【導(dǎo)讀】第一條為加強(qiáng)公司營業(yè)收入管理，規(guī)范營收稽核工作，保證收入安全完整，提高精細(xì)化管理水平，特制定本辦法。際收到的收入，使應(yīng)收、實(shí)收相等的一種方法。收、漏收、截留、挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況發(fā)生。內(nèi)容包括對營業(yè)款、存貨、發(fā)票及各類業(yè)務(wù)的稽核?？h公司設(shè)置的收入賬戶。業(yè)務(wù)的非自辦營業(yè)廳?！按召M(fèi)網(wǎng)點(diǎn)”指僅能辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)。無其他權(quán)限的營業(yè)機(jī)構(gòu)。費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)、單獨(dú)收繳代理商營業(yè)款的機(jī)構(gòu)或部門等。核，省公司將另行制定相關(guān)辦法。第三條營收稽核工作涉及范圍廣、內(nèi)容多、工作量大，是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致的工作。各單位要高度重視，進(jìn)一步充實(shí)。接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷對其進(jìn)行修訂和完善。動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)市財(cái)務(wù)稽核。檢查各營業(yè)機(jī)構(gòu)有價(jià)卡的庫存限額（見附件）。發(fā)票的相關(guān)手續(xù)，發(fā)放空白發(fā)票。表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。相關(guān)部門及時(shí)溝通并上報(bào)市稽核。員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)稽核工作。

　　

【正文】 受理員 領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)量及起止號碼詳細(xì)記入《發(fā)票用存登記簿》 減少欄，領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。 根據(jù)每日稽核后收費(fèi)發(fā)票數(shù)量及起止號碼分別 業(yè)務(wù)受理員 記入《發(fā)票存根保管簿》交回欄。交回使用后發(fā)票號碼本次必須與上次銜接，當(dāng)日起止號必須連續(xù) 。 發(fā)票按原有起止號碼使用完一整箱后， 除有特殊規(guī)定外，一般 應(yīng) 按順序號 “原票裝原箱”或裝訂成冊 ，定期交縣業(yè)務(wù)稽核。 （二）縣業(yè)務(wù)稽核員也應(yīng)建立《發(fā)票用存登記簿》和《發(fā)票存根保管簿》，登記本單位發(fā)票領(lǐng)用情況。 每次與縣財(cái)務(wù)稽核交接領(lǐng)取的發(fā)票，應(yīng)按發(fā)票編號記入《發(fā)票用存登記簿》的增加欄， 按各營業(yè)廳領(lǐng)取數(shù)量，登記《發(fā)票用存登記簿》的減少欄，領(lǐng)取人應(yīng)簽字確認(rèn)。 稽核各營業(yè)廳交回的已使用的整箱發(fā)票存根，存根編號必須相連，且與箱上標(biāo)簽的編號一致，據(jù)以登記《發(fā)票 40 存根保管簿》 的交回欄。 （ 三 ） 營業(yè)廳稽核員和縣業(yè)務(wù)稽核員應(yīng) 按月結(jié)出庫存發(fā)票數(shù)量，并檢查實(shí)際庫存 ，做到賬實(shí)相符 。 第二十 六 條 使用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定 （一） 移動(dòng)電話專用發(fā)票，僅限各級移動(dòng)營業(yè)機(jī)構(gòu) 在辦理業(yè)務(wù)收費(fèi)時(shí)開具 ，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票，更不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣發(fā)票。 （二） 業(yè)務(wù)受理員 辦理每筆業(yè)務(wù)均必須使用運(yùn)營系統(tǒng)終端打印發(fā)票，并要 求全聯(lián)一次打印，項(xiàng)目齊全，各聯(lián)一致 ，嚴(yán)禁手工開票。 （三） 各營業(yè)機(jī)構(gòu) 必須按順序號依次使用發(fā)票，作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存 。 （四） 各級 營業(yè)機(jī)構(gòu) 應(yīng)加強(qiáng)對重打發(fā)票的管理，嚴(yán)格操作權(quán)限的控制， 用戶辦理 “空中充值” 、“統(tǒng)一充值” 、 “銀行代扣”、 “異地繳費(fèi)”發(fā) 票，即打印未打過的發(fā)票時(shí)，均 應(yīng)通過 營業(yè)系統(tǒng) “取發(fā)票” 的 功能打印發(fā)票， 不允許 使用“重打發(fā)票”的功能打印。 如打印機(jī)故障發(fā)票未打出或打印模糊，應(yīng)使用重打發(fā)票功能，需在登記表上寫明原收費(fèi)流水號、客戶姓名、交費(fèi)金額、日期等信息。 確實(shí)需要重打發(fā)票時(shí)，應(yīng)由營業(yè)班 長授權(quán)辦理， 且只能重打一次。 各級稽核機(jī)構(gòu)應(yīng) 加強(qiáng)對重打發(fā)票業(yè)務(wù)的稽核，按照各自的稽核周期打印“ 重打發(fā)票日志 ”簽字確認(rèn)后隨同其他資料一并上報(bào)上級 業(yè)務(wù) 稽核機(jī)構(gòu)。 41 （五） 回退業(yè)務(wù)和退預(yù)交款業(yè)務(wù)的發(fā)票（客戶聯(lián)） 要求按月裝訂，并 由 業(yè)務(wù) 稽核 人員稽核完畢后連同日志和用戶有效身份證復(fù)印件等 資料 單獨(dú)裝訂保管備查。 （六）使用后的發(fā)票存根聯(lián)（包括作廢的發(fā)票，但不含特殊業(yè)務(wù)單獨(dú)裝訂保存的發(fā)票），必須按順序號排列裝訂成冊或“原票裝原箱”，包括各代收費(fèi)機(jī)構(gòu)的發(fā)票，應(yīng)在使用完后的本月內(nèi)送交縣公司，稽核后由縣資料室人員保存。 （七） 使用后 的 發(fā)票存根 聯(lián) 和各類發(fā)票登記簿保管期為5 年，期滿經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后 ，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同 監(jiān)督 銷毀。 （八）如空白發(fā)票丟失由責(zé)任人登報(bào)聲明，并自負(fù)費(fèi)用，按發(fā)票管理規(guī)定處以罰金 并 上交財(cái)務(wù)。 （九）有關(guān)營業(yè)發(fā)票的其他規(guī)定應(yīng)遵循財(cái)務(wù)部《票據(jù)管理程序》。 第六章 存貨進(jìn)銷存稽核管理 第二十 七 條 本辦法所稱存貨 包括兩部分： （一） 移動(dòng)通信企業(yè)作為庫存商品核算，用于銷售或促銷贈(zèng)送的 SIM 卡、充值卡、手機(jī)、 移動(dòng)公話 等商品。 （二） 移動(dòng)通信企業(yè) 不作為庫存商品核算， 由于促銷活動(dòng)、積分兌獎(jiǎng)等，通過各級營業(yè)機(jī)構(gòu)贈(zèng)送的 促 銷品 、積分兌獎(jiǎng) 獎(jiǎng)品等 。 第二十 八 條 各縣公司（含市內(nèi)營銷中心） 應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 42 存貨 的不相容職務(wù)相分離制度 ， 做到帳實(shí)分管，并應(yīng)在 存貨管理的收 、 發(fā) 、存各環(huán)節(jié)建立健全制度，保證帳實(shí)相符，安全有序。本辦法僅就各種存貨的稽核要點(diǎn)明確規(guī)范。 第二十 九 條 為了做到 存貨的電子化管理和稽核，保證在“貨品工作量查詢”、“贈(zèng)品支取”中能按照每種不同存貨統(tǒng)計(jì)銷售和贈(zèng)送 數(shù)量 ， 市公司 必須將各類存貨納入 BOSS 系統(tǒng)管理，每次促銷優(yōu)惠、積分兌獎(jiǎng)活動(dòng)均應(yīng)按照每一種 貨品的明細(xì)在 BOSS 系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置生成資源。對于 系統(tǒng)未生成明細(xì)資源的存貨 ，必須登記手工 的“贈(zèng)品支取登記表” （ 見附件 ）和“積分兌獎(jiǎng)登記表” （ 見附件 ） 。 日常促銷、積分兌獎(jiǎng)等活動(dòng)涉及 贈(zèng)送充值卡 時(shí) ， 應(yīng)將客戶領(lǐng)取有價(jià)卡的“業(yè)務(wù)受理單”作為稽核依據(jù)， 如 沒有取得客戶簽字的“業(yè)務(wù)受理單”， 必須登記“贈(zèng)品支取登記表”（見附件 ），作為 贈(zèng)送 的依據(jù) 備查 。 