【導(dǎo)讀】登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，開出的支票收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。從工行將工資款劃入首義招行。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，

　　

【正文】 量 —— →抽出產(chǎn)成品 發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸 ：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥 庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類 財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → —— →（兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬 加權(quán)平均單價 ——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B 類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價 ——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6 月1 日以前發(fā)貨）和新賬 （ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 —— →與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— →編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表” —— →編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司 開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本 ——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表” —— →編制記賬憑證 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 — 中轉(zhuǎn)庫 —— →傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計 核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 —— →運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證 —— →從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證 —— →修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 — 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng) 月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后 15日提交銷售情況分析。 每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù) 系統(tǒng)操作。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗付款 注：（ 1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳 來的已付款支出證明單 —— →分類 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其他 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗登記核對 注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息 —— →將異動信息分類 —— →登記備忘錄 注：（ 1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi) 退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開 Foxbase 數(shù)據(jù)庫 —— →清零上月異動信息字段 —— →根據(jù)本月異動情況編制工資表 —— →計算應(yīng)發(fā)工資 —— →輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅 ——→重新計算應(yīng)發(fā)工資 —— →匯總各部門工資 注：（ 1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反 饋。 （ 3）驗算工資表 工資計算完畢 —— →驗算：上期實發(fā)工資177。上期異動項 +上期所得稅177。本期異動項 — 本期所得稅 =本期實發(fā)數(shù) （ 4）打印、拷盤 打印工資明細表 —— →送人力資源部審核 —— →審核無誤后拷盤 （ 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9 日前填寫付款審批單 —— →財務(wù)部長審批 —— →連同工資軟盤交出納崗劃款，保證 10日到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase 中拷出月度工資表 —— →按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel 正式工資表 —— →打印工資明細表 — — →傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù) —— →憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門（在冊人員工資） 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用 /營業(yè)費用 —— 差旅費（外勤補貼） 更改工程 —— GMP— 其他（ GMP部門工資） 應(yīng)付福利 —— 醫(yī)藥費 /福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用 —— 電費（扣個人水電費） (負數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 —— 長期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 —— 所得稅 —— 個人所得稅 銀行存款 —— →傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬 （ 3）編制憑證 借：管理費用 —— 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 —— 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費用 —— 電費（代扣水電費） 其他應(yīng)付款（代付款項）（負數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 —— 建行南湖辦 退休人員補貼發(fā)放 根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細表 —— →打印補貼明細表送人力資源部復(fù)核 —— →復(fù)核無誤，拷盤 —— →填寫付款審批單 —— →經(jīng)財務(wù)部長簽字 —— →將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)