【正文】 象，可以解決對什么征稅這一問題。 納稅人 :是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人，是 ” 納稅義務人 “ 的簡稱。 加成征收 :是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。 1 電大 稅收基礎 期末重點 復習資料 考試小抄 一、名詞解釋 稅收 :是國家為了實現(xiàn)其職能和任務，憑借政治權利，按照法定標準，向單位和個人無償征收實物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。 稅率 :是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應納稅額的制度。 速算扣除數(shù) :是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應稅所得額按全額累進稅率計算的應納稅額和按超額累進稅率計算的應納稅額的差額。課 （征） 稅對象 :課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。各種稅制要素中，課稅對象是構成稅收制度的基礎性要素。 累進稅率 :累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額 。 1 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 :又稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。 1 牧業(yè)稅 :是對牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。 1所得課稅 :是國家對法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。 1從 量稅 :是指以課稅對象實物的計量單位為計稅標準的稅種。 1進項稅額 :是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額，即購買貨物或應稅勞務時購貨發(fā)票上注明的增值稅稅額。 消費稅 :是屬于特種消費稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅產(chǎn)品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。 2完稅價格 :是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎，由海關審定的價格。 2印花稅 :是對經(jīng)濟活動經(jīng)濟交往中書立、使用、領受具有法律效力并受國家法律保護的憑證的單位和個人征收的一種稅。 2教育費附加 :是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費。 2契稅 :是以所有權發(fā)生轉移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 企業(yè)所得稅 :是國家對我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關系的一個主要稅種。 3應納稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。 3納稅申報 :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務機關提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務，核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。 3稅務代理 :是注冊稅務師在國家法律 規(guī)定的代理權限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。 :是指有義務人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟往來關系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。 :又稱稅基 ，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應課稅款的依據(jù)或標準。 :是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的，補征稅。 :也稱為地方附加，司地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。 :是稅務機關根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。 :是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務機關的上一級稅務機關提出申訴，上一級稅務機關對引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項行政司法活動。 :指經(jīng)營規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全的納稅人。 :是指現(xiàn)實生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，即在同一項銷售行為中即包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。 加工產(chǎn)品 :是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。 :是由海關依法對進出我國關境的貨物和物品征收的一種稅。 :是指貨品在采購地正常批發(fā)價格，加上國外已征的出口稅以 及運到我國輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費、手續(xù)等費用組成的一種價格。 :應以該項貨物運離關境前的最后一個口岸的離岸價格為實際離岸價格，補包括裝船后發(fā)生的費用。 :簡稱噸稅，是對近處我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。 :是指對行駛于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)的河流、湖泊或者領海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。 :是對在我國境內(nèi)轉讓國有土地使用權。 :簡稱土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。 稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準予扣除項目金額后的余額。 :是指中國的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織與外國企業(yè)、其他經(jīng)濟組織和個人依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔風險和虧損的企業(yè)。 稅 :是對在我國境內(nèi)投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 :是指在中國境內(nèi)有居所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人 。 :是按各應稅項目分別確定的，即以各應稅項目的收入額減去稅法規(guī)定的費用扣除后的余額作為該項所得的應納稅所得額。 :是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當?shù)氐囊话闱闆r以及種植習慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。 8 完稅價格 :是指以進出口貨物的 3 實際成交價格為基礎，由海關審定的價格。 2． 稅收三性是指 _無償性 _、 固定性 _和 _強制性 _。 4． 