從行業(yè)自律檢查中發(fā)現(xiàn)的問題看內(nèi)部質(zhì)量控制指南的指導(dǎo)意義-資料下載頁
2025-05-11 23:12本頁面
【正文】 評估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法。 ? 注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)說明特別事項可能對評估結(jié)論產(chǎn)生的影響，并重點(diǎn)提示評估報告使用者予以關(guān)注。 六、編制和提交評估報告，存在的問題及原因分析 ? 關(guān)于報告復(fù)核主要問題： ? 三級復(fù)核沒有書面的審核意見，或沒有審核人簽字及審核日期； ? 復(fù)核流于形式，有的甚至連報告中存在的低級計算錯誤沒有復(fù)核出來； ? 個別機(jī)構(gòu)審核人安排不當(dāng)，評估師自己審核自己的工作底稿及報告，起不到真正審核的作用。 六、編制和提交評估報告，存在的問題及原因分析 ? 《 評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南 》 ? 第七章 評估業(yè)務(wù)實施和報告 ? 第三十六條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估業(yè)務(wù)實施和報告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關(guān)法律法規(guī)、評估準(zhǔn)則得以遵守，滿足出具評估報告的要求。 ? 第三十七條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對以下事項制定評估業(yè)務(wù)實施和報告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序： ? （一）項目團(tuán)隊組建及工作委派； ? （二）現(xiàn)場調(diào)查、評估資料收集和評定估算； ? （三）評估報告編制； ? （四）利用專家工作； ? （五）引用其他專業(yè)報告結(jié)論； ? （六）疑難問題或者爭議事項的解決； ? （七）項目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督； ? （八）內(nèi)部審核； ? （九）評估報告簽發(fā)及提交。 六、編制和提交評估報告，存在的問題及原因分析 ? 第三十八條 評估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算以及編制評估報告的控制政策和程序時，通?？紤]以下要素： ? （一）現(xiàn)場調(diào)查方案的可行性； ? （二）評估資料的真實性、合法性和完整性； ? （三）評估方法的恰當(dāng)性、評估參數(shù)的合理性； ? （四）評估報告的合規(guī)性。 ? 第三十九條 評估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報告結(jié)論環(huán)節(jié)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容： ? （一）對出具專業(yè)報告的機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)的關(guān)注； ? （二）對擬引用專業(yè)報告進(jìn)行必要的關(guān)注； ? （三）引用的情形、方式及其在評估報告中的披露。 六、編制和提交評估報告，存在的問題及原因分析 ? 第四十條 評估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問題或者爭議事項的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容： ? （一）向評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者外部具備資歷和經(jīng)驗的相關(guān)人員咨詢； ? （二）處理項目執(zhí)行過程中的意見分歧。 ? 只有對分歧意見形成結(jié)論，評估機(jī)構(gòu)才能出具評估報告。 ? 第四十一條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定控制政策和程序，要求項目負(fù)責(zé)人對項目團(tuán)隊成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對下列事項實施控制： ? （一）項目團(tuán)隊的組建和管理； ? （二）業(yè)務(wù)時間進(jìn)度； ? （三）業(yè)務(wù)溝通； ? （四）業(yè)務(wù)風(fēng)險； ? （五）業(yè)務(wù)成本。 六、編制和提交評估報告，存在的問題及原因分析 ? 第四十二條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門部門或者專門崗位實施評估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： ? （一）內(nèi)部審核流程； ? （二）項目審核人員的專業(yè)能力要求； ? （三）審核的時間、范圍和方法。 ? 第四十三條評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估報告簽發(fā)政策和程序。 ? 評估報告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評估報告存在瑕疵、錯誤等問題時，評估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。 七、工作底稿歸檔，存在的問題及原因分析 ? 缺少對評估結(jié)論有重大影響的現(xiàn)場勘查紀(jì)錄、詢價紀(jì)錄和評定估算過程紀(jì)錄，有的沒有形成紙質(zhì)文檔； ? 沒有重要參數(shù)的確定過程及確定依據(jù)； ? 涉及收益法評估的資料缺失很多； ? 電子文檔沒有集中歸檔，而是在項目經(jīng)理個人手中； ? 工作底稿沒有索引號和順序編號。 七、工作底稿歸檔，存在的問題及原因分析 ? 資產(chǎn)評估準(zhǔn)則 —— 工作底稿 ? 《 評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南 》 ? 第九章 文件和記錄 ? 第四十八條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。 ? 第四十九條 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時歸檔。 ? 記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識、儲存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。 七、工作底稿歸檔，存在的問題及原因分析 ? 第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括： ? （一）人力資源管理記錄； ? （二）評估業(yè)務(wù)工作底稿； ? （三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄； ? （四）質(zhì)量控制體系評審記錄。 ? 第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計其內(nèi)容，以滿足法律法規(guī)、評估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。 主講人簡介 ? 尹宏，河南金領(lǐng)資產(chǎn)評估有限公司總經(jīng)理。 ? 河南省資產(chǎn)評估協(xié)會專業(yè)技術(shù)委員會委員。 ? 河南省財政廳評估項目評審專家?guī)斐蓡T。 ? 河南省國資委評估項目評審專家?guī)斐蓡T。 ? 南京審計學(xué)院繼續(xù)教育學(xué)院授課教師。 ? 聯(lián)系方式： Tel ： 13607664068 Email：
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