【正文】 從購入原材料到利用這些原材料進行加工產(chǎn)品 ,然后入庫、售出期間所需要的時間為 45天。平均收賬期又稱作應收賬款回收期 ,是企業(yè)自產(chǎn)生應收賬款到收回現(xiàn)金為止所經(jīng)歷的時間，平均收賬期 =平均應收賬款 /平均日應收賬款=500,000/(10,000,000/360)=18天。假如企業(yè)平均應付賬款為 40萬元 ,年銷貨成本為 720 萬元 , 則 : 付 款 遞 延 期 = 平 均 應 付 賬 款 / 平 均 日 銷 貨 額=400,000/( 7,200,000/360) =20天。因此該企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期為 43天 (現(xiàn)金循環(huán)周期 =45+1820=43天 )。具體言之 ,企業(yè)自發(fā)生現(xiàn)金流出到實現(xiàn)現(xiàn)金流入需要 43天的時間。由此可見 ,加強存貨和應收賬款 的管理 ,是加速現(xiàn)金循環(huán)周期的最有效途徑 12。因此 ,中小型私營企業(yè)要加強資金管理 ,提高資金使用率 ,要從本身存貨與應收賬款的管理兩方面做起。 (1)加強存貨管理。一是公司應該經(jīng)常檢查哪些存貨過多，盡快將其處理 ,這樣可以立即獲得現(xiàn)金以及可用空間，減少公司的管理費用。二要限產(chǎn)壓庫，防止資金新沉淀。企業(yè)要定期盤點，對有大量產(chǎn)成品積壓的企業(yè)應限產(chǎn)，以降低庫存，防止資金發(fā)生新的沉淀。三要搞好調劑余缺，對長期閑置的設備、物資要設法重新投入使用或調劑給其他企業(yè)使用，從而盤活資金。 (2)加強應收賬款管理。一方面，企業(yè)要加強應收 賬款的收回。企業(yè)可以從應收賬款的來源、中期管理、回收期三方面著手，把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯(lián)系到一起，做到從源頭防止不良債權的形成，責權利掛鉤、責任明確落實到人。另一方面，已掛賬許久的死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，按照財務制度的規(guī)定進行妥善的處理。對于需要用法律手段解決的不良債僅，應運用法律程序清理。 提高資金使用效率 (1)固定資產(chǎn)投資應與企業(yè)流動資金比例協(xié)調。嚴格控制企業(yè)的規(guī)模 , 對于企業(yè)來說，規(guī)模經(jīng)營有他的優(yōu)勢，但盲目擴充，有時反而會將企業(yè)拖垮。對于中小私營企業(yè)來說，首先要在企業(yè) 做優(yōu)、做強、做精的基礎上，再去考慮規(guī)模的適當擴大是。而且擴充之前一定要有充分的可行性論證，對未來情況有詳盡的分析 , 特別要充分考慮資金問題 ,如果沒有辦法獲得適當?shù)馁Y金，寧可保持其現(xiàn)狀，也不能盲目依賴借貸擴充。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資金結構。 (2)負債比率得當。形成合理的資金結構，確定合理的負債比例就顯得尤其重要。私營企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低。企業(yè)學會用負債去經(jīng)營去賺錢，同時需要確定一個合理的比例，如負債過多，一旦情況發(fā)生變 12 李秀英 .管理會計學 [M].北京：經(jīng)濟日報出版社， 2020（ 2)第 2版 畢業(yè)設計 (論文 ) 第三章 解決私營企業(yè)資金管理問題的對策 13 化，就會造成資金周轉困難，如負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。