【導(dǎo)讀】為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，際情況，制定本制度。則，適用于公司內(nèi)的所有部門(mén)。單位公平競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。律法規(guī)、公司章程和董事會(huì)的授權(quán)行使理財(cái)權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行。工生活福利和重大事項(xiàng)的建議，提交董事會(huì)審查決定。并依法委托獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托責(zé)任審計(jì)。報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；作秩序，并負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)監(jiān)督基層單位貫徹實(shí)施。標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　

【正文】 單所列的發(fā)貨品種、規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)的崗位責(zé)任川通服遂寧分公司 42 制，確保貨物的安全。 （六）銷(xiāo)售退回。公司的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管和技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后方可執(zhí)行。 銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)證明：倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)對(duì)貨物品種、數(shù)量等進(jìn)行清點(diǎn)后，填制退貨接收?qǐng)?bào)告。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨 方出具的退貨憑證進(jìn)行審核后辦理相關(guān)的退款事宜或調(diào)整帳務(wù)。 第十九條 公司銷(xiāo)售部門(mén)與發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)帳，及時(shí)反映各種商品銷(xiāo)售的開(kāi)票、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺(tái)帳應(yīng)附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。 第四章 收款控制 第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。 第二十一條 公司各部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入帳，不得帳外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。 第二十二條 公司有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每月底對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行川通服遂寧分公司 43 帳齡分析和對(duì)逾期應(yīng)收帳款進(jìn)行催收。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對(duì)催帳無(wú)效的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)盡快通過(guò)法律程序予以解決。 第二十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)分別設(shè)置應(yīng)收款臺(tái)帳，及時(shí)登記每一客戶(hù)應(yīng)收帳款余額的增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。 公司銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶(hù)資料，并對(duì)客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。 第二十四條 公司對(duì)可能成為壞帳的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)在年底報(bào)告公司董事會(huì) ，由其進(jìn)行審查，確定是否認(rèn)為壞帳。公司發(fā)生的各項(xiàng)壞帳，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)后作出會(huì)計(jì)處理。 第二十五條 公司注銷(xiāo)的壞帳應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到帳銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞帳又收回應(yīng)當(dāng)及時(shí)入帳，防止形成帳外帳。 第二十六條 公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的書(shū)面批準(zhǔn)。 公司應(yīng)當(dāng)由出納人員專(zhuān)門(mén)保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 第二十七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每年十一月以前與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等形式核對(duì)應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等往來(lái)款項(xiàng)。 如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第五章 監(jiān)督檢查 川通服遂寧分公司 44 第二十八條 公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)銷(xiāo)售收款內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第二十九條 銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查審批手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三）銷(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 （四）收款的管理情況。重點(diǎn)檢查各部門(mén)銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入帳，應(yīng)收款的催收是否有效， 壞帳核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。 （五）銷(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。 第三十條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。 第六章 附 則 第三十一條 本規(guī)范自公布之日起施行。 財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定 為增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)、自律意識(shí)，克服會(huì)計(jì)管理無(wú)序化，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，切實(shí)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，特作規(guī)川通服遂寧分公司 45 定如下： 一、工作責(zé)任 財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)各項(xiàng)投資活動(dòng)認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映項(xiàng)目投資成本，從項(xiàng)目建設(shè)初期就介入進(jìn)去。主動(dòng) 跟蹤工程材料的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、安裝以及對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，以確保投資的真實(shí)核算和投入資金的安全完整。 財(cái)務(wù)人員對(duì)各使用單位上報(bào)的生產(chǎn)維修、技改物資的使用數(shù)量，以及是否用在設(shè)備的維修和安裝上，要定期進(jìn)行抽查審計(jì)，防止物資的流失和浪費(fèi)。 