【導讀】為加強公司的財務管理和經濟核算，規(guī)范公司的財務行為，際情況，制定本制度。則，適用于公司內的所有部門。單位公平競爭，實現(xiàn)公司利潤最大化。律法規(guī)、公司章程和董事會的授權行使理財權，對董事會負責。計資料的真實性、完整性負責。按規(guī)定程序報批后執(zhí)行。工生活福利和重大事項的建議，提交董事會審查決定。并依法委托獨立審計機構進行委托責任審計。報告，請求查明原因，作出處理；作秩序，并負責組織、指導監(jiān)督基層單位貫徹實施。標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。債權債務帳目的登記工作。

　　

【正文】 單所列的發(fā)貨品種、規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運的崗位責任川通服遂寧分公司 42 制，確保貨物的安全。 （六）銷售退回。公司的銷售退回必須經銷售主管和技術負責人審批后方可執(zhí)行。 銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉庫部門清點后方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明：倉庫部門應對貨物品種、數(shù)量等進行清點后，填制退貨接收報告。 財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨 方出具的退貨憑證進行審核后辦理相關的退款事宜或調整帳務。 第十九條 公司銷售部門與發(fā)貨部門應當在各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的登記制度，并加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 銷售部門應設置銷售臺帳，及時反映各種商品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。銷售臺帳應附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據(jù)。 第四章 收款控制 第二十條 公司應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《貨幣資金內部控制規(guī)范》等規(guī)定，及時辦理銷售收款業(yè)務。 第二十一條 公司各部門應將銷售收入及時入帳，不得帳外設帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。 第二十二條 公司有關部門應當在每月底對應收帳款進行川通服遂寧分公司 43 帳齡分析和對逾期應收帳款進行催收。銷售部門應當負責應收帳款的催收。財務部門應當督促銷售部門加緊催收。對催帳無效的逾期應收帳款應盡快通過法律程序予以解決。 第二十三條 公司財務部門和銷售部門應分別設置應收款臺帳，及時登記每一客戶應收帳款余額的增減變動情況和信用額度使用情況。 公司銷售部門對長期往來客戶應當建立完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 第二十四條 公司對可能成為壞帳的應收帳款應當在年底報告公司董事會 ，由其進行審查，確定是否認為壞帳。公司發(fā)生的各項壞帳，應查明原因，明確責任，并經董事會或總經理辦公室批準后作出會計處理。 第二十五條 公司注銷的壞帳應當進行備查登記，做到帳銷案存。已注銷的壞帳又收回應當及時入帳，防止形成帳外帳。 第二十六條 公司應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由財務負責人的書面批準。 公司應當由出納人員專門保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 第二十七條 公司財務部門應當在每年十一月以前與往來客戶通過函證等形式核對應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等往來款項。 如有不符，應查明原因，及時處理。 第五章 監(jiān)督檢查 川通服遂寧分公司 44 第二十八條 公司審計部門應當定期或不定期對銷售收款內部控制規(guī)范進行監(jiān)督檢查。 第二十九條 銷售與收款內部控制監(jiān)督檢查的主要內容包括： （一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查是否存在銷售與收款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。 （二）銷售與收款業(yè)務審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查審批手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。 （三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 （四）收款的管理情況。重點檢查各部門銷售收入是否及時入帳，應收款的催收是否有效， 壞帳核銷和應收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。 （五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。 第三十條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應向有關領導反映，以便采取措施，及時加以糾正和完善。 