【正文】 行憑 _增值稅專用發(fā)票注明稅額進行 _扣稅的方法。 17． 納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明 _銷售額 _和 _銷項稅額 。1 消費稅采取 _從價定率 和 _從量定額 _兩種方法計稅。 19． 營業(yè)稅的納稅人是在我國境內銷售 _應稅勞務 _、轉讓 _無形資產或者銷售 不動產 的單位和個人。 20． 納稅人用于 公益 、 救濟性 _的捐贈，在年度應納稅所得額 _3%_以內的部分，準予扣除。 21． 納稅人發(fā)生年度虧損， 可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以 _逐年延續(xù)彌補 ， 但最長不得超過 五 年。 22． 一般而言，稅收管轄權包括 _居民管轄權和 地域管轄權 。 23． 生產型外商投資企業(yè)，經營期在10 年以上，從開始獲利的年度起， 第一年和第二年 免征企業(yè)所得稅， 第三 ~五年 減半征收企業(yè)所得稅。 24． 資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 _狹義 資源征收的稅種。 25． 資源稅從量定額征收，其計稅依據為課稅數量。納稅人開采或者生產應納產品銷售的，以 _銷售數量 為課稅數量；納稅人開采或者生產產品自用的，以 _自用數量 為課稅數量。 26． 契稅是在轉移土地、房屋權屬訂立契約時，由 _承受人 交納的 一種稅。 27． 國境內 行駛 車輛，除另有規(guī)定的外，都屬于車船使用稅的征收范圍。2 印花稅有按 _憑證所載金額計稅 和按 _應稅憑據數量計稅 征收兩種計稅方法。 29． 如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自 按其所持憑證的所載金額全額 貼花。 30．城市維護建設稅是以納稅人實繳的增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅 稅額為計稅依據，分別與三個稅同時繳納的一種稅。 31． 稅收管理權限包括 _稅收立法權 和_稅收管理權 _ 32． 分稅制是一種 財政管理 體制。 33． 征收管理 _是稅務管理的核 心。34． 稅務行政處罰的實施者為 縣以上 稅務機關。 35． 稅務行政賠償方式一般有 支付賠償金 、 返還財產 和 恢復原狀 等。36． 稅收的 組織收入 職能是稅收的首要的、基本的職能。 37． 稅收最普遍的原則是 公平 、 效率 和 穩(wěn)定 原則。 38． 名義稅負 是指稅法規(guī)定的稅收負擔， 實際稅負 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設計和改革的目標之一。 39． 經濟 發(fā)展水平 決定稅收的總規(guī)模。40． 稅務登記具體包括 開業(yè)登記 、 變更注銷登記 和 停業(yè)復業(yè)登記 。 41．稅務代理是 一項社會性的 中介 事務。 42．稅務代理應遵循 自愿委托 、獨立公正 和 依法代理 的原則。 43．我國現行的稅務行政處罰種類主要有 罰款 、 沒收非法所得 和 停止出口退稅權 三種。 44．以計稅價格同稅收的關系為分類標志，可將從價計征的稅種分為價內稅 和 價外稅 。 45． 分稅制是一種 財政 管理 體制。 46． 我國增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用 3% 的征收率。 47． 我國增值稅設置了一檔基本稅率為 17% ，一檔低稅率 13%。 48．我國增值稅一般實行憑 _增值稅專用發(fā)票 __或 海關完稅憑證 扣稅的方法。 49． 個人所得稅規(guī) 定工資薪金的每月收入扣除額為 2021元，附加減除費用為 2800 元。 50． 消費稅采取 _從價定額 _ 、 從量定額 或 _復合計稅 方法計稅。 51． 稅收管理權限包括 _立法權 _和執(zhí)法權 兩部分。 52． 不適用 20%比例稅率的個人所得稅應稅項目有 工資薪金所得 、 個體工商業(yè)戶的生產經營所得 和 對企事業(yè)單位的承包承租經營所得 。 53． 關稅是由 海關 依法對進出我國關境的 貨物 和 物品 征收的一種稅。 54．城市維護建設稅根據納稅人所在地的不同，分別實行 7% 、 5% 和1% 不同檔次的稅率。 55．現行教育費附加的征收比率為3% 。 56．印花稅的納稅人可以分別稱為立合同人、立據人 、 立賬簿人 和 領受人或使用人。 57．印花稅規(guī)定購銷合同應按合同所載的購、銷金額 合計 計稅貼花。 58．聯營企業(yè)的虧損由聯營企業(yè) 就地依法 進行彌補，投資方 不得 彌補聯營企業(yè)的虧損。 59．房產稅依據房產余值計算繳納的，稅率為 %，依據房屋租金收入計算繳納的，稅率為 12% ，對個人按照市場價格出租的居民住房減按 4% 的稅率征收房產稅。 