【正文】 行憑 _增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額進(jìn)行 _扣稅的方法。 17． 納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在專(zhuān)用發(fā)票上分別注明 _銷(xiāo)售額 _和 _銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。1 消費(fèi)稅采取 _從價(jià)定率 和 _從量定額 _兩種方法計(jì)稅。 19． 營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售 _應(yīng)稅勞務(wù) _、轉(zhuǎn)讓 _無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售 不動(dòng)產(chǎn) 的單位和個(gè)人。 20． 納稅人用于 公益 、 救濟(jì)性 _的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額 _3%_以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 21． 納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 _逐年延續(xù)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過(guò) 五 年。 22． 一般而言，稅收管轄權(quán)包括 _居民管轄權(quán)和 地域管轄權(quán) 。 23． 生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10 年以上，從開(kāi)始獲利的年度起， 第一年和第二年 免征企業(yè)所得稅， 第三 ~五年 減半征收企業(yè)所得稅。 24． 資源有廣義和狹義之分，我國(guó)開(kāi)征的資源稅是對(duì) _狹義 資源征收的稅種。 25． 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以 _銷(xiāo)售數(shù)量 為課稅數(shù)量；納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以 _自用數(shù)量 為課稅數(shù)量。 26． 契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由 _承受人 交納的 一種稅。 27． 國(guó)境內(nèi) 行駛 車(chē)輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車(chē)船使用稅的征收范圍。2 印花稅有按 _憑證所載金額計(jì)稅 和按 _應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量計(jì)稅 征收兩種計(jì)稅方法。 29． 如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 按其所持憑證的所載金額全額 貼花。 30．城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅 稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。 31． 稅收管理權(quán)限包括 _稅收立法權(quán) 和_稅收管理權(quán) _ 32． 分稅制是一種 財(cái)政管理 體制。 33． 征收管理 _是稅務(wù)管理的核 心。34． 稅務(wù)行政處罰的實(shí)施者為 縣以上 稅務(wù)機(jī)關(guān)。 35． 稅務(wù)行政賠償方式一般有 支付賠償金 、 返還財(cái)產(chǎn) 和 恢復(fù)原狀 等。36． 稅收的 組織收入 職能是稅收的首要的、基本的職能。 37． 稅收最普遍的原則是 公平 、 效率 和 穩(wěn)定 原則。 38． 名義稅負(fù) 是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)， 實(shí)際稅負(fù) 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。 39． 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平 決定稅收的總規(guī)模。40． 稅務(wù)登記具體包括 開(kāi)業(yè)登記 、 變更注銷(xiāo)登記 和 停業(yè)復(fù)業(yè)登記 。 41．稅務(wù)代理是 一項(xiàng)社會(huì)性的 中介 事務(wù)。 42．稅務(wù)代理應(yīng)遵循 自愿委托 、獨(dú)立公正 和 依法代理 的原則。 43．我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類(lèi)主要有 罰款 、 沒(méi)收非法所得 和 停止出口退稅權(quán) 三種。 44．以計(jì)稅價(jià)格同稅收的關(guān)系為分類(lèi)標(biāo)志，可將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅 和 價(jià)外稅 。 45． 分稅制是一種 財(cái)政 管理 體制。 46． 我國(guó)增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用 3% 的征收率。 47． 我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為 17% ，一檔低稅率 13%。 48．我國(guó)增值稅一般實(shí)行憑 _增值稅專(zhuān)用發(fā)票 __或 海關(guān)完稅憑證 扣稅的方法。 49． 個(gè)人所得稅規(guī) 定工資薪金的每月收入扣除額為 2021元，附加減除費(fèi)用為 2800 元。 50． 消費(fèi)稅采取 _從價(jià)定額 _ 、 從量定額 或 _復(fù)合計(jì)稅 方法計(jì)稅。 51． 稅收管理權(quán)限包括 _立法權(quán) _和執(zhí)法權(quán) 兩部分。 52． 不適用 20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有 工資薪金所得 、 個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 和 對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得 。 53． 關(guān)稅是由 海關(guān) 依法對(duì)進(jìn)出我國(guó)關(guān)境的 貨物 和 物品 征收的一種稅。 54．城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實(shí)行 7% 、 5% 和1% 不同檔次的稅率。 55．現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收比率為3% 。 56．