【導(dǎo)讀】稅收管理的具體實(shí)際，制定本辦法。于我國的收入和所得行使稅收管轄權(quán)的稅收管理活動(dòng)。湖北境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收管理。所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，實(shí)行源泉扣源，本辦法第六條第二款的扣繳義務(wù)人為法定扣繳義務(wù)人。化、外匯管理等政府部門的聯(lián)系，每年至少二至四次主動(dòng)聯(lián)系相關(guān)部門，獲取有用信息，如有特殊緊急情況，可以進(jìn)行及時(shí)聯(lián)系。供與納稅和代扣代繳稅款有關(guān)的信息。息，填寫《境外來華企業(yè)信息核實(shí)表》并反饋給信息提供機(jī)關(guān)。內(nèi)將該信息傳遞至其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的國際稅收職能部門辦理。納入正常稅收征管范圍。省局、總局，啟動(dòng)全省、全國項(xiàng)目聯(lián)查。應(yīng)提供商務(wù)部門批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件。利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得的，為非居民企業(yè)預(yù)提所得稅納稅人。務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或合同簽訂之日起三十日內(nèi)，

　　

【正文】 志、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)等媒體獲取的 。 C、通過國際間稅收情報(bào)交換獲取的 。 D、在國稅機(jī)關(guān)日常稅收管理中獲取的 。 E、通過其他渠道獲取的 36 附表 C2： 非居民企業(yè)戶管情況統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶 序號(hào) 非居民企 業(yè)類型 認(rèn)定 登記 備案 備注 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 1 A 2 B 3 C 4 D 5 E 6 F 7 G 合計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期： 填表說明： 一個(gè)非居民企業(yè)有多個(gè)合同（項(xiàng)目）的按一戶統(tǒng)計(jì)。 “登記”欄統(tǒng)計(jì)的是在湖北省境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所并已辦理稅務(wù)登記的非居民企業(yè)戶數(shù)，“備案”欄統(tǒng)計(jì)的是在湖北省境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場所，按本辦法規(guī)定應(yīng)辦理備案的非居民企業(yè)。 沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，由扣繳義務(wù)人按本辦法第二十五條的 規(guī)定履行備案登記。 37 附表 C3: 非居民企業(yè)征稅、免稅、不征稅情況統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶、萬元（人民幣） 序號(hào) 來源湖北境內(nèi)所得類型 征 稅 免 稅 不征稅 備 注 戶數(shù) 稅額 其中： 25% 10%或更低 戶數(shù) 稅額 戶數(shù) 金額 1 A 2 B 3 C 4 D 5 E 6 F 7 G 合 計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期： 38 填表說明： “來源湖北境內(nèi)所得類型”代碼 A、 B、 C、 D、 E、 F、 G 分別表示： A、設(shè)立工廠、農(nóng)場、開采自然資源場所的所得； B、從事承包工程作業(yè)以及提供咨詢、設(shè)計(jì)等勞務(wù)的所得； C、 外國企業(yè)常駐代表機(jī) 構(gòu)的所得； D、在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu) 、場所 而有來源于我省的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益和其他所得； E、從事文化、體育演出的外國團(tuán)體的所得； F、 從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)的所得 。 G、其它所得 非居民企業(yè)在我省取得的所得，按照以下原則確定：（ 1）銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；（ 2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（ 3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確 定；（ 4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（ 5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 關(guān)于“戶”欄的 說明（以下同）。設(shè)立工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所的，從事承包工程作業(yè)以及提供咨詢、設(shè)計(jì)等勞務(wù)，在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于我省的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益和其他所得的以及按照合同中所涉及的非居民企業(yè)數(shù)量填寫此欄，不考慮實(shí)際款項(xiàng)支付的次數(shù)。