【正文】 扣除 19（）已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理（ ）已抵扣進(jìn)項稅額 9 的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減 除無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以外的所有貨物在內(nèi)銷、進(jìn)口環(huán)節(jié)均應(yīng)征收增值稅（ √ ） 2 修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅（ ）修理自行車取得的收入應(yīng)該征收增值稅 2 花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按 13%的低稅率計征增值稅（ ）花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計征增值稅 2 來料加工復(fù)出口的貨物屬于只免稅不退稅的范圍（ √ ） 2 沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物屬于只免稅不退稅的范圍（ ）沒有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物屬于既免稅又退稅的范圍 2 用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照組成計稅價格計算繳納消費稅（ ）用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價計算繳納消費稅 2 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費 品應(yīng)當(dāng)在移送使用時繳納消費稅（ ）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的免稅 2 納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外還可按日加收萬分之一的滯納金（ ）納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外還可按日加收萬分之五的滯納金 2 非法印制發(fā)票的可處以 1萬元以上 10萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任（ ）非法印制發(fā)票的可處以 1萬元以上 5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任 2 消費稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)（ ）消費稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié) 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅 3 金融業(yè)一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額 32（ ）金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額3 金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為發(fā)放貸款的全部利息收入（ ）金融業(yè)一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為發(fā)放貸款的全部利息收入 3 稅務(wù)行政復(fù)議的實施者為人民法院（ ）稅務(wù)行政復(fù)議的實施者為上一級稅務(wù)機(jī)關(guān) 3 服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 10％（ ）服務(wù)業(yè)適用的營業(yè) 稅稅率為 5％ 3 境內(nèi)單位派員為境外企業(yè)提供勞務(wù)所取得的收入也應(yīng)計算征收營業(yè)稅（ ）境內(nèi)單位派員為境外企業(yè)提供勞務(wù)所取得的收入不征收營業(yè)稅 3 納稅人兼營減免稅項目的部分免征營業(yè)稅（ ）納稅人兼營減免稅項目的未單獨核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅 38 我國對同一種進(jìn)口產(chǎn)品分別制定最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率（ √ ） 3 我國對同一種出口產(chǎn)品分別制定普通稅率和優(yōu)惠稅率（ ）我國對出口產(chǎn)品采用一欄稅率 關(guān)稅以完稅價格作為計稅依據(jù)，其中包括進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和其他稅收（ ）關(guān)稅以完稅價格作為計稅依據(jù) ，其中不包括進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和其他稅收 4 由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，適用補(bǔ)征（ ）于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，適用追征 4 對納稅人違章造成的短征關(guān)稅，追征期為無限期（ ）對納稅人違章造成的短征關(guān)稅，追征期為 3年 4 對非納稅人違章造成的短征關(guān)稅，補(bǔ)征期為 1年（ √ ） 4 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 4 城市維護(hù)建設(shè)稅實行 1%～ 7%的幅度差別比例稅率（ ）城市維護(hù)建設(shè)稅實行 1%～ 7%的 地區(qū)差別比例稅率 4 由于減免 “ 三稅 ” 而發(fā)生退稅的，同時退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅（ √ ） 4 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅（ √ ） 4 凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人（ ）除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 4 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅應(yīng)同時征收教育費附加（ ）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅免征教育費附加 50、 印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為 每件 5 元（ ）印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元 5 以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計價值計算貼花（ ）以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購、銷合計金額計算貼花 5 印花稅的征稅范圍包括 10中經(jīng)濟(jì)合同（ √ ） 5 適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿中的其他賬簿（ ）適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿 5 憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅，副本和抄本免稅（ √ ） 5 申報繳納車船稅的時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記 載日期的當(dāng)月（ √ ） 5 用于經(jīng)營的游泳池應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）室內(nèi)游泳池應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，室外游泳池應(yīng)免稅 5 對個人按照市場價格出租的房屋減按 4%的稅率減收房產(chǎn)稅（ ）對個人按照市場價格出租的居民住房減按 4%的稅率減收房產(chǎn)稅 5 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅（ ）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 5 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人（ √ ） 60、 承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅（ ）非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬的行為要繳納契稅 6 城鎮(zhèn)職 工購買的公有住房免征契稅（ ）城鎮(zhèn)職工第一次購買的公有住房免征契稅 6 外商投資企業(yè)開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的部分免征資源稅（ ）外商投資企業(yè)開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的部分也應(yīng)按照規(guī)定繳納資源稅 6 資源稅的納稅人是開采或進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人（ ）資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人 10 6 出售居住了 4 年的自有住房以購買新房的行為應(yīng)免征土地增值稅（ ）出售居住了 4年的自有住房以購買新房的行為應(yīng)減半征收土地增值稅 65（）凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的所有單位和個人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納 