[計算機]sntimp企業(yè)經(jīng)濟合同管理中的財務監(jiān)管職能-資料下載頁
2025-05-12 16:33本頁面
【正文】 審核現(xiàn)銷合同需審核的項目外，還需依據(jù)已備案 的客戶信用評估資料及連續(xù)的應收賬款管理情況確定賒銷額度是否合理，對不符合公司賒銷信用條件的客戶，不得簽定賒銷合同。賒銷合同應明確注明收款方式、收款期限及未能按期收到貨款的違約責任。貨物發(fā)出后及時記錄應收賬款。 （四）已簽定銷售合同的備案 已簽定的銷售合同副本送 合同管理 部門及 財務 部門備案。合同正本由業(yè)務部門保管并具體執(zhí)行，合同執(zhí)行完畢應通知 合同管理 部門及 財務 部門，并及時歸檔。 （五）應收賬款的管理 賒銷行為發(fā)生后，業(yè)務部門應按賒銷合同收款期限及時向客戶催收貨款，催收記錄（包括往來函電）要妥善保 存。 財務 部門對逾期應收款項及時向業(yè)務部門進行通報。 對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按規(guī)定計提壞賬準備。對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行審批程序后做出會計處理。已核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。 （六）銷售發(fā)貨及開具銷售發(fā)票 銷售部門應當按照經(jīng)批準的銷售合同向庫房下達銷售發(fā)貨單，通知庫房發(fā)貨，同時編制發(fā)票通知單連同出庫單一同送達 財務 部門，銷售發(fā)貨單及發(fā)票通知單上應注明合同編號，財會部門在開具銷售發(fā)票前對客戶收款情況 、信用情況及實際出庫記錄進行審查無誤后，向客戶開具銷售發(fā)票。 四、結論 目前，在國內的很多企業(yè)管理實務中， 財務 部門的合同監(jiān)管作用受到多方面的抑制和約束。 財務 核算水平較低、 財務 管理缺失，嚴重制約著企業(yè)規(guī)范化管理。應以提高企業(yè)中經(jīng)濟合同的 財務 監(jiān)管職能作為一個切入點，完善與其關聯(lián)的其他配套管理體系，以提升整個企業(yè)的內部管理水平，進而保證 財務 部門出具真實準確的 財務 報告，使經(jīng)營者與投資者對 財務 報告數(shù)據(jù)的有用性有所期待，得以滿足。
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