【正文】 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起 10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退。 ？1）多繳稅款的退還。逾期仍未繳納的，再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施？ 1）稅收保全的對(duì)象僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，而對(duì)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的納稅人以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人均不使用此項(xiàng)措施；實(shí)施稅收保全措施必須有根據(jù)地認(rèn)為納稅人有明顯地轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅地商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅收人等行為或跡象；實(shí)施稅收保全措施地時(shí)間 11 必須嚴(yán)格限定在稅法規(guī)定地納稅期限之前或責(zé)令限期繳納稅款的期限之前內(nèi) ；稅收保全措施的實(shí)施應(yīng)在要求納稅人提供納稅擔(dān)保，而納稅人不肯或不能提供納稅擔(dān)保的前提下進(jìn)行，不應(yīng)直接采取收受保全措施；稅收保全措施的實(shí)施必須得到縣發(fā)上稅務(wù)局 (分局 )局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)可分為哪幾類(lèi)？流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、資源課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、行為課稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無(wú)論課稅對(duì)象數(shù)額時(shí)多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過(guò)的部分征稅。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn) ，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。計(jì)稅依據(jù)（又稱(chēng)稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。咱各種稅制要素中，課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 , 聯(lián)系？課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家拒以征稅的依據(jù)?？劾U業(yè)務(wù)人是指由義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為交納的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。因此，國(guó)家每開(kāi)征一種稅都要規(guī)定這種稅的納稅人，通過(guò)規(guī)定納稅人落實(shí)稅收任務(wù)和法律責(zé)任。 、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人有何不同？納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是 “ 那會(huì)義務(wù)人 ” 的簡(jiǎn)稱(chēng)。他是由稅收的 無(wú)償性決定的。他體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收 “ 三性 ” 的核心。 F（納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無(wú)無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理納稅申報(bào)。 T 、增值稅 ,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 F （ 50元） 10％ 。 F （消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出 口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。 F（消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格。 T ，自由價(jià)格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了條件。 F （所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計(jì)算出稅額后，再加征一定比例的稅額。） 、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、 消費(fèi)稅 。 F (不同 ) 就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅。Ａ . 消費(fèi)稅 Ｂ . 營(yíng)業(yè)稅 Ｃ . 城建稅 Ｄ . 資源稅 Ｅ . 教育費(fèi)附加 68．以下可以免征個(gè)人所得稅的有（ BDE）Ａ .購(gòu)物抽獎(jiǎng) Ｂ .領(lǐng)取住房公積金Ｃ . 購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲獎(jiǎng) Ｄ . 教育儲(chǔ)蓄利息 Ｅ . 省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金 69．下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅 所得額的有（ BDE）。Ａ . 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) Ｂ . 向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出Ｃ . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 Ｄ . 企業(yè)的贊助支出 Ｅ . 企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 65．以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（ BCD）。Ａ . 國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地 Ｂ . 部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地Ｃ . 個(gè)人居住房屋及院落用地 Ｄ . 街道綠化帶用地 Ｅ . 公園中經(jīng)營(yíng)旅游商品的商店用地61．調(diào)整后的耕地占用稅采用分類(lèi)幅度定額稅額 ,分別是（ ABCD）。Ａ . 居住滿(mǎn) 5年或 5年以上的免稅 Ｂ . 居住滿(mǎn) 3年未滿(mǎn) 5 8 年的減半征收 Ｃ . 居住滿(mǎn) 1年未滿(mǎn) 3年的減半征收 Ｄ . 居住不滿(mǎn) 3年的按規(guī)定計(jì)征 Ｅ . 居住不滿(mǎn) 1年的按規(guī)定計(jì)征 59．