第六章 附 則 第三十一條 本規(guī)范自公布之日起施行。 財務信息管理規(guī)定 為增強財務人員的法律意識、自律意識，克服會計管理無序化，確保會計信息真實可靠，切實提高會計信息質量，特作規(guī)川通服遂寧分公司 45 定如下： 一、工作責任 財務人員應對各項投資活動認真進行會計核算，真實反映項目投資成本，從項目建設初期就介入進去。主動 跟蹤工程材料的購進、領用、安裝以及對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，以確保投資的真實核算和投入資金的安全完整。 財務人員對各使用單位上報的生產維修、技改物資的使用數(shù)量，以及是否用在設備的維修和安裝上，要定期進行抽查審計，防止物資的流失和浪費。 財務人員隨時深入車間、班組、掌握生產物資價格耗用定額，對物品銷售實行抽查跟蹤管理、掌握生產消耗定額，選取相關資料作為核定成本定額，建立內控制度作好資料準備。 財務人員上報的各種信息實行責任制度，對抱送的報表、報告做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。 二、獎懲措施 按公司績效考核辦法執(zhí)行。 發(fā)票管理暫行辦法 為了切實加強企業(yè)管理，規(guī)范公司財務運作秩序，確保公司整體利益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》以及國家有關法律、法規(guī)，結合公司生產經營實際情況，特制定本暫行辦法。 一、 外購物資發(fā)票的管理 （一）外購物資發(fā)票的取得 川通服遂寧分公司 46 取得：供應部門在采購原、輔材料，修理用備品備件，低值易耗品，辦公用品，設備等生產經營所耗物品時，必須取得稅務監(jiān)制的正式發(fā)票，且盡可能地取得增值稅專用發(fā)票（外購固定資產除外）。除預付大額貨款外，必須在取得 發(fā)票后才能支付貨款，否則財務部門不予付款。 審核：供應部門取得發(fā)票后應認真審核發(fā)票開具內容是否完整，材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否與合同及保管入庫單相符。專用發(fā)票抵扣聯(lián)和清單是否齊全，發(fā)票單位是否與合同單位名稱一致。若不一致應退回重開，或者由發(fā)票開具單位出具由合同單位收款的委托收款書，并加蓋公章，否則不予受理。 （二）外購物資發(fā)票的使用 傳遞：供應部門應將審核后的發(fā)票經相關領導簽字后及時轉交財務部門入帳，增值稅專用發(fā)票應在發(fā)票開出當月內轉交到財務部門，若因未及時傳遞，致使增值稅專用發(fā)票無法抵扣稅 款造成的損失應由供應部門相關責任人負責，并承擔經濟賠償。 入帳及認證：財務部門應對外購發(fā)票進行全面審核，經審核無誤的發(fā)票方能入帳報銷。生產經營所耗材料及費用之增值稅專用發(fā)票應在發(fā)票開出之日起 3 月內到國稅局認證，若因財務部門未及時認證造成稅款無法抵扣的責任由財務部門經辦人員負責。 （三）外購物資發(fā)票的保管 川通服遂寧分公司 47 單位領導、供應部門、財務部門及相關人員應對發(fā)票進行妥善保管，在審批傳遞中不能隨意丟失、毀損，特別是增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，不能有任何的臟、污、毀、損、丟，若因上述現(xiàn)象導致無法抵扣的專用發(fā)票應由相關部門 和人員負責，并依法追究經濟責任賠償。 財務部門應按月將認證后的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及運輸發(fā)票裝訂成冊，歸檔管理。 二、 銷售發(fā)票的管理 （一）銷售發(fā)票的領購與保管 財務部門應指定專人憑發(fā)票領購簿到國稅局領購發(fā)票，并對購回的發(fā)票造冊登記，由專人、專柜保管好發(fā)票，若因保管不善造成發(fā)票丟失、毀損由發(fā)票管理人負責。 財務部門應按期將發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊，歸檔管理。 （二）銷售發(fā)票的發(fā)放 發(fā)票領取人領取發(fā)票時應在發(fā)票登記冊上簽字，并核對發(fā)票號碼是否與發(fā)票登記冊上的號碼一致，對增 值稅專用發(fā)票只能按份領取。 （三）銷售發(fā)票的開具 開具范圍 公司在銷售成品時都應開具發(fā)票，而且購買方應具備開具專用發(fā)票所需的銀行、帳號、稅務登記證和一般納稅人資格證書（上年年檢后的復印件）等資料后才能由財務部門開具專用發(fā)票。 川通服遂寧分公司 48 開具時限 （ 1）采用預收貨款、委托收款、托收承付結算方式的，發(fā)票開出時間為產品發(fā)出的當天。 （ 2）采用交款提貨結算方式的，發(fā)票開具時間為收到貨款的當天。 （ 3）采用賒銷、分期付款結算方式的，發(fā)票開具時間為合同約定的收款日期的當天。 開具要求 （ 1）字跡清楚、不得涂改。 （ 2）項目齊全，內容正確無誤。 （ 3）全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)內容、金額一致。 （ 4）發(fā)票聯(lián)和增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。 （ 5）不得轉借、轉讓、或者代開發(fā)票。 （ 6）未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。 （ 7）按規(guī)定的時限開具發(fā)票。 （四）增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生退貨或銷售折讓的管理。 （ 1）購買方在未付貨款且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還公司財務部，財務部收到后，如果未將記帳聯(lián)做到帳務處理，應在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”，并粘貼在存 根聯(lián)后面；如果財務部已將記帳聯(lián)作帳務處理，可開具相同內容的負數(shù)發(fā)票，將負數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，且存川通服遂寧分公司 49 根聯(lián)、記帳聯(lián)不得撕下，將從購買方收到的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在負數(shù)發(fā)票后面，并注明原發(fā)票聯(lián)和負數(shù)發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。屬于銷售折讓的，財務部應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。 （ 2）購買方在已付貨款，或者貨款未付但已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交財務部，作為開具負數(shù)發(fā)票的合法依據(jù)，財務部根據(jù)退 貨數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具負數(shù)發(fā)票。負數(shù)發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證。 以上管理辦法，自發(fā)布之日起執(zhí)行。此辦法解釋權由財務部門負責解釋。 預算管理制度 為確保預算編制的合理性和可行性；及時進行跟蹤分析，確保預算目標的完成；進行分析性復核以確保財務報表數(shù)據(jù)合理準確，可以對財務數(shù)據(jù)的變動給予合理解釋；對經營業(yè)績進行合理評估；為當年的預算調整及下一期預算的編制提供有效的信息和依據(jù)。結合公司生產經營實際情況，特制定本暫行辦法。 一、全面預算管理的組織機構 公司設立預算管理委員會和預算管理委 員會辦公室，其中，預算管理委員會組織進行全面預算工作，是預算管理的決策機構；預算管理委員會辦公室是預算管理執(zhí)行機構。 川通服遂寧分公司 50 預算管理委員會由公司總經理、副總經理、各部門負責人組成。預算管理委員會主任由總經理兼任，副主任由副總經理兼任。 預算管理委員會下設辦公室，成員由各部門的預算責任人員組成。 二、 編制預算 經營預算由收入預算、稅金預算表組成。 資本性支出預算是企業(yè)在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產等資本投資的預算。 財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項 收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。由財務部牽頭負責，各部門共同參與。 公司各業(yè)務部門根據(jù)上一年預算實際完成情況，結合省實業(yè)公司提出的期望經營預算目標和預算編制要求，編制各部門的預算草案，經部門負責人審核后報送預算委員會辦公室。 公司財務部根據(jù)業(yè)務部門編制的經營預算和上一年預算實際完成情況，結合省實業(yè)公司提出的期望預算目標和預算編制要求，編制資本性支出的預算草案，經部門負責人審核后報送預算委員會辦公室。 預算委員會辦公室匯總各專業(yè)預算草案，填報在統(tǒng)一的預算模型中，形成全面預算草案，預算 委員會辦公室負責人審核后報送預算管理委員會審批。 川通服遂寧分公司 51 公司預算管理委員會召開會議，討論確定本公司預算草案。公司各部門解釋預算編制過程及依據(jù)，一般應包括收入目標、成本費用目標、利潤目標、上一年度生產經營完成情況及固定資產投資等多方面因素。預算草案經過預算管理委員會審批同意后，上報省實業(yè)公司預算管理委員會辦公室。 三 、公司預算 時間按排 11月中上旬，召開預算工作會議，根據(jù)省公司下年預算編制說明 ,確定公司下年度預算經營方針及目標。 11 月 16日 12月 5日，由財務部牽頭落實各部門（預算責任體）資金預算項目的合 理劃分、擬定。將各類工作按費用科目歸集，以申報內容細項及編報格式，同時要求各部門上報項目盡可能細化。 12 月 10 日，預算委員會下達編制預算通知。 12 月 10 日到 12 月 31 日各實體部門編制預算。 12月 31日各部門上報預算至預算管理 ,經預算管理辦公室初審并匯總平衡形成初預算并上報預算管理委員會。 至次年 2 月 28日，公司預算委員會辦公室根據(jù)省實業(yè)公司下發(fā)的預算文件分解預算模型，專業(yè)預算部門負責人審核，預算委員會辦公室匯總后重新上報省實業(yè)公司預算管理委員會辦公室。同時公司預算委員會辦公室根據(jù)省定預 算目標利稅，上下協(xié)調和調整相關預算。 次年 2 月 28 日至 3 月 31 日．公司預算管理委員會對預算進行討論、修改、批準。 川通服遂寧分公司 52 3 月 31 日，正式簽發(fā)有關預算。