稅人（ ）除外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍人員以外凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的所有單位和個人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 6 土地使用或權(quán)屬糾紛為解決的，以土地所有人為納稅人（ ）土地使用或權(quán)屬糾紛為解決的，以土地使用人為納稅人 6 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征土地使用稅（ ）納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章繳納土地使用稅 6 企業(yè)在所得稅前按規(guī)定繳納的所有稅金都可以從收入總額中扣除（ ）企業(yè)在所得稅前按規(guī)定繳納的稅金除增值稅外都可以從收入總額中扣除 69（）用于公益、救濟(jì) 性捐贈支出不超過企業(yè)年度利潤總額 12%以內(nèi)的可以據(jù)實扣除（ √ ） 70、 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額（ ）企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額 7 企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)費的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：按實際發(fā)生額的 60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售收入收入的 5%（ √ ） 7 企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費支出，不超過銷售收入 8%的，可據(jù)實扣除（ ）一般納稅人每一納稅年度的廣告費支出，不超過銷售收入 15%的，可據(jù)實扣除 7 企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)可以減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅（ √ ） 7 國家需要重點扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅（ √ ） 75 個人轉(zhuǎn)讓自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個人所得稅（ ）個人轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個人所得稅 7 對一次取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過 2 萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅（ √ ） 7 居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)合并計算個人所得稅的應(yīng)納稅額（ ）居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計算個人所得稅的應(yīng)納稅額 7 個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈不超過納 稅人申報的個人所得稅應(yīng)納稅所得額 30%以內(nèi)的部分可以扣除（ ）個人通過非營利組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以在個人所得稅前全額扣除 7 稅務(wù)行政訴訟的實施者為上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）稅務(wù)行政訴訟的實施者為人民法院 六、問答題 ： 1)稅收的無償性，是指國家稅收以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。他體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心。 2）稅收的強(qiáng)制性，是指國家憑借政治權(quán)利，以法律形式確定了政治作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權(quán)利和業(yè)務(wù)關(guān)系。他是由稅收的 無償性決定的。 3）稅收的固定性，是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征鈉雙方共同遵守。 、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有何不同？納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是 “ 那會義務(wù)人 ” 的簡稱。無論征收什么稅，其稅負(fù)總要由有關(guān)的納稅人來承擔(dān)。因此，國家每開征一種稅都要規(guī)定這種稅的納稅人，通過規(guī)定納稅人落實稅收任務(wù)和法律責(zé)任。同納稅人相聯(lián)系的有負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人。負(fù)稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途 徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人；否則，納稅人同時也是負(fù)稅人?？劾U業(yè)務(wù)人是指由義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為交納的單位和個人。確定一定的單位和個人為扣繳業(yè)務(wù)人，目的是加強(qiáng)稅收的源泉控制，簡化征稅手續(xù)，減少稅款流失。 , 聯(lián)系？課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家拒以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。咱各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。稅源、計稅依據(jù)和稅目是同課稅對象有著密切 聯(lián)系的概念。計稅依據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對象的一個要素，兩者的關(guān)系是：課稅對象是指征稅的目的物，計稅依據(jù)則是再目的物已經(jīng)確定的前提下，對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)。 同？起征點和免稅額不屬于一般的減免稅問題，但可以起到減輕稅負(fù)的作用。起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點 ，達(dá)到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點的，不征稅。免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定再課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額時多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。 + ？稅率在實際應(yīng)用中可分為兩種形式：一種是按相對量形式規(guī)定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進(jìn)稅率；另一種是按絕對量形式規(guī)定的固定征收額度，既定額稅率。 征稅對象為標(biāo)準(zhǔn)可分為哪幾類？流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、資源課稅、財產(chǎn)課稅、行為課稅。 ？開業(yè)登記、變更注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。 措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？ 1）稅收保全的對象僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而對于從事生產(chǎn)經(jīng)營以外的納稅人以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人均不使用此項措施；實施稅收保全措施必須有根據(jù)地認(rèn)為納稅人有明顯地轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅地商品、貨物及其他財產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行為或跡象；實施稅收保全措施地時間 11 必須嚴(yán)格限定在稅法規(guī)定地納稅期限之前或責(zé)令限期繳納稅款的期限之前內(nèi) ；稅收保全措施的實施應(yīng)在要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的前提下進(jìn)行，不應(yīng)直接采取收受保全措施；稅收保全措施的實施必須得到縣發(fā)上稅務(wù)局 (分局 )局長批準(zhǔn)。 2）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，必須堅持告誡在先的原則，即納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，應(yīng)先行告誡，責(zé)令限期繳納。逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)依照法定的程序進(jìn)行。 ？1）多繳稅款的退還。納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā) 現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要