市公司市場部 應(yīng) 制定 管理 辦法，明確 在 BOSS 系統(tǒng) 生成存貨 資源的流程 、 責(zé)任部門、責(zé)任人等。 第三 十 條 市公司各級庫管部門指定專人建立“庫存商品登記簿”，負(fù)責(zé)按品種詳細(xì)登記存貨的 收 、發(fā)、存情況。 市內(nèi)營銷中心 和縣公司分別建立 “ 縣 存貨分戶帳（ 詳 見附件 ） ”，按照各營 業(yè)廳上報(bào)資料的周期，按天、分品種詳細(xì)登記各類存貨的收 、發(fā)、存情況。 各 營業(yè)廳為便于有價(jià)卡的適時(shí)動(dòng)態(tài)管理，還應(yīng)建立 “ 營業(yè)廳 存貨 分戶帳” （ 詳 見附件 ），每天 登記各類存貨的 收 、 43 發(fā)、存 情況， 每天對有價(jià)卡領(lǐng)卡、售卡、結(jié)存數(shù)與領(lǐng)料單、營業(yè)收入日報(bào)單、庫 存電話卡進(jìn)行核對，做到庫存商品的“日清月結(jié)”。 第三十 一 條 嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)用卡管理，凡促銷優(yōu)惠 、公關(guān)、業(yè)務(wù)宣傳需要領(lǐng)用的移動(dòng)電話卡，必須經(jīng)市公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。 第三十 二 條 嚴(yán)格控制手機(jī)、 移動(dòng)公話等用于贈(zèng)品支出的存貨管理， 營業(yè)廳 業(yè)務(wù) 稽核人員將 BOSS 系統(tǒng)內(nèi)的 “贈(zèng)品支 取 －積分 兌獎(jiǎng) ” 、 “贈(zèng)品支取－營銷優(yōu)惠 （或非積分兌獎(jiǎng)） ”與“客戶受理單” 核對一致后 簽字確認(rèn) ，按照規(guī)定的時(shí)限和要求， 報(bào)送 縣級分公司業(yè)務(wù)稽核人員 備查 。 第三十 三 條 每月月末，各營業(yè)機(jī)構(gòu) 應(yīng)按不同商品類別分有價(jià)卡、手機(jī)、 促銷品、積分兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)品、 移動(dòng)公話等分別填報(bào)“ 有價(jià)卡進(jìn)銷存 月報(bào)表” （ 詳 見附件 ）和“非卡類貨品進(jìn)銷存月報(bào)表”（ 詳 見附件 ） ， 報(bào)送 上級 業(yè)務(wù)稽核人員， 縣、市 級 業(yè)務(wù) 稽核人員 收到月報(bào)表后應(yīng)稽核以下事項(xiàng)： （一） 上期結(jié)存數(shù)量應(yīng)為上月的期末結(jié)存數(shù)量 。 （二） 本期增加數(shù)量應(yīng)為當(dāng)月 從上級相關(guān)部門 領(lǐng)取的存貨數(shù)量，應(yīng)與 上級 相關(guān)部門 的發(fā)出 數(shù)一致 。 （三） 手機(jī)、 有價(jià) 卡 銷售的 減少：本期減少數(shù)量＝ BOSS系統(tǒng) “貨品工作量 查詢 ”數(shù)量 ＝“營業(yè)日報(bào)單”本月銷售累計(jì)數(shù)量 ；本期減少金額＝“營業(yè)收入月結(jié)表”本月實(shí)收額＋減免金額。 44 （四） 全額贈(zèng)送的 贈(zèng)品減少：本期減少數(shù)量＝“ 贈(zèng)品支?。e分兌獎(jiǎng) ”本月匯總數(shù) ＋ “贈(zèng)品支?。?營銷優(yōu)惠 （非積分兌獎(jiǎng)） ” 本月匯總數(shù) 。 （五） 本期結(jié)存數(shù)量＝上期結(jié)存數(shù)量＋本期增加－本期減少。 各類分戶帳記載的 本期結(jié)存數(shù)量必須與實(shí)物核對相符， 如有不符應(yīng) 及時(shí)查明原因 ， 并 進(jìn)行 相應(yīng) 處理。 第三十 四 條 市公司 業(yè)務(wù)支撐中心 業(yè)務(wù)稽核 班 人員每月按照第三十三 條規(guī)定 的內(nèi)容 核對一致后， 生成本單位匯總的“有價(jià)卡進(jìn)銷存月報(bào)表”（ 詳 見附件 ） 和“非卡類貨品進(jìn)銷存月報(bào)表”（ 詳 見附件 ）， 提交市場部存貨管理 人 員。 