【正文】 財(cái)政性補(bǔ)貼Ｄ . 出口退回的消費(fèi)稅 Ｅ . 出口退回的 增值稅 66．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ ADE）Ａ . 企業(yè)的職工福利費(fèi)用 Ｂ . 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 Ｃ . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 Ｄ . 企業(yè)的廣告費(fèi) Ｅ . 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)67．在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ ABCDE）。Ａ . 資源稅 Ｂ . 增值稅 Ｃ . 消費(fèi)稅 Ｄ . 營(yíng)業(yè)稅 Ｅ . 城建稅 56．下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ ABC）。Ａ . 房屋交換 Ｂ . 房屋贈(zèng)與 Ｃ . 房屋買賣 Ｄ . 國(guó)有土地使用權(quán)出讓 Ｅ . 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 48．以下行為可以免征契稅的有（ ABDE ）。Ａ . 加工承攬 Ｂ . 建筑工程勘察設(shè)計(jì)Ｃ . 貨物輸 Ｄ . 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) Ｅ . 建筑安裝工程承包40．印花稅的繳納辦法分別是（ ABCE）。Ａ .貨款 Ｂ . 包裝費(fèi) Ｃ .保險(xiǎn)費(fèi) Ｄ . 運(yùn)輸費(fèi) Ｅ .手續(xù)費(fèi) 32．進(jìn)口關(guān)稅按征稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)劃分可以分為（ ADE ）。 （ 1+消費(fèi)稅） Ｅ .（關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅） （ 1+消費(fèi)稅）22．適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ADE ）Ａ . 卷煙Ｂ . 雪茄 Ｃ . 煙絲 Ｄ . 糧食白酒Ｅ . 薯類白酒23．適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ BCDE）Ａ . 白酒 Ｂ . 黃酒 Ｃ . 7 啤酒 Ｄ . 汽油 Ｅ . 柴油 24．以下采用差額作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅金額的有（ AE ）。Ａ .汽車修理公司 Ｂ . 家具建材公司 Ｃ .電信公司 Ｄ . 裝飾公司 Ｅ .購(gòu)物中心 16．下列沒有取得增值稅專用發(fā)票也可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ABD ）。Ａ .關(guān)稅 Ｂ .海關(guān)代征增值稅 Ｃ .消費(fèi)稅 Ｄ .金融企業(yè)所得稅 Ｅ . 個(gè)人所得稅 8．以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ ABD ）。Ａ . 稅收立法權(quán) Ｂ . 稅收法律、法規(guī)的解釋權(quán) Ｃ . 稅種的開停征權(quán) Ｄ . 稅收的調(diào)整權(quán) Ｅ . 稅收的加征權(quán)和減免權(quán) 16．在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上分稅，下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。Ａ . 納稅環(huán)節(jié)Ｂ . 納稅人Ｃ . 納稅期限 Ｄ . 稅率Ｅ . 征稅對(duì)象 轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC）Ａ . 直接稅Ｂ . 價(jià)內(nèi)稅Ｃ . 間接稅Ｄ . 價(jià)外稅Ｅ . 目的稅 級(jí)階段，我國(guó)稅收具有（ ABE）職能。Ａ . 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入Ｂ . 接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) Ｃ . 按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 Ｄ . 納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 4 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（ A）日內(nèi)交納罰款。Ａ .甲方繳納 Ｂ .乙方 繳納Ｃ .甲乙雙方各繳納一半 Ｄ .甲乙雙方均不繳納 契稅實(shí)行幅度比例稅率為（ B）。Ａ . 3000元 Ｂ . 9000元 c. 15000元 Ｄ .21000元 3 A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300萬元的貨換取 B公司價(jià)值 260萬元的貨， A公司應(yīng) 納印花稅為（ C ）。Ａ . 稅收程序法 Ｂ . 稅收實(shí)體法 Ｃ . 稅收管理法 Ｄ . 稅收征收法 務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成 犯罪的，按照受賄罪追究（ A ）責(zé)任。A．行業(yè)差別 B．地區(qū)差別 C．產(chǎn)品差別 D．收入差別 14．我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ B ）Ａ . 分項(xiàng)扣除 Ｂ . 標(biāo)準(zhǔn)扣除Ｃ . 綜合扣除 Ｄ . 法定扣除 ，納稅人來源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。Ａ . 免征額 Ｂ . 起征點(diǎn)Ｃ . 免予額 Ｄ . 減稅額 的稅率形式是（ C）。 67．耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為按其 實(shí)際占 用 的耕地面積 一次 性征收的一種稅。 59．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為 %，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為 12% ，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。 51． 稅收管理權(quán)限包括 _立法權(quán) _和執(zhí)法權(quán) 兩部分。 43．我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有 罰款 、 沒收非法所得 和 停止出口退稅權(quán) 三種。36． 稅收的 組織收入 職能是稅收的首要的、基本的職能。 27． 國(guó)境內(nèi) 行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。 20． 納稅人用于 公益 、 救濟(jì)性 _的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額 _3%_以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 12． 稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、 稅收效率原則 和 稅收穩(wěn)定原則 。 4． 稅收三要素是指 _納稅人 、 征稅對(duì)象 和稅率 。 :是按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別確定的，即以各應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額減去稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除后的余額作為該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額。 稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，稅納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。 :簡(jiǎn)稱噸稅，是對(duì)近處我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。 加工產(chǎn)品 :是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。 :是指有義務(wù)人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 企業(yè)所得稅 :是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系的一個(gè)主要稅種。 2完稅價(jià)格 :是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價(jià)格。 1所得課稅 :是國(guó)家對(duì)法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。 累進(jìn)稅率 :累進(jìn)稅率是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。 稅率 :是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的制度。通過規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問題。是對(duì)我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個(gè)人就其應(yīng)稅產(chǎn)品收入征收的，是農(nóng)業(yè)稅的組成部分，不是獨(dú)立的稅種。 1銷項(xiàng)稅額 :是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來的，并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。