畢業(yè)論文中小企業(yè)融資問(wèn)題研究-資料下載頁(yè)
2025-06-04 10:22本頁(yè)面
【正文】 (3)保持中小企業(yè)財(cái)務(wù)的合理性與安全性。一方面，避免了流動(dòng)資 金的一次性過(guò)多占用，增強(qiáng)了中小企業(yè)資金的流動(dòng)性；另一方面，與股權(quán)融資相 比，融資租賃融資可避免對(duì)股權(quán)的稀釋。 (4)能夠產(chǎn)生節(jié)稅效應(yīng)。按照我國(guó)稅法 的規(guī)定，租賃設(shè)備的折舊由承租人提取，承租人支付的租金中所包含的利息和手 續(xù)費(fèi)均可 從稅前扣除，從而使承租人得到了減稅的好處。 * 完善典當(dāng)行業(yè) 典當(dāng)融資的優(yōu)勢(shì)非常突出，它對(duì)客戶的信用要求幾乎為零，只注重典當(dāng)貨 物是否貨真價(jià)實(shí)。典當(dāng)盤活資產(chǎn)，既能支持生產(chǎn)，又能活躍流通，而且具有透明 的、公開(kāi)的辦理程序和收費(fèi)規(guī)定，讓客戶心中有數(shù)。典當(dāng)融資具有安全性和合法 性，這是最關(guān)鍵的一點(diǎn)，使個(gè)體及中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)所借的資金能放心使用、安全 使用，從而很好地保護(hù)了自身的權(quán)益。在廣州深圳等地區(qū)，典當(dāng)行業(yè)比較發(fā)達(dá)， 已經(jīng)成為中小企業(yè)及私營(yíng)經(jīng)濟(jì)可以依賴的融資渠道。 *（三） 改善中小企業(yè)融資的宏觀政策環(huán)境 * 建立健全支持中小企業(yè)融資的法律法規(guī) 為了能在融資方面給予中小企業(yè)以法律支持，借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，建議在 頒布《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》的基礎(chǔ)上，盡快制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則及配 套法規(guī)，尤其是要加快建立《中小金融機(jī)構(gòu)法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》等法規(guī) *③ 張寧：《試論非正式融資》 [ M ]，《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》， 2021（ 11）。 9 體系，形成完善的中小企業(yè)管理和服務(wù)法律法規(guī)體系，以法律的形式規(guī)范有關(guān)金 融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)融資主體的責(zé)任范圍、融資辦法和保障措施，使中小企業(yè)融資 走上法制化軌道。以法律形式確立中 小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，并在金 融支持與稅收政策上將中小企業(yè)與國(guó)有大型企業(yè)置于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位。 * 完善中小企業(yè)融資擔(dān)保體系，建立多層次的政策性擔(dān)保體系 集中有限的財(cái)力，動(dòng)員更多的市場(chǎng)資金，大力發(fā)展多層次的、政策性和商 業(yè)性相結(jié)合的信用擔(dān)保體系： ①發(fā)展政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu) 擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要是靠自身的信用，即大于其本金若干倍的信用能力來(lái)為中小 企業(yè)的銀行貸款提供擔(dān)保。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用包括了履約意愿和履約能力，這兩個(gè) 方面是與銀行合作的前提，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備充足的資金實(shí)力和較高的識(shí)別防范風(fēng) 險(xiǎn)能力是與銀行合作的 基礎(chǔ)，建議政府有關(guān)部門以政策性扶持中小企業(yè)融資擔(dān)保 為主要目的，設(shè)立資本金補(bǔ)償機(jī)制，由政府出資參股不分擔(dān)保機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)其實(shí)力， 讓其專門承擔(dān)政策性擔(dān)保業(yè)務(wù)，專為政府需要扶持的行業(yè)企業(yè)融資提供擔(dān)保服 務(wù)。同時(shí)，對(duì)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收政策扶持，實(shí)習(xí)一定的免、退稅優(yōu)惠政策， 并將所免、退稅項(xiàng)作為政府出資擴(kuò)大擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金。 ②建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制 首先，成立省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專為政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。 其次，創(chuàng)新保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，建立再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)體系。發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)就是建立再保險(xiǎn) 體系，如日本中央信用保險(xiǎn)公司為地 方性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保再保 10 險(xiǎn)，再保險(xiǎn)比 例一般為 70%80%；意大利信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年最主要的再擔(dān)保業(yè)務(wù)是與瑞士再保 險(xiǎn)公司合作開(kāi)展的，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年以承包項(xiàng)目 75%的額度向再保險(xiǎn)公司購(gòu)買 再保險(xiǎn)。