建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法-資料下載頁(yè)
2025-09-02 09:35本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】工程變化的資料后，測(cè)算對(duì)工程造價(jià)造成的影響，并將結(jié)果及時(shí)報(bào)送委托單位；同時(shí)報(bào)送事務(wù)所。價(jià)的變更指令單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更等資料并建立臺(tái)帳。造價(jià)審計(jì)咨詢服務(wù)的時(shí)間和工作量進(jìn)行初步預(yù)計(jì)。目標(biāo)控制的步驟是確定目標(biāo)值、檢查實(shí)施狀態(tài)、分析并反饋信息、向業(yè)主提出支付相應(yīng)工程款的建議。針對(duì)中期支付審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成書(shū)面。付進(jìn)度款的具體建議；隱蔽工程的驗(yàn)收，重點(diǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)增加跟蹤頻率，作好相關(guān)書(shū)面記錄或影象記錄。時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)詢價(jià)。出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
【正文】 竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、合法性。 （ 2）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對(duì)項(xiàng)目的影響程度。 （ 3）建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建 設(shè)資金情況。 （ 4）會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性，如建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支是否真實(shí)、完整、合法合規(guī)。 （ 5）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整、合法合規(guī)。 （ 6）項(xiàng)目收尾工程及未完工程和預(yù)留工程價(jià)款（ 包括預(yù)留工程質(zhì)量保證金）是否真實(shí)、完整、合法合規(guī)。 （ 7）對(duì)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 進(jìn)行詳細(xì)審核，具體如下： ① 建筑安裝工程投資 審核 的主要內(nèi)容： 審查建安工程投資各單項(xiàng)工程的結(jié)算是否正確，重點(diǎn)審核有無(wú)高套定額，提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，高估冒算的問(wèn)題；審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求； 審查各明細(xì)賬相對(duì)應(yīng)的工程結(jié)算 及 其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫(kù)存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn) 確、完整；審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金 。 對(duì)建安工程投資審核時(shí)還審查以下內(nèi)容：審查項(xiàng)目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行（已招標(biāo)的項(xiàng)目是否按合同支付工程款）；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項(xiàng)目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無(wú)余額）；對(duì)于甲供材料，審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。 ② 設(shè)備投資支出審核的主要內(nèi)容： A、 設(shè)備采購(gòu)過(guò)程審核 ： 目單位對(duì)設(shè)備的采購(gòu)是否有相應(yīng)的控 制制度并按照 執(zhí)行；限額以上設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行招投標(biāo)；設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行。 B、 設(shè)備采購(gòu)成本和各項(xiàng)費(fèi)用的審核 ： 設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購(gòu)保管費(fèi)是否按規(guī)定計(jì)入成本；設(shè)備采購(gòu)、安裝調(diào)試過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是否包括在設(shè)備采購(gòu)合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備成本。 C、 設(shè)備投資支出核算的審核 ： 設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類(lèi)別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保 管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。 ③ 、待攤投資審核，主要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支是否屬于本項(xiàng)目開(kāi)支范圍，費(fèi)用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行審核。 ④ 、其他投資支出主要審核房屋購(gòu)置等支出、以及為取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。 ⑤ 、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審核的內(nèi)容：項(xiàng)目財(cái) 務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。 ⑥ 、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核的內(nèi)容：決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、 勾稽關(guān)系是否正確；竣工決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀，內(nèi)容是否完整。 ⑦ 、對(duì)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審核的同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進(jìn)行審核。項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況審核的主要內(nèi)容是審查項(xiàng)目預(yù)（概） 算的執(zhí)行情況和各子項(xiàng)的執(zhí)行情況。 A、 項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定額等是否與批準(zhǔn)概算相一致。 B、 項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項(xiàng)額度有無(wú)相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無(wú)計(jì)劃外項(xiàng)目。 ⑧ 、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過(guò)程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。 ⑨ 、其他相關(guān)事項(xiàng)審核的內(nèi)容： A、 交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件； B、 轉(zhuǎn)出投 資、待核銷(xiāo)基建支出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷(xiāo)基建支出的轉(zhuǎn)銷(xiāo)是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷(xiāo)基建支出的成本計(jì)算是否正確； C、 收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。 四 、財(cái)務(wù)審核咨詢成果文件格式及工作底稿格式 財(cái)務(wù)審核咨詢成果文件格式應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況及客戶需求進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)審核咨詢工作底稿可參考我所專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作底稿的格式。
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1