2房產(chǎn)稅 :是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。3稅收保全 :是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)任務(wù)納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對(duì)逾期未繳納又 不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。 :是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 :是指納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購(gòu)買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購(gòu)貨上注明的增值稅稅額。 :是一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的買方為購(gòu)買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價(jià)格。地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。 :是對(duì)在一國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)所得的來源于該國(guó)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱。 二、填空題 1． 稅收是國(guó)家憑借 _政治權(quán)利 取得財(cái)政收入的一種工具。 9． 一 般講，稅收具有兩大職能，即 _財(cái)政職能 _和 _經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理職能 。 17． 納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明 _銷售額 _和 _銷項(xiàng)稅額 。 25． 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。 33． 征收管理 _是稅務(wù)管理的核 心。40． 稅務(wù)登記具體包括 開業(yè)登記 、 變更注銷登記 和 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 。 48．我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑 _增值稅專用發(fā)票 __或 海關(guān)完稅憑證 扣稅的方法。 56．印花稅的納稅人可以分別稱為立合同人、立據(jù)人 、 立賬簿人 和 領(lǐng)受人或使用人。 64．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入 15% 的可據(jù)實(shí)扣除。 三、單項(xiàng)選擇 （ C ）取得財(cái)政收 入的一種形式。Ａ . 效率、公平、穩(wěn)定 Ｂ . 文明、公平、穩(wěn)定Ｃ . 效率、公平、法治 Ｄ . 效率、公平、經(jīng)濟(jì) 10．我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C）．Ａ . 7% Ｂ . 10% Ｃ . 13% Ｄ . 17% 11. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ C ）征收。Ａ . 車船使用牌照稅 Ｂ . 車船牌照使用稅 Ｃ . 車船稅 Ｄ . 車船使 用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A ）。Ａ . 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入Ｂ . 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入Ｃ . 非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 Ｄ . 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 29．下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A）。Ａ . 室外游泳池Ｂ . 菜窖Ｃ . 室內(nèi)游泳池 Ｄ . 玻璃暖房 3 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金 2021元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B ）。Ａ . 超過部分金額 Ｂ . 扣除項(xiàng)目金額 Ｃ . 取得收入全額 Ｄ . 全部增值額 4 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D）。Ａ .國(guó)債利息 Ｂ . 股票紅利 Ｃ .儲(chǔ)蓄利息 Ｄ . 保險(xiǎn)賠款 5 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采?。?B）行為。Ａ . 偶然所得 Ｂ . 工資薪金所得Ｃ . 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得Ｄ . 個(gè)體工商戶生 產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 Ｅ . 股利收入 13． 我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。Ａ . 注銷登記 Ｂ . 開業(yè)登記Ｃ . 變更登記 Ｄ . 停業(yè)登記Ｅ . 復(fù)業(yè)登記 5．一般來講稅收具有（ BCE）原則。Ａ . 17% Ｂ . 15% C. 13% Ｄ . 6% Ｅ . 3% 13．下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。Ａ . 消費(fèi)稅稅額 Ｂ . 增值稅銷項(xiàng)稅額 Ｃ . 包裝費(fèi) Ｄ . 運(yùn)輸裝卸費(fèi) Ｅ . 承運(yùn)單位開具發(fā)票給購(gòu)貨方的運(yùn)輸費(fèi) 21．納稅人進(jìn)口的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其計(jì)算應(yīng)納所得稅額的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ BC）。Ａ . 繳納增值稅的混合銷售行為 Ｂ . 繳納增值稅的兼營(yíng)行為Ｃ .繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為Ｄ .繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為Ｅ .混合銷售行為 29．營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ AD）。Ａ . 滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金 罰金 Ｃ . 因偷逃消費(fèi)稅而被查補(bǔ)的稅款 Ｄ . 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 Ｅ . 享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅37．下 列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（ BCE ）。Ａ . 立合同人Ｂ . 立據(jù)人Ｃ . 立賬簿人 Ｄ . 領(lǐng)受人Ｅ . 當(dāng)事人的代理人 45．現(xiàn)行房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，包括優(yōu)惠稅率具體有（ ABE ）。Ａ . 礦產(chǎn) Ｂ . 森林 Ｃ . 土地 Ｄ . 水 Ｅ . 鹽 53．下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（ BCE）。Ａ . 國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地 Ｂ . 部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地Ｃ . 個(gè)人居住房屋及院落用地 Ｄ . 街道綠化帶用地 Ｅ . 公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地61．調(diào)整后的耕地占用稅采用分類幅度定額稅額 ,分別是（ ABCD）。） 、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、 消費(fèi)稅 。 F （消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出 口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。他體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。 征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)可分為哪幾類？流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、資源課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、行為課稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退。 措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？ 1）稅收保全的對(duì)象僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而對(duì)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的納稅人以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人均不使用此項(xiàng)措施；實(shí)施稅收保全措施必須有根據(jù)地認(rèn)為納稅人有明顯地轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅地商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行