我們可以借鑒國(guó)外做法，將再保險(xiǎn)與擔(dān)保行業(yè)結(jié)合，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在承擔(dān)擔(dān) 保責(zé)任的同時(shí)，將已承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按照一定比例進(jìn)行再保險(xiǎn)，然后由再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān) 部分風(fēng)險(xiǎn)。 ③建立財(cái)政彌補(bǔ)機(jī)制 在財(cái)政支出中，專門設(shè)立一塊風(fēng)險(xiǎn)有限補(bǔ)償基金，用以彌補(bǔ)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu) 的代償損失。如北京市財(cái)政局 2021 年頒布的《中關(guān)村科技園區(qū)信用擔(dān)保機(jī) 構(gòu)風(fēng) *險(xiǎn)有限補(bǔ)償暫行辦法》規(guī)定，當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)上年的代償率不超過(guò) 6%時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu) 先用其預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金進(jìn)行自我補(bǔ)償，不足部分由財(cái)政彌補(bǔ)。 * 加快社會(huì)信用體系建設(shè)，建立和完善我國(guó)中小企業(yè)的信用管理體系 要解決中小企業(yè)的信用問(wèn)題，關(guān)鍵在于逐步建立一個(gè)宏觀與微觀、外部與 內(nèi)部相結(jié)合、配套的信用管理體系，通過(guò)增強(qiáng)借款人的信用意識(shí)，采取有效的貸 款擔(dān)保方式來(lái)提高信貸資金的安全保障程度。我國(guó)應(yīng)建立信用管理法規(guī)政策體系 和中小企業(yè)誠(chéng)信服務(wù)體系，充分發(fā)揮這兩個(gè)體系的職能作用，增大 “失信 ”企業(yè) 的法律成本和道德成本， 達(dá)到綜合整治社會(huì)信用環(huán)境，規(guī)范中小企業(yè)信用行為的 目的。具體說(shuō)來(lái)可以由政府牽頭建立企業(yè)和個(gè)人信用信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)以社會(huì)信 11 用征信體系為載體，從企業(yè)到個(gè)人，逐步建立、健全社會(huì)信用體系，并做到與公 安、稅務(wù)、工商、海關(guān)、公共事業(yè)單位等部門聯(lián)網(wǎng)，把每個(gè)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)，從銀行貸款、納稅情況、信用狀況、償債能力、工商注冊(cè)、合同履約率、企 業(yè)改制轉(zhuǎn)制過(guò)程中逃廢債情況等均錄入社會(huì)征信系統(tǒng)中。把分散的、孤立的信用 資料匯集起來(lái) ,形成企業(yè)、個(gè)人信用資料共享網(wǎng)絡(luò)，保證信用信息來(lái)源穩(wěn)定、準(zhǔn) 確和有效利用。該系統(tǒng)對(duì)全社會(huì)開(kāi) 放 ,實(shí)行有償服務(wù)，政府部門、銀行或企業(yè)、 個(gè)人都可以付費(fèi)查詢，使無(wú)信用者無(wú)處藏身 ,提高失信者的融資門檻。 * 推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系 為了推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和中小企業(yè)建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，可以采 取 “政府搭臺(tái)。企業(yè)唱戲 ”的方式，將各地的 “銀企座談會(huì) ”擴(kuò)大為 “銀擔(dān)（保） 企座談會(huì) “，由銀行同業(yè)公告、信用擔(dān)保協(xié)會(huì)和私營(yíng)企業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合承辦，建立起 三方面共同參與的經(jīng)常化、規(guī)范化的對(duì)話和協(xié)作機(jī)制。此外，金融機(jī)構(gòu)尤其是地 方中小金融機(jī)構(gòu)也要及時(shí)更新觀念，找準(zhǔn)定位，將與擔(dān)保機(jī)構(gòu)加 強(qiáng)合作，拓展中 小企業(yè)融資業(yè)務(wù)作為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，共同進(jìn)退，一起發(fā)展壯大。 12 參考文獻(xiàn)： 【 1】曹鳳岐 .《建立和健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系》 .金融研究 , 2021(5). 【 2】郭濤 .《融資租賃：拓寬中小企業(yè)的融資渠道》 .經(jīng)濟(jì)師 , 2021(10). 【 3】郭田勇 .《中小企業(yè)融資的國(guó)際比較與借鑒》 .國(guó)際金融研究 ,2021(11). 【 4】巴曙松 .《如何促進(jìn)多層次中小企業(yè)融資體系的發(fā)展》 .商業(yè)周刊 /中文 版 ,2021(11) 【 5】李大武 .《中小企業(yè)融資難的原因剖析及對(duì)策選擇》 .金融研究 , 2021(10) 【 6】李揚(yáng)、楊思群 .《中小企業(yè)融資與銀行》 .上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 ,2021 【 7】張宗新 .《中國(guó)融資制度創(chuàng)新研究》 .中國(guó)金融出版社 , 2021
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