【導讀】資本項目直接投資外匯業(yè)務操作規(guī)程。外商投資企業(yè)外國投資者現(xiàn)匯、跨境人民幣出資驗資詢證及出資確認登記..11. 人公章的復印件。規(guī)和操作規(guī)程執(zhí)行情況以及相關業(yè)務系統(tǒng)的操作情況進行相應。無法提交部分規(guī)定材料的（除主管部門批復文件等關鍵性材料。外），外匯局可在確定交易真實合法的前提下，憑申請人提交的。補充提交承諾書先為其辦理相關業(yè)務，并于承諾期內(nèi)將材料補。求的業(yè)務，應認真研究上報上一級外匯局。分局可按照內(nèi)控制度的相關規(guī)定，召開個案業(yè)務集體審議會處。等值30萬美元；如確

　　

【正文】 30%，并不得超過借款人已辦妥相關登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。如確有需要 ，超過上述 比例的，由 放款人注冊地 外匯局 分局（外匯管理部） 按 個案 業(yè)務 集 體 審議 方式處理 。 ，但放款金額不得超過境外母公司享有的境內(nèi)子公司應付股利與未分配利潤余額之和。 辦 理 時 限 10個工作日 。需要集體審議處理的，應于 20 個工作日內(nèi)處理完畢。 授 權 范 圍 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理；需要集體審議處理的，由 境內(nèi)機構 注冊地 外匯局 分局（外匯管理部）辦理 。 32 境內(nèi)機構境外放款額度變更與注銷登記 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院 令 2020年 第 532號 ） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]46號 ) 3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā) [2020] 24號） 審 核 材 料 一、變更 1.《境外放款外匯登記業(yè)務申請表》及外匯登記憑證。 。 。 。 二、注銷 1.《境外放款外匯登記業(yè)務申請表》及外匯登記憑證。 2. 針對前述材料應當提供的補充說明材料。 審 核 原 則 變化（如利率調整、期限變更等 )的，需辦理變更登記。 （含債轉股、債務豁免或擔保履約）后，不再進行境外放款的，需辦理境外放款額度注銷。企業(yè)自獲得外匯局登記境外放款額度之日起 2年內(nèi)未辦理放款業(yè)務的，境外放款額度自動注銷。 辦 理 時 限 10個工作日 。 授 權 范 圍 境內(nèi)機構注冊地外匯局辦理。 33 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令 2020年 第 532號） 2.《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公 司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā)［ 2020］ 75 號 ) 3.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (商務部令 2020年第 10號 ) 4.《國家外匯管理局關于印發(fā) 〈 境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程 〉 的通 知》（匯發(fā) [2020]19號） 審 核 材 料 。 及股東或實際控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。 3.《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》及個人身份證明文件 。 （境內(nèi)企 業(yè)尚未設立的，提供境內(nèi)權益所有人同意境外融資的書面說明）。 。 ，要求提供的補充材料。 審 核 原 則 ；境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益分布于不同地區(qū)的，應選擇其中一家主要企業(yè)所在地的外匯局集中辦理登記。 、控制特殊目的公司的境內(nèi)居民個人除持有中華人民共和國居民身份證或護照等合法身份證明文件的個人外，還包括雖無中國境內(nèi) 合法身份，但因經(jīng)濟利益關系在中國境內(nèi)習慣性居住的以下三類個人（不論是否持有中華人民共和國合法身份證明文件）： （ 1）在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時離開永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人； （ 2）持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權益的自然人； （ 3）持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權益，后該權益雖變更為外資權益但仍為本人所最終持有的自然人。 ，可在境外先行設立特殊目的公司，但在登記完成前，該特殊目的公司不得發(fā)生境外融資、股權變動或返程投資等實質性資本 或股權變動。 ［ 2020］ 75號文件所指“特殊目的公司”性質的境外企業(yè)對境內(nèi)進行直接投資，在如實披露其境內(nèi)控制人信息并被標識為“個人非特殊目的公司返程投資”后，如申請將該境外企業(yè)轉為特殊目的公司，適用本操作規(guī)程。該境外企業(yè)不受特殊目的公司登記完成前不得發(fā)生返程投資規(guī)定的限制。 