生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅實操-資料下載頁
2025-05-12 21:05本頁面
【正文】 得免征和抵扣稅額 =當期出口貨物離岸價 人民幣外匯牌價 （征稅率 退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 ＝當期出口貨物離岸價 人民幣外匯牌價 （征稅率 退稅率）－免稅購進原材料價格 （出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） ＝ 1550000 （ 17%16%） 821000 （ 17%16%） ＝ 105,40055,828=49,572 借：主營業(yè)務成本 49,572 貸：應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額轉出） 49,572 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算實例 例 2： (以進料加工為例 ) 相關財務處理及退稅的計算 : ⑺ 計算應納稅額或當期期末留抵稅額 當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 (當期進項稅額 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 免稅貨物耗用進項稅 )（上期留抵稅額 上期應退稅額） =200,000 17%[510,00049,572510,000*(204,000247。 10,944,000)]（ 425,800425,800） =34,000(510,00049,5729,)0=416,(負數(shù)代表留抵數(shù) ) 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算實例 例 2： (以進料加工為例 ) 相關財務處理及退稅的計算 : 注釋 1： 可見，進項額轉出數(shù)共為 =49,572+9,=59,(增值稅附表二體現(xiàn) ) 注釋 2： 免稅貨物耗用進項稅額 =當期進項稅額 (間接出口銷售額 247。 本月銷售總額 ) =510,000 [204,000247。 (200,000+10,540,000+204,000)] =9,(增值稅附表二 14欄體現(xiàn) ) 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算實例 例 2： (以進料加工為例 ) 相關財務處理及退稅的計算 : ⑻ 計算免抵退稅額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料組成計稅價格 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率 =821,000 16%=893,248 免抵退稅額＝出口貨物離岸價 外匯人民幣牌價 出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 =(770,000+250,000) 16%893,248=216,512 ⑼ 計算應退稅額 當期期末留抵稅額 ≥ 當期免抵退稅額， 則：當期應退稅額＝當期免抵退稅額＝ 216,512 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算實例 例 2： (以進料加工為例 ) 相關財務處理及退稅的計算 : ⑽ 計算免抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額 當期應退稅額 ＝ 216,512－ 216,512＝０ 借：其他應收款 （ 應收補貼款 ） 216,512 貸：應交稅費 應交增值稅（出口退稅） 216,512 ⑾ 收到退稅款時，分錄為： 借：銀行存款 216,512 貸： 其他應收款 （應收補貼款） 216,512 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 二、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅的計算實例 例 2： (以進料加工為例 ) 相關財務處理及退稅的計算 : 期初： 425,800 上期應退稅額： 425,800 進項稅： 510,000 銷項稅： 34,000 成 本 ① 進項轉出： 59, 其中： 18欄 49,572， 14欄：9, → ① 59, ② 余： 416, ③ 尺度： 216,512 ④ 退： 216,512 ⑤ 免抵稅額： 0 應交稅費 —— VAT 第二章 出口退（免）稅的相關業(yè)務及操作 第四節(jié) 免抵退稅的計算實例及會計處理 對于有進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)退稅申報，本系統(tǒng)退稅申報向導由如下十一步組成： 第一步 免抵退明細數(shù)據(jù)采集 第二步 免稅貨物明細數(shù)據(jù)采集 第三步 免抵退稅預申報 第四步 預審核反饋疑點調(diào)整 第五步 生成明細申報數(shù)據(jù) 第六步 模擬出具進料免稅證明（無進料加工業(yè)務的無此步） 第七步 納稅申報（在系統(tǒng)外完成） 第八步 納稅申報表數(shù)據(jù)采集 第九步 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集 第十步 免抵退稅正式申報 第十一步 正式審核反饋信息處理 第三章 生產(chǎn)企業(yè) “ 免、抵、退 ” 申報系統(tǒng)操作指南 中國電子口岸 是一個公眾數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)交換平臺，依托國家電信公網(wǎng)，實現(xiàn)工商、稅務、海關、外匯、外貿(mào)、質檢、銀行等部門以及進出口企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)、外貿(mào)中介服務企業(yè)、外貿(mào)貨主單位的聯(lián)網(wǎng)，將進出口管理流信息、資金流信息、貨物流信息集中存放在一個集中式的數(shù)據(jù)庫中，隨時提供國家各行政管理部門進行跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的數(shù)據(jù)交換和聯(lián)網(wǎng)核查，并向企業(yè)提供應用互聯(lián)網(wǎng)辦理報關、結付匯核銷、出口退稅、網(wǎng)上支付等實時在線服務。 通過登陸 ，插入操作員 IC卡，輸入密碼，則可進入操作頁面，操作頁面中，一般常用是子系統(tǒng)是“出口收匯”及“出口退稅”兩個子系統(tǒng)。 具體操作示范暫未完成，暫提供某網(wǎng)站下載的一份操作流程。具體通過培訓機構索取電子檔。 第四章 中國電子口岸操作 P87 該系統(tǒng)的操作指南是于 2021年 3月由國家外匯管理局廣東省分局編制，建議初次使用者務必仔細閱讀。 該指南的取得方式： （ 1）可登錄以下網(wǎng)址直接下載： （ 2）通過培訓機構索取電子檔。 第五章 出口收匯核銷網(wǎng)上報審服務系統(tǒng) P87 （企業(yè)端操作指南） 麥紅梅 辦公電話： 3322336218 手機： 13809236728 ： 1443011385
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1