煤炭行業(yè)主要財(cái)稅政策-資料下載頁
2025-05-11 10:54本頁面
【正文】 料中摻有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）的建材產(chǎn)品，包括以其他廢渣為原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品免征增值稅， 2021年將其中的綜合利用水泥產(chǎn)品改為增值稅即征即退。 – 對(duì)煤層氣抽采企業(yè)的增值稅實(shí)行先征后退 – 對(duì)煤矸石、煤泥、煤系伴生油母頁巖等綜合利用發(fā)電實(shí)行增值稅減半征收政策。 – 對(duì)燃煤電廠煙氣脫硫生產(chǎn)的二水硫酸鈣等副產(chǎn)品實(shí)行增值稅減半征收。 煤炭資源綜合利用主要稅收優(yōu)惠政策 ?企業(yè)所得稅方面 – 企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 – 企業(yè)利用 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅目錄（ 2021版） 》 中的資源作為主要原材料，達(dá)到規(guī)定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按 90%計(jì)入收入總額。 – 企業(yè)購置并 實(shí)際使用 環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)三目錄中的設(shè)備，該專用設(shè)備投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的 應(yīng)納稅額 中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 煤炭資源綜合利用主要稅收優(yōu)惠政策 ?資源稅方面 – 為鼓勵(lì)煤層氣的開采，對(duì)煤礦生產(chǎn)天然氣（煤層氣），暫不征收資源稅。 煤炭資源綜合利用主要稅收優(yōu)惠政策 ?進(jìn)口稅收方面 – 對(duì)列入 《 當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄 》 中的對(duì)環(huán)境保護(hù)和資源綜合利用有重要意義的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，如廢氣、廢液、廢渣綜合利用、新技術(shù)設(shè)備制造等，在規(guī)定的范圍內(nèi)，免征進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 – 對(duì)國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造符合技術(shù)規(guī)格的電牽引采煤機(jī)、刮板輸送機(jī)、刮板轉(zhuǎn)載機(jī)、液壓支架、提升設(shè)備、大型破碎站和大型正鏟式礦用挖掘機(jī)而進(jìn)口的部分關(guān)鍵零部件、原材料所繳納的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)行先征后退，所退稅款作為國家投資處理，轉(zhuǎn)為國家資本金，主要用于企業(yè)新產(chǎn)品的研制生產(chǎn)以及自主創(chuàng)新能力建設(shè)。 謝謝大家！
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