股權激勵計劃按 相關 外匯管理規(guī)定辦理。 34 辦 理 期 限 10個工作日 。 授 權 范 圍 境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地 外匯局 分局（外匯管理部） 辦理 ，不 得 授權轄內(nèi)分支機構辦理。 35 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令 2020年 第 532號） 2.《 國家外匯管理局 關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā)［ 2020］ 75 號 ) 3．《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (商務部令 2020年 第 10號 ) 4.《國家外匯管理局關于印發(fā) 〈 境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程 〉 的通 知》（匯發(fā) [2020]19號） 審 核 材 料 。 目的公司發(fā)生融資的，提供融資協(xié)議書（公募上市的需提供招股說明書）、 融資資金到賬通知并填寫《特殊目的公司融資情況登記表》。 ，提供真實性證明材料 。 《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》，并填寫新的《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》 。 ，要求提供的補充材料。 審 核 原 則 ，應在融資資金首次到賬后 30 個工作日內(nèi)辦理變更登記手續(xù)，未辦理融資變更登記手續(xù)的境外融資資金不得以投 資、外債等形式調回境內(nèi)使用。 ，應在企業(yè)設立或控制之日起 30 個工作日內(nèi)辦理特殊目的公司外匯變更登記，未經(jīng)登記的境外企業(yè)不得作為后續(xù)融資及返程投資的合法主體。 辦理購付匯業(yè)務的，公司應在股份認購、股權回購或退市完成后 30個工作日內(nèi)到原特殊目的公司登記地外匯局辦理變更登記手續(xù) 。 ，應在調回境內(nèi)之前辦理特殊目的公司變更登記手續(xù)。外匯局操作人員在系統(tǒng)中錄入可匯回資金額度后，個人可到銀行 辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、額度范圍內(nèi)資金匯入等手續(xù)。 ，可在外商投資企業(yè)年檢期間憑相關真實性證明材料到原特殊目的公司登記地外匯局集中辦理變更登記。 。 辦 理 期 限 10個工作日 。 授 權 范 圍 境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益所在地 外匯局 分局（外匯管理部） 辦理 ，不 得 授權轄內(nèi)分支機構辦理。 36 特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯核準 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令 2020年 第 532號） 2.《國 家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā)［ 2020］ 75 號 ) 3． 《 關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (商務部令 2020年 第 10號 ) 4.《國家外匯管理局綜合司關于新加坡上市公司中部大觀地產(chǎn)有限公司退市操作有關外匯管理問題的批復》（匯綜復 [2020]137號 ） 審 核 材 料 （包括境外上市情況、資金匯出需求及安排等內(nèi)容）。 《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》，并填寫新的《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。 告或公司董事會（股東會）決議等證明材料。 ，應在退市操作完成后 30 日內(nèi)， 補充提供公司退市的相關證明文件。 ，應提交授權委托書。 ，要求提供的補充材料。 審 核 原 則 ，如涉及股份回購或退市操作，適用本操作規(guī)程。 。 項用于申請事項，不得轉作其他用途。 ，應及時匯回相關資金。 、股權回購或退市完成后 30 個工作日內(nèi)到原 特殊目的公司登記地外匯局辦理變更登記手續(xù)。 居民個人可以集中委托特定境內(nèi)機構或個人，在境內(nèi)匯聚收購或回購的人民幣資金，由集中受托人向外匯局申請購匯匯出。 辦 理 期 限 10個工作日 。 授 權 范 圍 原特殊目的公司登記地外匯局分局 （外匯管理部） 辦理 ，不 得 授權轄內(nèi)分支機構辦理。 37 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令 2020年 第 532號） 2.《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā)［ 2020］ 75 號 ) 3.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (商務部令 2020年第 10號 ) 4.《國家外匯管理局關于印發(fā) 〈 境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程 〉 的通 知》（匯發(fā) [2020]19號） 審 核 材 料 。 。 《境內(nèi)居民個人境外投資外匯 登記表》。 ，要求提供的補充材料。 審 核 原 則 （境內(nèi)居民個人通過境內(nèi)機構持股或控制的除外） 的，境內(nèi)居民個人應將其境外轉股或清算所得收入按規(guī)定調回境內(nèi)，方可辦理注銷登記。 ，外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中該特殊目的公司原返程投資的企業(yè)標識需從“特殊目的公司返程投資”變更為“機構非特殊目的公司返程投資”；非境內(nèi)居民 持股或控制的境外機構并購特殊目的公司股權導致其注銷登記的，應在系統(tǒng)中取消該特殊目的公司原返程投資企業(yè)標識。 。 辦 理 期 限 10個工作日 。 授 權 范 圍 原特殊目的公司登記地外匯局 分局（外匯管理部） 辦理 ，不能授權轄內(nèi)分支機構辦理。 38 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補登記 法 規(guī) 依 據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務院令第 532號） 2.《 國家外匯管理局 關于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》 (匯發(fā) ［ 2020］ 75 號 ) 3.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (商務部令 2020年 第 10號 ) 4.《國家外匯管理局關于加強外匯業(yè)務管理有關問題的通知》（匯發(fā) [2020]59號） 5.《國家外匯管理局關于印發(fā) 〈 境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程 〉 的通 知》（匯發(fā) [2020]19號） 6.《國家外匯管理局綜合司關于下發(fā) 國家外匯管理局關于加強外匯業(yè)務管理有關問題的通知 所涉資本項目業(yè)務操作指引的通知》（匯綜發(fā) [2020]29號） 審 核 材 料 。 目的公司登記注冊文件及股東或實際控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等） 。 3.《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》及個人身份證明文件 。 。 ：審計 2020年 11月 1日以來，特殊目的公司直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)是否向境外支付利潤 、清算、轉股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項（含將上述款項用于境內(nèi)再投資、轉增資等） 。 ，要求提供的補充材料。 審 核 原 則 已經(jīng)直接或間接控制特殊目的公司，并且特殊目的公司已發(fā)生實質性資本或股權變動的（如境外融資、股權變動、返程投資等），適用本操作規(guī)程。 ［ 2020］ 75號文所指特殊目的公司性質的境外企業(yè) 已 對境內(nèi)進行直接投資 的 ，該境外企業(yè)視為非特殊目的公司處理，境內(nèi)居民個人無 需為該境外企業(yè)辦理特殊目的公司登記，但該境外企業(yè)控制的境內(nèi)企業(yè)所在地外匯局，應在外匯局相關業(yè)務系統(tǒng)中將其標識為“個人非特殊目的公司返程投資”。分局（外匯管理部）應按照以下原則辦理： （ 1）境內(nèi)居民個人應提供其境外權益形成過程中不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規(guī)的證明材料； （ 2）返程投資設立的外資企業(yè)在辦理外匯登記時是否存在虛假承諾； （ 3） 2020年 11月 1日至申請日之間， 返程投資 設立的外資企業(yè) 是否向境外支付利潤、清算、轉股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項（含向境外支付利潤用于境內(nèi)再投資、轉增資等）。 對于存在違規(guī)行為的，應移交外匯檢查部門處罰后，再在系統(tǒng)中辦理“個人非特殊目的公司返程投資”標識。 39 ［ 2020］ 75號文所指特殊 目的公司性質的境外企業(yè)對境內(nèi)進行直接投資，未按規(guī)定如實披露其境內(nèi)控制人信息或未被標識為“個人非特殊目的公司返程投資”的，如申請將該境外企業(yè)轉為特殊目的公司，適用本操作規(guī)程。 ；境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權益分布于不同地區(qū)的，應選擇其中一家主要企業(yè)所在地的外匯局集中辦理登記 。 “ 先處罰，后補辦登記 ” 原則辦理特殊目的公司補登記 。審核違規(guī)要點： （ 1）辦理特殊目的公司登記之前，境外特殊目的公司是否已經(jīng)發(fā)生 實質性資本或股權變動 ； （ 2）返程投資設立的外資企業(yè)在 辦理外匯登記時，是否存在虛假承諾； （ 3） 2020年 11月 1日至申請日之間， 特殊目的公司直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè) 是否向境外支付利潤、清算、轉股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項（含向境外支付利潤用于境內(nèi)再投資、轉增資等）。 對存在上述違規(guī)行為的，應移交外匯檢查部門處罰后，再補辦特殊目的公司登記 。 境內(nèi)