對負債金額、期限、利率實行動態(tài)管理，可使資產(chǎn)和負債的總量平衡，結構合理，且達到資產(chǎn)負債的流動性、安全性和盈利性的最佳結合，使企業(yè)資金更合理的運用。負債經(jīng)營的主要目的是為了利用借入資金提高資金利潤率。當投資收益大于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤支付負債成本后尚未剩余，可提高企業(yè)資金利潤率，負債越高，自有資金利潤率越高，經(jīng)濟效益越好，財務風險越小。此時， 應加大負債經(jīng)營的規(guī)模，利用借入資金提高資金利潤率。反之，負債率過低會使企業(yè)喪失投資獲利良 機。當投資收益率小于負債成本率時，借入資金部分實現(xiàn)的利潤難以低償負債成本，必然會使企業(yè)資金利潤率下降，增大財務風險，并且，負債率越高，企業(yè)用于償還成本的資金越多，資金利潤越低，經(jīng)濟效益越差，財務風險越大，此時，若進行負債經(jīng)營，必然會給企業(yè)帶來風險。 加強資金管理的運籌策劃 企業(yè)對費用的支出應制定嚴格的控制目標。應根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)能力和市場占有率預計銷售收額，據(jù)以制定目標成本，同時參照上年的費用制定本年費用計劃。成本費用計劃一經(jīng)確定，即應成為企業(yè)進行管理的控制目標。費用的支出要嚴格進行管理，要檢查其開支 范圍是否符合規(guī)定，計算和分配是否有誤。資金管理要貫徹落實到企業(yè)各職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。具體來說，首先，編制產(chǎn)、供、銷各部門的成本預算、銷售費用、管理費用預算；其次，層層申請審核，依據(jù)目標成本進行反復修改；最后，落實到各責任體執(zhí)行。 畢業(yè)設計 (論文 ) 第四章 資金管理案例 分析 14 第四章 資金管理案例分析 新鄉(xiāng)市土產(chǎn)雜品有限責任公司是以生活用品和土產(chǎn)雜品（特別是冬季取暖產(chǎn)品 占新鄉(xiāng)市近 40%市場）為主導產(chǎn)業(yè)的私營企業(yè)。 2020 年末總資產(chǎn) 200 萬元。擁兩個大型倉庫，庫區(qū)總面積 400 平方米，主要銷售產(chǎn)品來源于鄭州，光山，西安等城市。 企業(yè)根本就沒有專業(yè)的會計人員，更不用說進行專門的資金管理工作，每次遇到資金問題都是盲目的籌資，給企業(yè)帶來了不少的問題。該企業(yè)的資金管理是從 2020 年開始的，企業(yè)了解到良好的資金管理可以給企業(yè)帶來很多好處，于是開始聘請專業(yè)的財務機構進行代理資金管理。 資料 : 新鄉(xiāng)市土產(chǎn)雜品有限責任公司是一個季節(jié)性很強，信用為 AA 級的私營企業(yè)，每年一到銷售經(jīng)營旺季，企業(yè)就 面臨著產(chǎn)品供不應求，周轉資金嚴重不足的問題，讓公司領導和財務人員大傷腦筋， 2020 年 11 月，公司同樣碰到了這一問題，公司生產(chǎn)中所需的甲型取暖設備面臨缺貨，急需 200 萬元資金投入，而公司目前尚無多余資金。若這一問題得不到解決，則給企業(yè)的銷售及當年效益帶來嚴重影響。為此，公司領導要求財務機構盡快想出辦法解決，接到任務后，財務機構馬上會同其機構財務人員商討對策，以解燃眉之急。經(jīng)過一番討論，形成了四種備選籌資方案： 方案一 :銀行短期貸款。工商銀行提供期限為 3 個月的短期借款 200 萬元，年利率為 8%，銀行要求保留 20%的補償性余額。 方案二 :票據(jù)貼現(xiàn)。將面額為 220 萬元的未到期 (不帶息 )商業(yè)匯票提前 3 個月進行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)率為 9%。 