印花稅的納稅人可以分別稱(chēng)為立合同人、立據(jù)人 、 立賬簿人 和 領(lǐng)受人或使用人。 57．印花稅規(guī)定購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額 合計(jì) 計(jì)稅貼花。 58．聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損由聯(lián)營(yíng)企業(yè) 就地依法 進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方 不得 彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損。 59．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為 %，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為 12% ，對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房減按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。 60．個(gè)人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采取 超額累進(jìn)稅率 和 比例稅率 兩種稅率形式。 61．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧 4 損， 可以用 下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以 逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) ， 但最長(zhǎng)不得超過(guò) _五 _年。 62．契稅實(shí)行 3%～ 5%的 幅度比例 稅率。 63．凡是在我國(guó)境內(nèi) 擁有 或 管理 車(chē)船的單位和個(gè)都屬于車(chē)船稅的征收范圍。 64．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)銷(xiāo)售收入 15% 的可據(jù)實(shí)扣除。 65．土地增值稅實(shí)行四級(jí) 超率累進(jìn) 稅率。 66．城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在 城市 、 縣城 、 建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū) 范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。 67．耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房等非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為按其 實(shí)際占 用 的耕地面積 一次 性征收的一種稅。 68．企業(yè)所得稅基本稅率為 25% ，低稅率為 20% 。 69．企業(yè)所得稅納稅人用于 公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額 12%（ 含）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予從收入中扣除。 70．企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的 2% 、 14% 和 % 可以從收入中計(jì)算扣除。 71．企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的 60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的 5‰ 。 三、單項(xiàng)選擇 （ C ）取得財(cái)政收 入的一種形式。Ａ . 資產(chǎn)所有權(quán) Ｂ . 國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)Ｃ . 政治權(quán)力 Ｄ . 人權(quán) （ C）具有償還的義務(wù) Ａ . 稅收 Ｂ、財(cái)政貨幣發(fā)行Ｃ . 國(guó)債 Ｄ、規(guī)費(fèi)收入 3．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。Ａ . 實(shí)際負(fù)稅人 Ｂ . 扣繳義務(wù)人Ｃ . 納稅義務(wù)人 Ｄ . 稅務(wù)機(jī)關(guān) ，免予征稅的部分稱(chēng)為（ A ）。Ａ . 免征額 Ｂ . 起征點(diǎn)Ｃ . 免予額 Ｄ . 減稅額 的稅率形式是（ C）。Ａ . 定 額稅率 Ｂ . 比例稅率Ｃ . 超額累進(jìn)稅率 Ｄ . 全額累進(jìn)稅率 6.（ A ）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。Ａ . 比例稅率 Ｂ . 定額稅率Ｃ . 累進(jìn)稅率 Ｄ . 邊際稅率 定稅種中多征一部分稅款稱(chēng)為（ C ）。Ａ . 附加 Ｂ . 加征Ｃ . 加成 Ｄ . 綜合負(fù)擔(dān) 中屬于直接稅的是（ C ）。Ａ . 消費(fèi)稅 Ｂ . 關(guān)稅Ｃ . 財(cái)產(chǎn)稅 Ｄ . 營(yíng)業(yè)稅 9．現(xiàn)代西方稅收原則為（ A ）。Ａ . 效率、公平、穩(wěn)定 Ｂ . 文明、公平、穩(wěn)定Ｃ . 效率、公平、法治 Ｄ . 效率、公平、經(jīng)濟(jì) 10．我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（ C）．Ａ . 7% Ｂ . 10% Ｃ . 13% Ｄ . 17% 11. 進(jìn)口貨物的增值稅由（ C ）征收。 A．進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B．交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．海關(guān) D．進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 12．娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。Ａ . 3％－ 20％ Ｂ . 15％－ 20％ Ｃ . 5％－15％ Ｄ . 5％ — 20％ 13. 我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ B ）比例稅率。A．行業(yè)差別 B．地區(qū)差別 C．產(chǎn)品差別 D．收入差別 14．我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（ B ）Ａ . 分項(xiàng)扣除 Ｂ . 標(biāo)準(zhǔn)扣除Ｃ . 綜合扣除 Ｄ . 法定扣除 ，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。