同一非居民企業(yè)簽訂的不同 合同，非居民企業(yè)數(shù)量要累加；外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)按“戶”為單位填寫此欄；從事文化、體育演出的外國團(tuán)體，按演出次數(shù)填寫此欄；從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)，按運(yùn)輸線路數(shù)量填寫此欄。 “征稅”項(xiàng)下“稅額”指國稅部門 依法征收的企業(yè)所得稅稅額 ，不含地稅； “免稅”項(xiàng)下“稅額”是指根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定應(yīng)免稅的和根據(jù)雙邊稅收協(xié)定，達(dá)不到構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)條件，按照協(xié)定不予征稅的；“不征稅”項(xiàng)下“金額 ” 是指境外勞務(wù)不征稅的收入或所得。 如有國稅部門征收的除所得稅以外稅收，應(yīng)在備注欄注明。 39 附表 C4： 預(yù)提所得稅統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶、萬元（人民幣） 類 型 總 戶數(shù) 所得額 免稅 征 稅 戶數(shù) 稅額 戶數(shù) 金 額 征稅總額 其中：適用 10%稅率 適用協(xié)定優(yōu)惠稅率（低于 10%） 利潤（股息） 利息 租金 特許權(quán)使用費(fèi) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益 其中：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益 其他所得（注明何種類型） 合 計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期： 填表說明：一戶非居民企業(yè)發(fā)生多次的，按一戶統(tǒng)計(jì)。 40 附表 C5： 從事承包工程作業(yè)以及提供勞務(wù)的非居民企業(yè)稅收統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶、萬元（人民幣） 序號(hào) 類 型 總 戶數(shù) 征 稅 免 稅 不 征 稅 戶數(shù) 無協(xié)定 有協(xié)定且構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu) 戶數(shù) 免稅額 戶數(shù) 所得額 戶數(shù) 征稅金額 戶數(shù) 征稅金額 1 從事建筑、安裝、裝配、修理、 勘探等承包工程作業(yè)的 2 提供咨詢勞務(wù)的 3 其中：與承包工程作業(yè)相 關(guān)的咨詢勞務(wù) 4 提供設(shè)計(jì)勞務(wù)的 5 其中：與承包工程作業(yè)相 關(guān)的設(shè)計(jì)勞務(wù) 6 從事其他勞務(wù)活動(dòng)的 7 合 計(jì)（ 7=1+2+4+6） 填表說明： “征稅” 是指沒有雙邊稅收協(xié)定，或根據(jù)稅收協(xié)定，達(dá)到構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的條件，按照協(xié)定進(jìn)行征稅的； “征稅金額”是指征收的企業(yè)所得稅金額； “免稅額”是指根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定應(yīng)免稅的和雙邊稅收協(xié)定，達(dá)不到構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的條件，按照協(xié)定不予征稅的； “不征稅 ”是指境外勞務(wù)不征稅。 41 附表 C6： 非居民企業(yè)執(zhí)行稅收協(xié)定統(tǒng)計(jì) 表 填報(bào)單位： 年度 單位：戶（次）、萬元（人民幣） 序號(hào) 非居民企業(yè)來源湖北境內(nèi)所得類型 申請(qǐng)戶次 受理戶次 辦結(jié)戶次 不予執(zhí)行戶 次 執(zhí)行 協(xié)定規(guī)定 戶次 涉及所 得額 稅額 備注 征稅 免稅 1 A 2 B 3 C 4 D 5 E 6 F 7 G 合計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期： 填表說明：“非居民企業(yè)來源湖北境內(nèi)所得類型”是指 A、設(shè)立工廠、農(nóng)場、開采自然資源場所的所得； B、從事承包工程作業(yè)以及提供咨詢、設(shè)計(jì)等勞務(wù)的所得； C、 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的所得； D、在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu) 、場所 而有來源于我省的利潤（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收益和其他所得； E、從事文化、體育演出的外國團(tuán)體的所得； F、 從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的外國運(yùn)輸企業(yè)的所得 。G、其它所得 42 附表 C7 售付匯稅務(wù)憑證出具統(tǒng)計(jì)表 填報(bào)單位 ： 年度 單位：戶（次）、萬元（人民幣） 序號(hào) 出證類別 單數(shù) 申請(qǐng)出證金額 征稅額 免稅額 不予征稅金額 備注 1 《境外公司企業(yè)所得稅完稅證明》 2 《企業(yè)所得稅納稅情況證明單》 3 《特許權(quán)使用費(fèi)、利息免稅所得匯出數(shù)額控制表》 4 《境外勞務(wù)費(fèi)用不予征稅確認(rèn)證明》 5 《境外公司企業(yè)所得稅免稅證明》 單位負(fù)責(zé)人： 審核人： 填表人 ： 填表日期：