方案三 :商業(yè)信用融資。 A 公司愿意以 2/10， n/30的信用條件，向其銷售200 萬元甲型取暖設備。 方案四 :安排專人將 250 萬元的應收款項催回。 新鄉(xiāng)市土產(chǎn)雜品有限責任公司產(chǎn)品銷售利潤率為 9%。財務機構對該企業(yè)的本次資金管理問題進行了具體分析。以便對本次短期資金籌集方式進行選擇。情況如下： 方案一 : 實際可動用的借款 :200 (120%)=160(萬元 )200 萬元 方案二：貼現(xiàn)實得現(xiàn)款： =(萬元 ) 方案三 : 若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，則要付出高達 %的資金成本，籌資期限也只有一個月，而要享受現(xiàn)金折扣，則籌資期限只有 10天。 方案四 : 安排專人催收應收賬款必然會發(fā)生一定的收賬費用，同時如果催收過急，會影響公司和客戶的關系，最終會導致原有客戶減少，不利于維持或擴大企業(yè)銷售規(guī)模，因此該方案不可行。 畢業(yè)設計 (論文 ) 第四章 資金管理案例 分析 15 綜上所述，財務機構建議新鄉(xiāng)市土產(chǎn)雜品有限責任公司選擇票據(jù)貼現(xiàn)方式進行融資。該公司最終選擇票據(jù)貼現(xiàn)進行融資，解決了這次困難 。 通過實施正確的資金管理， 2020 年冬季順利融資，僅 11 月， 12 月及 2020年 1 月三月共完成銷售額 350 萬元，實現(xiàn)利潤 70多萬元。經(jīng)過財務公司的資金管理促進了企業(yè)的業(yè)務發(fā)展，確保了資金安全，提高了資金的使用效率，增強了企業(yè)資金資源配置效率和財務控制能力，提升企業(yè)財務管理水平。 畢業(yè)設計 (論文 ) 結論 16 結論 作為我國國民經(jīng)濟的一支生力軍 — 私營企業(yè)，其進一步的發(fā)展仍受到若干現(xiàn)存因素的制約，其中阻礙私營企業(yè)發(fā)展的最重要的因素是資金管理水平低下造成的。針對其存在的問題，本人從其籌資 、管理和控制三個方面提出具體解決方案，增強企業(yè)籌資能力，完善企業(yè)資金管理制度，加強對相關人員的約束力，提高私營企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時對新鄉(xiāng)土產(chǎn)雜品有限責任公司的情況進行了分析，了解到資金管理對私營企業(yè)的真正好處。 一個企業(yè)的運營是要靠良好的管理才可以有好的發(fā)展，那么資金管理是企業(yè)管理能夠良好運作的基礎，也可以在保證企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的同時，節(jié)約使用資金，并從暫時閑置的資金中獲取最多的利益收入。企業(yè)的經(jīng)濟活動是以資金活動貫穿始終的，企業(yè)的經(jīng)濟效益主要是通過投入、產(chǎn)出、消費和所得等四個方面比較全面的反映出來的， 這些內容都需要通過財務管理來體現(xiàn)。一個企業(yè)財務管理得好，企業(yè)就能健康發(fā)展，否則就經(jīng)營萎縮與倒閉 我們的私營企業(yè)發(fā)展前景良好， 通過進一步發(fā)展，可能有的 私營 企業(yè) 會 發(fā)展得 更 好 ， 除了自己的主業(yè)以外 ， 又 參 入新的領域 ， 或者 是 在管理上、技術上或 是在市場營銷上不斷創(chuàng)新，這種企業(yè)就進入 了私營企業(yè)發(fā)展的新的臺階 。 無論怎樣發(fā)展，我們的企業(yè)都必須抓好資金管理，這樣，在市場經(jīng)濟中，我們才會永處不敗之地，不斷發(fā)展壯大，為國民經(jīng)濟作出貢獻。 畢業(yè)設計 (論文 ) 第四章 新鄉(xiāng)市土產(chǎn)雜品有限責任干啥資金管理分析 參考文獻