城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ ABDE ）。Ａ . 某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) Ｂ . 某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓Ｃ . 某企業(yè)建造公寓并出售 Ｄ . 某人繼承單元房一套Ｅ . 國(guó)家建設(shè) 依法收回某單位房地產(chǎn)57．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ BCDE ）。Ａ . 計(jì)劃產(chǎn)量 Ｂ . 實(shí)際產(chǎn)量 Ｃ . 銷(xiāo)售數(shù)量 Ｄ . 自用數(shù)量 Ｅ . 收購(gòu)數(shù)量 55．某煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ABE ）。Ａ . 礦產(chǎn) Ｂ . 森林 Ｃ . 土地 Ｄ . 水 Ｅ . 鹽 53．下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（ BCE）。Ａ . 機(jī)構(gòu)所在地 Ｂ . 領(lǐng)取牌照所在地 Ｃ . 稅務(wù)登記所在地 Ｄ . 經(jīng)營(yíng)所在地 Ｅ . 住所所在地 51．下列車(chē)船中屬于車(chē)船稅免稅范圍的是（ ADE）。Ａ . 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房 Ｂ . 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù) Ｃ . 以房屋作價(jià)入股投資 Ｄ . 企業(yè)分立時(shí)承受原企業(yè)部分土地 Ｅ . 學(xué)校承受教學(xué)樓一棟 49．下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（ ACDE ）。Ａ . 房屋的出租人 Ｂ . 房屋的未來(lái)繼承人Ｃ . 房屋的承典人 Ｄ . 經(jīng)營(yíng)性房屋的 使用人 Ｅ . 有糾紛房屋的代管人 47．契稅的征稅范圍具體包括（ ABCDE）。Ａ . 立合同人Ｂ . 立據(jù)人Ｃ . 立賬簿人 Ｄ . 領(lǐng)受人Ｅ . 當(dāng)事人的代理人 45．現(xiàn)行房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，包括優(yōu)惠稅率具體有（ ABE ）。Ａ . 政府 Ｂ . 國(guó)有企業(yè) Ｃ . 社會(huì)福利單位 Ｄ . 醫(yī)院 Ｅ . 學(xué)校 43．下列合同中應(yīng)征收印花稅的合同有（ ACD ）。Ａ . 自行貼花 Ｂ . 匯貼 Ｃ . 匯繳 Ｄ . 按月繳納，年終匯算清繳 Ｅ . 委托代征 41．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)給（ ACE ）所立的書(shū)據(jù)免納印花稅。Ａ . 借款合同 Ｂ . 購(gòu)銷(xiāo)合同 Ｃ . 技術(shù)合同 Ｄ . 建筑安裝工程承包合同 E. 貨物運(yùn)輸合同 39．適用印花稅 ‰ 比例稅率的項(xiàng)目為（ ABC ）合同。Ａ . 滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金 罰金 Ｃ . 因偷逃消費(fèi)稅而被查補(bǔ)的稅款 Ｄ . 增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 Ｅ . 享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅37．下 列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（ BCE ）。Ａ . 1% Ｂ . 3% Ｃ . 5 % Ｄ . 7% Ｅ . 10% 35．城市維護(hù)建設(shè)稅是以（ ABC ）的實(shí)納稅額為計(jì)稅依據(jù)的附加稅。Ａ . 選擇關(guān)稅 Ｂ . 從量關(guān)稅 Ｃ . 累進(jìn)關(guān)稅 Ｄ . 復(fù)合關(guān)稅 Ｅ . 滑動(dòng)關(guān)稅 33．下列貨物經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤可免征關(guān)稅（ ABDE）。Ａ . 最惠國(guó)稅率 Ｂ . 稅率 Ｃ . 協(xié)定稅率 Ｄ .特惠稅率Ｅ . 普通稅率 31．進(jìn)口貨物作為完稅價(jià)格的到岸價(jià)格包括（ ABCDE）。Ａ . 繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為 Ｂ . 繳納增值稅的兼營(yíng)行為Ｃ .繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為Ｄ .繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為Ｅ .混合銷(xiāo)售行為 29．營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（ AD）。Ａ .個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的受讓人 Ｂ .建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人 Ｃ .分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 Ｄ .向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) Ｅ .受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu) 27．下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ BCDE）。Ａ . 進(jìn)行建筑工程的分包、轉(zhuǎn)包 Ｂ . 從事修繕、裝飾工程 Ｃ . 銀行的一般貸款業(yè)務(wù)Ｄ . 銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)Ｅ . 旅游企業(yè)組織國(guó)內(nèi)旅游 25．下列各項(xiàng)中應(yīng) 視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（ AD ）。 （ 1消 費(fèi)稅）Ｄ .（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅） 247。Ａ . 消費(fèi)稅稅額 Ｂ . 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 Ｃ . 包裝費(fèi) Ｄ . 運(yùn)輸裝卸費(fèi) Ｅ . 承運(yùn)單位開(kāi)具發(fā)票給購(gòu)貨方的運(yùn)輸費(fèi) 21．納稅人進(jìn)口的屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品，其計(jì)算應(yīng)納所得稅額的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ BC）。Ａ . 限制型 Ｂ . 奢侈型 Ｃ . 消費(fèi)型 Ｄ . 替代型 Ｅ . 特定調(diào)節(jié)型 19．下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ ACE ）。Ａ . 