j2技術(shù)經(jīng)濟分析的基本經(jīng)濟-資料下載頁
2025-05-11 22:25本頁面
【正文】 ? 增值稅率設(shè)為三個檔次：基本稅率、低稅率、零稅率 ? 基本稅率 17% ? 低稅率 13% 低稅率適用：糧食、油、自來水、暖氣、煤氣、熱水、液化氣、圖書、雜志、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。 ? 零稅率 適用出口貨物 營業(yè)稅 ? 營業(yè)稅是對交通運輸業(yè) 、 建筑業(yè) 、 金融保險業(yè) 、 郵電通信業(yè) 、 文化體育業(yè) 、 娛樂業(yè) 、 服務(wù)業(yè) 、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 、 銷售不動產(chǎn)的單位和個人 ， 就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅 。 凡在我國境內(nèi)從事上述營業(yè) 、 轉(zhuǎn)讓 、 銷售活動的單位和個人 ， 都應(yīng)按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算納稅額 。 ? 計算公式為： 應(yīng)納營業(yè)稅額 = 營業(yè)額 稅率 ? 娛樂業(yè)： 5%～ 20%的幅度稅率 ? 金融保險、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)： 5% ? 交通運輸、建筑業(yè)、文化體育、郵電通信： 3% ? 應(yīng)納營業(yè)稅額 =營業(yè)額 適用稅率 消費稅 ? 消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅 。 消費稅是為了保證國家財政收入 ， 體現(xiàn)基本保持原稅賦的原則 ， 同時考慮對一些消費品進行特殊調(diào)節(jié) ， 對少數(shù)消費品在征收增值稅的基礎(chǔ)上征收的 。 ? 消費稅采用 從量定額 和 從價定率 兩種征收辦法 。 ? 實行從價定率辦法計算的 應(yīng)納消費稅額 = 銷售額 稅率 ? 實行從量定額辦法計算的 應(yīng)納消費稅額 = 銷售數(shù)量 單位稅額 消費稅征收范圍：五大類十一種產(chǎn)品 ? 一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品。（煙、酒、鞭炮） ? 奢侈品、非生活必需品。（化妝品、 護膚護發(fā)品 、貴重首飾珠寶寶石） ? 高能耗及高檔消費品。（小汽車、摩托車） ? 不可再生的資源。（汽油、柴油） ? 有財政意義的。 ? 稅率： ? 從價定率 ： 3%45% 如： 甲類卷煙和進口卷煙： 45%； 小汽車： 140%； 化妝品： 30% ； 糧食白酒： 25%；薯類白酒： 15% ? 從量定率 ： 如： 黃酒 240元 /噸 ，啤酒 220元 /噸 ； 汽油 /升， 柴油 /升。 （ 2）資源稅 ? 占用資源而付的稅 應(yīng)納稅額 =課稅數(shù)量 單位稅額 ? 資源稅是對從事自然資源開發(fā)或生產(chǎn)的單位或個人征收的一種稅 。 資源稅稅目主要包括原油 、 天然氣 、 煤炭 、 黑色金屬礦原礦 、 其他非金屬礦原礦 、 有色金屬礦原礦 、鹽等 。 資源稅的應(yīng)納稅額 ， 按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算 。 從量定額征收資源稅： ? 原油 830元 /噸 ? 天燃氣 215元 /千立方米 ? 煤 /噸 ? 其他非金屬礦原礦 /噸（或立方米） ? 黑色金屬礦原礦 230元 /噸 ? 有色金屬礦原礦 /噸 ? 固形鹽 1060元 /噸 ? 液體鹽 210元 /噸 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅稅基：利潤額（應(yīng)納稅所得額） 利潤總額 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他業(yè)務(wù)利益 +投資凈收益 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 對于項目而言，比較簡單： 利潤總額 =產(chǎn)品銷售利潤（即稅前利潤） （ 3）所得稅 所得稅的種類 ? 企業(yè)所得稅： 內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，為 25%。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為 15%，小型微利企業(yè)為 20%，非居民企業(yè)為 20%。 ? 個人所得稅： ? 工資、薪金所得：起征點： 2021元 實行超額累進稅率 ? 個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得：實行超額累進稅率 ? 企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬、稿酬、財產(chǎn)租賃所得等；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；利息、股利、紅利所得、偶然所得和其他所得：比例稅率： 20% （ 4）財產(chǎn)稅 ? 以法人和自然人擁有或轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)價值或增殖額為征收對象。 ? 車船稅、房產(chǎn)稅、土地增殖稅 （ 5）行為稅 城市維護建設(shè)稅 關(guān)稅 印花稅 契稅 教育費附加 城市維護建設(shè)稅 ? 城市維護建設(shè)稅是為了加強城市的維護建設(shè) ，擴大和穩(wěn)定城市建設(shè)資金來源而征收的一種稅 。用于維護建設(shè)城鄉(xiāng)公用事業(yè)和公共設(shè)施 。 ? 一切有經(jīng)營收入的單位和個人，就其經(jīng)營收入所征收的一種稅。 ? 城建稅： 以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù) ，與三稅同時繳納。 稅率：縣鎮(zhèn)以下 1%，縣鎮(zhèn) 5%，大中城市 7%。 ? 教育費附加是向繳納增值稅 、 消費稅 、 營業(yè)稅的單位和個人征收的一種費用 。 它以納稅人實際繳納的上述三種稅的稅額為計征依據(jù) 。 本費用用于教育事業(yè) 。 應(yīng)納稅額 =（增值稅 +消費稅 +營業(yè)稅） 3% 教育費附加 印花稅 ? 對我國境內(nèi)從事經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往的單位和個人，就其書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證課稅的一種稅。因為它是采用在應(yīng)稅憑證上粘貼 印花稅票 的形式征稅，故稱印花稅。 ? 范圍：合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照、經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。 契 稅 ? 契稅是指在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。 ? 征稅對象： （ 1）國有土地使用權(quán)的出讓 （ 2）土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 （ 3）房屋買賣 （ 4）房屋贈與 （ 5）房屋交換 練 習(xí) ?某項目，每年可獲得銷售收入1000萬元，年經(jīng)營成本 500萬元，銷售稅金及附加 50萬元，每年提取折舊 200萬元，所得稅率 25%，求該項目的年凈現(xiàn)金流量。 本章到此結(jié)束 謝謝
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