建設(shè)項目全過程跟蹤審計的實施辦法-資料下載頁
2025-09-02 09:35本頁面
【導(dǎo)讀】工程變化的資料后，測算對工程造價造成的影響，并將結(jié)果及時報送委托單位；同時報送事務(wù)所。價的變更指令單、現(xiàn)場簽證、施工圖紙、設(shè)計變更等資料并建立臺帳。造價審計咨詢服務(wù)的時間和工作量進行初步預(yù)計。目標(biāo)控制的步驟是確定目標(biāo)值、檢查實施狀態(tài)、分析并反饋信息、向業(yè)主提出支付相應(yīng)工程款的建議。針對中期支付審核中發(fā)現(xiàn)的問題，形成書面。付進度款的具體建議；隱蔽工程的驗收，重點環(huán)節(jié)應(yīng)增加跟蹤頻率，作好相關(guān)書面記錄或影象記錄。時協(xié)助業(yè)主進行市場調(diào)研和市場詢價。出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。并及時提請業(yè)主注意。索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。
【正文】 竣工決算說明書的真實性、合法性。 （ 2）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對項目的影響程度。 （ 3）建設(shè)資金使用的真實性、合法性、效益性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建 設(shè)資金情況。 （ 4）會計核算的真實性、合法性、規(guī)范性，如建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤以及其他投資列支是否真實、完整、合法合規(guī)。 （ 5）交付使用資產(chǎn)是否真實、完整、合法合規(guī)。 （ 6）項目收尾工程及未完工程和預(yù)留工程價款（ 包括預(yù)留工程質(zhì)量保證金）是否真實、完整、合法合規(guī)。 （ 7）對項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況、財務(wù)管理及會計核算情況、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和竣工財務(wù)決算報表 進行詳細審核，具體如下： ① 建筑安裝工程投資 審核 的主要內(nèi)容： 審查建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確，重點審核有無高套定額，提高取費標(biāo)準(zhǔn)，高估冒算的問題；審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求； 審查各明細賬相對應(yīng)的工程結(jié)算 及 其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準(zhǔn) 確、完整；審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金 。 對建安工程投資審核時還審查以下內(nèi)容：審查項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴格執(zhí)行（已招標(biāo)的項目是否按合同支付工程款）；審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確（項目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額）；對于甲供材料，審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；審查項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。 ② 設(shè)備投資支出審核的主要內(nèi)容： A、 設(shè)備采購過程審核 ： 目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控 制制度并按照 執(zhí)行；限額以上設(shè)備的采購是否進行招投標(biāo)；設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。 B、 設(shè)備采購成本和各項費用的審核 ： 設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備成本。 C、 設(shè)備投資支出核算的審核 ： 設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進行明細核算；與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保 管費、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度；列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。 ③ 、待攤投資審核，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行審核。 ④ 、其他投資支出主要審核房屋購置等支出、以及為取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實、合法。 ⑤ 、項目財務(wù)管理及會計核算情況審核的內(nèi)容：項目財 務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí)行；會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。 ⑥ 、竣工財務(wù)決算報表審核的內(nèi)容：決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、 勾稽關(guān)系是否正確；竣工決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。 ⑦ 、對項目竣工決算進行審核的同時，對項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況進行審核。項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況審核的主要內(nèi)容是審查項目預(yù)（概） 算的執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況。 A、 項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計定額等是否與批準(zhǔn)概算相一致。 B、 項目各子項預(yù)（概）算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項工程有無擴大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計劃外項目。 ⑧ 、對建設(shè)項目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實性進行審核。 ⑨ 、其他相關(guān)事項審核的內(nèi)容： A、 交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件； B、 轉(zhuǎn)出投 資、待核銷基建支出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確； C、 收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。 四 、財務(wù)審核咨詢成果文件格式及工作底稿格式 財務(wù)審核咨詢成果文件格式應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的實際情況及客戶需求進行編制；財務(wù)審核咨詢工作底稿可參考我所專項審計工作底稿的格式。
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