財(cái)務(wù)人員隨時(shí)深入車(chē)間、班組、掌握生產(chǎn)物資價(jià)格耗用定額，對(duì)物品銷(xiāo)售實(shí)行抽查跟蹤管理、掌握生產(chǎn)消耗定額，選取相關(guān)資料作為核定成本定額，建立內(nèi)控制度作好資料準(zhǔn)備。 財(cái)務(wù)人員上報(bào)的各種信息實(shí)行責(zé)任制度，對(duì)抱送的報(bào)表、報(bào)告做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 二、獎(jiǎng)懲措施 按公司績(jī)效考核辦法執(zhí)行。 發(fā)票管理暫行辦法 為了切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)運(yùn)作秩序，確保公司整體利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》以及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，特制定本暫行辦法。 一、 外購(gòu)物資發(fā)票的管理 （一）外購(gòu)物資發(fā)票的取得 川通服遂寧分公司 46 取得：供應(yīng)部門(mén)在采購(gòu)原、輔材料，修理用備品備件，低值易耗品，辦公用品，設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所耗物品時(shí)，必須取得稅務(wù)監(jiān)制的正式發(fā)票，且盡可能地取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（外購(gòu)固定資產(chǎn)除外）。除預(yù)付大額貨款外，必須在取得 發(fā)票后才能支付貨款，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款。 審核：供應(yīng)部門(mén)取得發(fā)票后應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否完整，材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額是否與合同及保管入庫(kù)單相符。專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)和清單是否齊全，發(fā)票單位是否與合同單位名稱(chēng)一致。若不一致應(yīng)退回重開(kāi)，或者由發(fā)票開(kāi)具單位出具由合同單位收款的委托收款書(shū)，并加蓋公章，否則不予受理。 （二）外購(gòu)物資發(fā)票的使用 傳遞：供應(yīng)部門(mén)應(yīng)將審核后的發(fā)票經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開(kāi)出當(dāng)月內(nèi)轉(zhuǎn)交到財(cái)務(wù)部門(mén)，若因未及時(shí)傳遞，致使增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法抵扣稅 款造成的損失應(yīng)由供應(yīng)部門(mén)相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)，并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。 入帳及認(rèn)證：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)外購(gòu)發(fā)票進(jìn)行全面審核，經(jīng)審核無(wú)誤的發(fā)票方能入帳報(bào)銷(xiāo)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所耗材料及費(fèi)用之增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開(kāi)出之日起 3 月內(nèi)到國(guó)稅局認(rèn)證，若因財(cái)務(wù)部門(mén)未及時(shí)認(rèn)證造成稅款無(wú)法抵扣的責(zé)任由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。 （三）外購(gòu)物資發(fā)票的保管 川通服遂寧分公司 47 單位領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管，在審批傳遞中不能隨意丟失、毀損，特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，不能有任何的臟、污、毀、損、丟，若因上述現(xiàn)象導(dǎo)致無(wú)法抵扣的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)由相關(guān)部門(mén) 和人員負(fù)責(zé)，并依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任賠償。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按月將認(rèn)證后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及運(yùn)輸發(fā)票裝訂成冊(cè)，歸檔管理。 二、 銷(xiāo)售發(fā)票的管理 （一）銷(xiāo)售發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿到國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，并對(duì)購(gòu)回的發(fā)票造冊(cè)登記，由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管好發(fā)票，若因保管不善造成發(fā)票丟失、毀損由發(fā)票管理人負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按期將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，歸檔管理。 （二）銷(xiāo)售發(fā)票的發(fā)放 發(fā)票領(lǐng)取人領(lǐng)取發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票登記冊(cè)上簽字，并核對(duì)發(fā)票號(hào)碼是否與發(fā)票登記冊(cè)上的號(hào)碼一致，對(duì)增 值稅專(zhuān)用發(fā)票只能按份領(lǐng)取。 （三）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具 開(kāi)具范圍 公司在銷(xiāo)售成品時(shí)都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票，而且購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)具備開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票所需的銀行、帳號(hào)、稅務(wù)登記證和一般納稅人資格證書(shū)（上年年檢后的復(fù)印件）等資料后才能由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 川通服遂寧分公司 48 開(kāi)具時(shí)限 （ 1）采用預(yù)收貨款、委托收款、托收承付結(jié)算方式的，發(fā)票開(kāi)出時(shí)間為產(chǎn)品發(fā)出的當(dāng)天。 （ 2）采用交款提貨結(jié)算方式的，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天。 （ 3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。 開(kāi)具要求 （ 1）字跡清楚、不得涂改。 （ 2）項(xiàng)目齊全，內(nèi)容正確無(wú)誤。 （ 3）全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)內(nèi)容、金額一致。 （ 4）發(fā)票聯(lián)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 （ 5）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、或者代開(kāi)發(fā)票。 （ 6）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。 （ 7）按規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。 （四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓的管理。 （ 1）購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部收到后，如果未將記帳聯(lián)做到帳務(wù)處理，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”，并粘貼在存 根聯(lián)后面；如果財(cái)務(wù)部已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可開(kāi)具相同內(nèi)容的負(fù)數(shù)發(fā)票，將負(fù)數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，且存川通服遂寧分公司 49 根聯(lián)、記帳聯(lián)不得撕下，將從購(gòu)買(mǎi)方收到的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在負(fù)數(shù)發(fā)票后面，并注明原發(fā)票聯(lián)和負(fù)數(shù)發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。屬于銷(xiāo)售折讓的，財(cái)務(wù)部應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。 （ 2）購(gòu)買(mǎi)方在已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交財(cái)務(wù)部，作為開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的合法依據(jù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)退 貨數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。負(fù)數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。 以上管理辦法，自發(fā)布之日起執(zhí)行。此辦法解釋權(quán)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。 預(yù)算管理制度 為確保預(yù)算編制的合理性和可行性；及時(shí)進(jìn)行跟蹤分析，確保預(yù)算目標(biāo)的完成；進(jìn)行分析性復(fù)核以確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)合理準(zhǔn)確，可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)給予合理解釋?zhuān)粚?duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行合理評(píng)估；為當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整及下一期預(yù)算的編制提供有效的信息和依據(jù)。結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，特制定本暫行辦法。 一、全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理委 員會(huì)辦公室，其中，預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行全面預(yù)算工作，是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)；預(yù)算管理委員會(huì)辦公室是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 川通服遂寧分公司 50 預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理兼任，副主任由副總經(jīng)理兼任。 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，成員由各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任人員組成。 二、 編制預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算由收入預(yù)算、稅金預(yù)算表組成。 資本性支出預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)等資本投資的預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng) 收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。由財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)，各部門(mén)共同參與。 公司各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)上一年預(yù)算實(shí)際完成情況，結(jié)合省實(shí)業(yè)公司提出的期望經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制要求，編制各部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送預(yù)算委員會(huì)辦公室。 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和上一年預(yù)算實(shí)際完成情況，結(jié)合省實(shí)業(yè)公司提出的期望預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制要求，編制資本性支出的預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送預(yù)算委員會(huì)辦公室。 預(yù)算委員會(huì)辦公室匯總各專(zhuān)業(yè)預(yù)算草案，填報(bào)在統(tǒng)一的預(yù)算模型中，形成全面預(yù)算草案，預(yù)算 委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)審批。 川通服遂寧分公司 51 公司預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，討論確定本公司預(yù)算草案。公司各部門(mén)解釋預(yù)算編制過(guò)程及依據(jù)，一般應(yīng)包括收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、上一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況及固定資產(chǎn)投資等多方面因素。預(yù)算草案經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批同意后，上報(bào)省實(shí)業(yè)公司預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。 三 、公司預(yù)算 時(shí)間按排 11月中上旬，召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，根據(jù)省公司下年預(yù)算編制說(shuō)明 ,確定公司下年度預(yù)算經(jīng)營(yíng)方針及目標(biāo)。 11 月 16日 12月 5日，由財(cái)務(wù)部牽頭落實(shí)各部門(mén)（預(yù)算責(zé)任體）資金預(yù)算項(xiàng)目的合 理劃分、擬定。將各類(lèi)工作按費(fèi)用科目歸集，以申報(bào)內(nèi)容細(xì)項(xiàng)及編報(bào)格式，同時(shí)要求各部門(mén)上報(bào)項(xiàng)目盡可能細(xì)化。 12 月 10 日，預(yù)算委員會(huì)下達(dá)編制預(yù)算通知。 12 月 10 日到 12 月 31 日各實(shí)體部門(mén)編制預(yù)算。 12月 31日各部門(mén)上報(bào)預(yù)算至預(yù)算管理 ,經(jīng)預(yù)算管理辦公室初審并匯總平衡形成初預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 至次年 2 月 28日，公司預(yù)算委員會(huì)辦公室根據(jù)省實(shí)業(yè)公司下發(fā)的預(yù)算文件分解預(yù)算模型，專(zhuān)業(yè)預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，預(yù)算委員會(huì)辦公室匯總后重新上報(bào)省實(shí)業(yè)公司預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。同時(shí)公司預(yù)算委員會(huì)辦公室根據(jù)省定預(yù) 算目標(biāo)利稅，上下協(xié)調(diào)和調(diào)整相關(guān)預(yù)算。 次年 2 月 28 日至 3 月 31 日．公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行討論、修改、批準(zhǔn)。 川通服遂寧分公司 52 3 月 31 日，正式簽發(fā)有關(guān)預(yù)算。