60．個人所得稅按各應稅項目分別采取 超額累進稅率 和 比例稅率 兩種稅率形式。 61．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧 4 損， 可以用 下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以 逐年結轉彌補 ， 但最長不得超過 _五 _年。 62．契稅實行 3%～ 5%的 幅度比例 稅率。 63．凡是在我國境內 擁有 或 管理 車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。 64．企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費支出和業(yè)務宣傳費支出不超過銷售收入 15% 的可據實扣除。 65．土地增值稅實行四級 超率累進 稅率。 66．城鎮(zhèn)土地使用稅是對在 城市 、 縣城 、 建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū) 范圍內使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。 67．耕地占用稅是對占用耕地建房等非農業(yè)建設行為按其 實際占 用 的耕地面積 一次 性征收的一種稅。 68．企業(yè)所得稅基本稅率為 25% ，低稅率為 20% 。 69．企業(yè)所得稅納稅人用于 公益、救濟性的捐贈，在年度利潤總額 12%（ 含）以內的部分，準予從收入中扣除。 70．企業(yè)所得稅規(guī)定：職工工會經費、職工福利費和職工教育經費支出分別按計稅工資薪金總額的 2% 、 14% 和 % 可以從收入中計算扣除。 71．企業(yè)發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的 60% 從所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售收入的 5‰ 。 三、單項選擇 （ C ）取得財政收 入的一種形式。Ａ . 資產所有權 Ｂ . 國家對納稅人提供的服務Ｃ . 政治權力 Ｄ . 人權 （ C）具有償還的義務 Ａ . 稅收 Ｂ、財政貨幣發(fā)行Ｃ . 國債 Ｄ、規(guī)費收入 3．負有代扣代繳義務的單位、個人是（ B ）。Ａ . 實際負稅人 Ｂ . 扣繳義務人Ｃ . 納稅義務人 Ｄ . 稅務機關 ，免予征稅的部分稱為（ A ）。Ａ . 免征額 Ｂ . 起征點Ｃ . 免予額 Ｄ . 減稅額 的稅率形式是（ C）。Ａ . 定 額稅率 Ｂ . 比例稅率Ｃ . 超額累進稅率 Ｄ . 全額累進稅率 6.（ A ）的特點是稅率不隨著征稅對象數額的變動而變動。Ａ . 比例稅率 Ｂ . 定額稅率Ｃ . 累進稅率 Ｄ . 邊際稅率 定稅種中多征一部分稅款稱為（ C ）。Ａ . 附加 Ｂ . 加征Ｃ . 加成 Ｄ . 綜合負擔 中屬于直接稅的是（ C ）。Ａ . 消費稅 Ｂ . 關稅Ｃ . 財產稅 Ｄ . 營業(yè)稅 9．現代西方稅收原則為（ A ）。Ａ . 效率、公平、穩(wěn)定 Ｂ . 文明、公平、穩(wěn)定Ｃ . 效率、公平、法治 Ｄ . 效率、公平、經濟 10．我國增值稅對購進免稅農產品的扣除稅率為（ C）．Ａ . 7% Ｂ . 10% Ｃ . 13% Ｄ . 17% 11. 進口貨物的增值稅由（ C ）征收。 A．進口地稅務機關 B．交貨地稅務機關 C．海關 D．進口方機構所在地稅務機關 12．娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ D ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據當地情況確定。Ａ . 3％－ 20％ Ｂ . 15％－ 20％ Ｃ . 5％－15％ Ｄ . 5％ — 20％ 13. 我國農業(yè)稅實行（ B ）比例稅率。A．行業(yè)差別 B．地區(qū)差別 C．產品差別 D．收入差別 14．我國個人所得稅的費用扣除方法是：（ B ）Ａ . 分項扣除 Ｂ . 標準扣除Ｃ . 綜合扣除 Ｄ . 法定扣除 ，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，是否允許從其應納稅額中扣除。（ B ）Ａ . 不允許扣除 Ｂ . 限定條件準予扣除Ｃ . 準予扣除 Ｄ . 無條件扣除 16．我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定得算的應納稅額，其計算方法是 ：（ B ）Ａ . 不分項不分國計算 Ｂ . 分國不分項計算Ｃ . 分項不分國計算 Ｄ . 分國分項計算 17．