購(gòu)進(jìn) 免稅農(nóng)產(chǎn)品 Ｂ . 一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi) Ｃ . 購(gòu)進(jìn)單位內(nèi)部食堂用品 Ｄ . 專(zhuān)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資Ｅ . 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物 17．按征稅范圍的大小為分類(lèi)標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為（ BDE ）消費(fèi)稅。 A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．避孕藥品和用具 C．古舊圖書(shū) D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 15．下列應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額合并征收增值稅的是（ ABE）。Ａ . 17% Ｂ . 15% C. 13% Ｄ . 6% Ｅ . 3% 13．下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的有（ ABCE ）。Ａ .全額征補(bǔ)稅款 Ｂ .不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣Ｃ .沒(méi)收財(cái)產(chǎn)Ｄ .處無(wú)期徒刑Ｅ .處死刑 11．稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校? BCE ）。Ａ . 生產(chǎn)型增值稅 Ｂ .收入型增值稅 Ｃ . 支出型增值稅 Ｄ .消費(fèi)型增值稅 Ｅ . 服務(wù)型增值稅 9．增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的（ ADE）。Ａ . 名義稅率 Ｂ . 比例稅率 Ｃ . 實(shí)際稅率 Ｄ . 定額稅率 Ｅ . 累進(jìn)稅率 7． 下列屬于中央稅收的有（ ABCD）。Ａ . 注銷(xiāo)登記 Ｂ . 開(kāi)業(yè)登記Ｃ . 變更登記 Ｄ . 停業(yè)登記Ｅ . 復(fù)業(yè)登記 5．一般來(lái)講稅收具有（ BCE）原則。Ａ . 警告 Ｂ . 沒(méi)收非法所得 Ｃ . 罰款 Ｄ . 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 Ｅ . 停止出口退稅權(quán) 3．下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用 2021元的項(xiàng)目有（ BCD）。Ａ .關(guān)稅 Ｂ . 海關(guān) 代征增值稅Ｃ .消費(fèi)稅Ｄ .金融企業(yè)所得稅Ｅ .個(gè)人所得稅 （ BC）以下幾種。Ａ . 政府Ｂ . 國(guó)有企業(yè)Ｃ . 社會(huì)福利單位Ｄ . 醫(yī)院Ｅ . 學(xué)校 （ ABC）。Ａ . 偶然所得 Ｂ . 工資薪金所得Ｃ . 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得Ｄ . 個(gè)體工商戶(hù)生 產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 Ｅ . 股利收入 13． 我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（ AE）資源。 A． 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．避孕 6 藥品和用具 C． 古舊圖書(shū) D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 8．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ BDE）。Ａ . 組織財(cái)政收入 Ｂ . 調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì) Ｃ . 懲處違法行為 Ｄ . 增強(qiáng)民族自覺(jué)性 Ｅ . 監(jiān)督經(jīng)濟(jì) ，主要有（ ABCDE）。Ａ . 扣繳義務(wù)人 Ｂ . 法人Ｃ . 負(fù)稅人 Ｄ . 自然人Ｅ . 單位及個(gè)人 制基本要素包括（ BDE ）。Ａ .國(guó)債利息 Ｂ . 股票紅利 Ｃ .儲(chǔ)蓄利息 Ｄ . 保險(xiǎn)賠款 5 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取（ B）行為。Ａ . 按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5%Ｂ .按實(shí)際發(fā)生的 50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 10%Ｃ . 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的 5% Ｄ . 按實(shí)際發(fā)生的 60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10% 5 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（ D）。Ａ .15 Ｂ .30Ｃ . 60 Ｄ .90 50、 企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除（ D）。Ａ .國(guó)有、集體企業(yè) Ｂ .聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) Ｃ .私營(yíng)企業(yè) Ｄ .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 4 下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ C）。Ａ . 超過(guò)部分金額 Ｂ . 扣除項(xiàng)目金額 Ｃ . 取得收入全額 Ｄ . 全部增值額 4 下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（ D）。Ａ . 經(jīng)營(yíng)用流動(dòng)餐車(chē) Ｂ . 出租汽車(chē) Ｃ . 經(jīng)營(yíng)用挖沙船 Ｄ . 拖拉機(jī) 4 以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品繳納資源稅的有（ C）。Ａ .1%— 5% Ｂ . 3%— 5% Ｃ .2%— 4% Ｄ . 2%— 6% 4下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是（ A）。 Ａ . % Ｂ . 10% Ｃ . 17% Ｄ . 12% 3 當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（ D）。Ａ . 室外游泳池Ｂ . 菜窖Ｃ . 室內(nèi)游泳池 Ｄ . 玻璃暖房 3 周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金 2021元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ B ）。Ａ . 自行貼花 Ｂ . 委托代征 Ｃ . 匯貼 Ｄ .匯繳 3 下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