（ B ）Ａ . 不允許扣除 Ｂ . 限定條件準(zhǔn)予扣除Ｃ . 準(zhǔn)予扣除 Ｄ . 無(wú)條件扣除 16．我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是 ：（ B ）Ａ . 不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 Ｂ . 分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算Ｃ . 分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算 Ｄ . 分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算 17．某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開(kāi)業(yè)，當(dāng)年虧損 60萬(wàn)元， 1993年盈利 55萬(wàn)元， 1994年虧損 40萬(wàn)元，1995年盈利 90萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（ D）Ａ . 1992 Ｂ . 1993 Ｃ . 1994 Ｄ . 潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于 5年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 Ａ . 40% Ｂ . 60% Ｃ . 50% Ｄ .100% 19．下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收 :（ B ） Ａ . 稿酬所得 Ｂ 勞務(wù)報(bào)酬所得Ｃ . 紅利所得 Ｄ . 偶然所得 20．依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ D ） 。 Ａ . % Ｂ . 10% Ｃ . 17% Ｄ . 12% 收車(chē)船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A ）。Ａ . 車(chē)船使用牌照稅 Ｂ . 車(chē)船牌照使用稅 Ｃ . 車(chē)船稅 Ｄ . 車(chē)船使 用稅 22. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ A ）。Ａ . 劃分稅收管理權(quán)限 Ｂ . 劃分機(jī)構(gòu) Ｃ . 劃分稅種 Ｄ . 劃分區(qū)域 （ B ）稅收管理權(quán)限的制度。 Ａ . 地方各級(jí)政府 Ｂ . 中央與地方 Ｃ . 國(guó)務(wù)院和人大 Ｄ . 政府與企業(yè) 24.《征管法》屬于（ A ）。Ａ . 稅收程序法 Ｂ . 稅收實(shí)體法 Ｃ . 稅收管理法 Ｄ . 稅收征收法 務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成 犯罪的，按照受賄罪追究（ A ）責(zé)任。Ａ . 刑事 Ｂ . 行政Ｃ . 民事 Ｄ . 連帶 2 下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ B）。Ａ . 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天Ｂ . 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天Ｃ . 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天Ｄ . 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 2 外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（ B）。Ａ .當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量Ｂ . 當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 Ｃ .當(dāng)期銷(xiāo)售數(shù)量 Ｄ . 當(dāng)期完工數(shù)量 5 28． 下列各 項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ B）。Ａ . 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 Ｂ . 個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)超過(guò) 5年的普通住房 Ｃ . 個(gè)人出租自有住房取得的租金收入Ｄ . 單位銷(xiāo)售自建房屋取得的收入 29．下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ C）。Ａ . 物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入Ｂ . 金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入Ｃ . 非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)股票、外匯等金融商品取得的收入 Ｄ . 拍賣(mài)行拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入 29．下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ A）。Ａ . 家具廠(chǎng)銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) Ｂ . 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供有償電信服務(wù)Ｃ . 裝飾公司為客戶(hù)提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 Ｄ . 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（Ｂ）追征。Ａ .一年內(nèi) Ｂ . 三年內(nèi) Ｃ .十年內(nèi) Ｄ . 無(wú)限期 3 設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ C）。Ａ . 3000元 Ｂ . 9000元 c. 15000元 Ｄ .21000元 3 A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300萬(wàn)元的貨換取 B公司價(jià)值 260萬(wàn)元的貨， A公司應(yīng) 納印花稅為（ C ）。Ａ . 780元 Ｂ . 900元 Ｃ . 1680元 Ｄ . 2800元 3 應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ C）時(shí)貼花。Ａ . 每月初 5日內(nèi)Ｂ . 每年度 45日內(nèi) Ｃ .