某生產型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè)，當年虧損 60萬元， 1993年盈利 55萬元， 1994年虧損 40萬元，1995年盈利 90萬元。該企業(yè)獲利年度應為：（ D）Ａ . 1992 Ｂ . 1993 Ｃ . 1994 Ｄ . 潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產品出口企業(yè)或先進企業(yè)，經營期不少于 5年的，按（ D ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 Ａ . 40% Ｂ . 60% Ｃ . 50% Ｄ .100% 19．下列所得一次收入過高的，可以實行加成征收 :（ B ） Ａ . 稿酬所得 Ｂ 勞務報酬所得Ｃ . 紅利所得 Ｄ . 偶然所得 20．依照房產租金收入計算繳納房產稅的，稅率為（ D ） 。 Ａ . % Ｂ . 10% Ｃ . 17% Ｄ . 12% 收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（ A ）。Ａ . 車船使用牌照稅 Ｂ . 車船牌照使用稅 Ｃ . 車船稅 Ｄ . 車船使 用稅 22. 稅收管理體制的核心內容是（ A ）。Ａ . 劃分稅收管理權限 Ｂ . 劃分機構 Ｃ . 劃分稅種 Ｄ . 劃分區(qū)域 （ B ）稅收管理權限的制度。 Ａ . 地方各級政府 Ｂ . 中央與地方 Ｃ . 國務院和人大 Ｄ . 政府與企業(yè) 24.《征管法》屬于（ A ）。Ａ . 稅收程序法 Ｂ . 稅收實體法 Ｃ . 稅收管理法 Ｄ . 稅收征收法 務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物，構成 犯罪的，按照受賄罪追究（ A ）責任。Ａ . 刑事 Ｂ . 行政Ｃ . 民事 Ｄ . 連帶 2 下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ B）。Ａ . 進口的應稅消費品為取得進口貨物的當天Ｂ . 自產自用的應稅消費品為移送使用的當天Ｃ . 委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天Ｄ . 采取預收貨款結算方式的為支付加工費的當天 2 外購已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品時準予扣除的已納消費稅應當依據（ B）。Ａ .當期出庫數量Ｂ . 當期生產領用數量 Ｃ .當期銷售數量 Ｄ . 當期完工數量 5 28． 下列各 項收入中可以免征營業(yè)稅的是（ B）。Ａ . 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 Ｂ . 個人銷售購買超過 5年的普通住房 Ｃ . 個人出租自有住房取得的租金收入Ｄ . 單位銷售自建房屋取得的收入 29．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ C）。Ａ . 物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入Ｂ . 金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入Ｃ . 非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 Ｄ . 拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入 29．下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ A）。Ａ . 家具廠銷售家具并有償送貨上門 Ｂ . 電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務Ｃ . 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋 Ｄ . 飯店提供餐飲服務同時提供酒水 進出口貨物，因納稅人違章造成關稅短征的，海關可以在（Ｂ）追征。Ａ .一年內 Ｂ . 三年內 Ｃ .十年內 Ｄ . 無限期 3 設在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅 30萬元，繳納的城市維護建設稅是（ C）。Ａ . 3000元 Ｂ . 9000元 c. 15000元 Ｄ .21000元 3 A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司 300萬元的貨換取 B公司價值 260萬元的貨， A公司應 納印花稅為（ C ）。Ａ . 780元 Ｂ . 900元 Ｃ . 1680元 Ｄ . 2800元 3 應納印花稅的憑證應于（ C）時貼花。Ａ . 每月初 5日內Ｂ . 每年度 45日內 Ｃ .