稅收三要素是指 _納稅人 、 征稅對象 和稅率 。 6． 累進稅率的形式又可分為 _全額累進稅率 和 超額累進稅率 _。 8． 按稅負是否轉嫁對稅收進行分類，可分為 _直接稅 _和 _間接稅 _。 10． 稅收的 _組織財政收入或財政 _職能是稅收的首要的、基本的職能。 12． 稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、 稅收效率原則 和 稅收穩(wěn)定原則 。 _法定歸宿 _與 _經(jīng)濟歸宿 之分。 16． 我國增值稅實行憑 _增值稅專用發(fā)票注明稅額進行 _扣稅的方法。1 消費稅采取 _從價定率 和 _從量定額 _兩種方法計稅。 20． 納稅人用于 公益 、 救濟性 _的捐贈，在年度應納稅所得額 _3%_以內(nèi)的部分，準予扣除。 22． 一般而言，稅收管轄權包括 _居民管轄權和 地域管轄權 。 24． 資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 _狹義 資源征收的稅種。納稅人開采或者生產(chǎn)應納產(chǎn)品銷售的，以 _銷售數(shù)量 為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以 _自用數(shù)量 為課稅數(shù)量。 27． 國境內(nèi) 行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。 29． 如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自 按其所持憑證的所載金額全額 貼花。 31． 稅收管理權限包括 _稅收立法權 和_稅收管理權 _ 32． 分稅制是一種 財政管理 體制。34． 稅務行政處罰的實施者為 縣以上 稅務機關。36． 稅收的 組織收入 職能是稅收的首要的、基本的職能。 38． 名義稅負 是指稅法規(guī)定的稅收負擔， 實際稅負 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。 39． 經(jīng)濟 發(fā)展水平 決定稅收的總規(guī)模。 41．稅務代理是 一項社會性的 中介 事務。 43．我國現(xiàn)行的稅務行政處罰種類主要有 罰款 、 沒收非法所得 和 停止出口退稅權 三種。 45． 分稅制是一種 財政 管理 體制。 47． 我國增值稅設置了一檔基本稅率為 17% ，一檔低稅率 13%。 49． 個人所得稅規(guī) 定工資薪金的每月收入扣除額為 2021元，附加減除費用為 2800 元。 51． 稅收管理權限包括 _立法權 _和執(zhí)法權 兩部分。 53． 關稅是由 海關 依法對進出我國關境的 貨物 和 物品 征收的一種稅。 55．現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3% 。 57．印花稅規(guī)定購銷合同應按合同所載的購、銷金額 合計 計稅貼花。 59．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為 %，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為 12% ，對個人按照市場價格出租的居民住房減按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。 61．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧 4 損， 可以用 下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以 逐年結轉彌補 ， 但最長不得超過 _五 _年。 63．凡是在我國境內(nèi) 擁有 或 管理 車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。 65．土地增值稅實行四級 超率累進 稅率。 67．耕地占用稅是對占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設行為按其 實際占 用 的耕地面積 一次 性征收的一種稅。 69．企業(yè)所得稅納稅人用于 公益、救濟性的捐贈，在年度利潤總額 12%（ 含）以內(nèi)的部分，準予從收入中扣除。 71．企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的 60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰ 。Ａ . 資產(chǎn)所有權 Ｂ . 國家對納稅人提供的服務Ｃ . 政治權力 Ｄ . 人權 （ C）具有償還的義務 Ａ . 稅收 Ｂ、財政貨幣發(fā)行Ｃ . 國債 Ｄ、規(guī)費收入 3．負有代扣代繳義務的單位、個人是（ B ）。Ａ . 免征額 Ｂ . 起征點Ｃ . 免予額 Ｄ . 減稅額 的稅率形式是（ C）。Ａ . 比例稅率 Ｂ . 定額稅率Ｃ . 累進稅率 Ｄ . 邊際稅率 定稅種中多征一部分稅款稱為（ C ）。Ａ . 消費稅 Ｂ . 關稅Ｃ . 財產(chǎn)稅 Ｄ . 營業(yè)稅 9．現(xiàn)代西方稅收原則為（ A ）。 A．進口地稅務機關 B．交貨地稅務機關 C．海關 D．進口方機構所在地稅務機關 12．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A．行業(yè)差別 B．地區(qū)差別 C．產(chǎn)品差別 D．收入差別 14．我國個人所得稅的費用扣除方法是：（ B ）Ａ . 分項扣除 Ｂ . 標準扣除Ｃ . 綜合扣除 Ｄ . 法定扣除 ，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應納稅額中扣除。該企業(yè)獲利年度應為：（ D）Ａ . 1992 Ｂ . 1993 Ｃ . 1994 Ｄ . 潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 Ａ . % Ｂ . 10% Ｃ . 17% Ｄ . 12% 收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A ）。Ａ . 劃分稅收管理權限 Ｂ . 劃分機構 Ｃ . 劃分稅種 Ｄ . 劃分區(qū)域 （ B ）稅收管理權限的制度。Ａ . 稅收程序法 Ｂ . 稅收實體法 Ｃ . 稅收管理法 Ｄ . 稅收征收法 務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物，構成 犯罪的，按照受賄罪追究（ A ）責任。Ａ . 進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天Ｂ . 自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天Ｃ . 委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天Ｄ . 采取預收貨款結算方式的為支付加工費的當天 2 外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據(jù)（ B）。Ａ . 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 Ｂ . 個人銷售購買超過 5年的普通住房 Ｃ . 個人出租自有住房取得的租金收入Ｄ . 單位銷售自建房屋取得的收入 29．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C）。Ａ . 家具廠銷售家具并有償送貨上門 Ｂ . 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務Ｃ . 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋 Ｄ . 飯店提供餐飲服務同時提供酒水 進出口貨物，因納稅人違章造成關稅短征的，海關可以在（Ｂ）追征。Ａ . 3000元 Ｂ . 9000元 c. 15000元 Ｄ .21000元 3 A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300萬元的貨換取 B公司價值 260萬元的貨， A公司應 納印花稅為（ C ）。Ａ .