對于在MIS 系統(tǒng)作為庫存商品核算的存貨， 需將上述兩匯總的報(bào)表提交 MIS 系統(tǒng)庫管人員 ，由其 在 MIS 系統(tǒng)中錄入各種存貨的本月 采購、 銷售及贈(zèng)送數(shù)量， 生成本單位匯總的“存貨進(jìn)銷存報(bào)表”， 于每月月初 報(bào) 財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)稽核應(yīng)核對 MIS 系統(tǒng)的各類存貨結(jié)余量與 財(cái)務(wù)賬面是否 一致，如有不符 ，應(yīng)與市場部業(yè)務(wù)稽核 人員一起，及時(shí)查明原因 ，并 進(jìn)行 相應(yīng) 處理。 第三十 五 條 市場部 存貨 管理員 、 業(yè)務(wù)支撐中心 業(yè)務(wù)稽核 人員 和財(cái)務(wù)稽核人員還應(yīng)對各營業(yè)機(jī)構(gòu) 各類存貨的實(shí)際盤存量 、庫存限額 定期抽查，確保各營業(yè)機(jī)構(gòu) 的存貨帳實(shí)相符。 第七章 積分兌獎(jiǎng)稽核管理 第三十 六 條 由于積分兌獎(jiǎng)屬于公司長期性和經(jīng)常性的營銷活動(dòng)，涉及兌獎(jiǎng)資金巨大，故各 級稽核部門均應(yīng)加強(qiáng)積 45 分兌獎(jiǎng)實(shí)物的稽核。 兌獎(jiǎng)業(yè)務(wù)原則上只允許在自辦營業(yè)廳辦理。 第三十七條 積分兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)品由市場部負(fù)責(zé)獎(jiǎng)品人員管理和稽核監(jiān)督檢查。 第三十 八 條 為符合條件的客戶兌獎(jiǎng)時(shí)，應(yīng)在系統(tǒng)中及時(shí)辦理獎(jiǎng)品分配、獎(jiǎng)品領(lǐng)取業(yè)務(wù)，使領(lǐng)獎(jiǎng)客戶的積分及時(shí)清零，避免由于業(yè)務(wù)辦理不及時(shí)，出現(xiàn)用戶重復(fù)兌獎(jiǎng)的情況。原 則上不允許大客戶經(jīng)理代為客戶簽收積分兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)品。 第三十 九 條 各級營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng) 獨(dú)立于日常促銷品，按照積分 獎(jiǎng)品的品種 單獨(dú) 建“營業(yè)廳存貨分戶帳（附表四）”，專門登記 積分 獎(jiǎng)品的 領(lǐng) 、 兌 、 余 情況。 每日營業(yè)終了， 參與兌獎(jiǎng)的 營業(yè)廳 業(yè)務(wù) 稽核人員應(yīng)按照兌獎(jiǎng)情況登帳。 營業(yè)廳稽核人員與營業(yè)廳存貨管理人員，共同核對當(dāng)日兌獎(jiǎng)情況，確保系統(tǒng)兌獎(jiǎng)數(shù)和已兌出實(shí)物相符。 第四 十 條 每日營業(yè)終了， 營業(yè)廳稽核人員 應(yīng)將 兌獎(jiǎng)的“業(yè)務(wù)受理單”單獨(dú)整理 ，與打印的 “贈(zèng)品支取－積分兌獎(jiǎng)”報(bào)表 核對一致后保存，按照 規(guī)定的周期，定期報(bào)縣級業(yè)務(wù)稽核人員 。 第四十一 條 兌獎(jiǎng)月月結(jié)時(shí)，各營業(yè)廳編制“非卡類貨品進(jìn)銷存月報(bào)表”，單獨(dú)將“積分兌獎(jiǎng)”作為一類，反映本月獎(jiǎng)品的領(lǐng)、兌、余情況，其中在“本月積分兌獎(jiǎng)”列單獨(dú)匯總本月各營業(yè)機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)品的兌獎(jiǎng)數(shù)量，經(jīng)營業(yè)廳營業(yè)班長、業(yè)務(wù)稽核人員（庫存記賬人員）、實(shí)物管理員等簽字確認(rèn)后 46 報(bào)縣業(yè)務(wù)稽核人員，縣分公司業(yè)務(wù)稽核在匯總?cè)h的“非卡類貨品進(jìn)銷存月報(bào)表”，經(jīng)縣級分公司領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)稽核人員（庫存記賬人員）、實(shí)物管理人員簽字確認(rèn)后，報(bào)市場部負(fù)責(zé)獎(jiǎng)品的人員。其中在 MIS 系統(tǒng)作為庫存商品管理的獎(jiǎng)品，市場部負(fù)責(zé)獎(jiǎng)品的人員應(yīng)將本單位稽核后匯總的積分兌獎(jiǎng)獎(jiǎng)品 ，按品種、數(shù)量提交 MIS 系統(tǒng)庫管人員，及時(shí)進(jìn)行出庫操作。 第四十二條 市場部獎(jiǎng)品負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)將本單位的積分獎(jiǎng)品贈(zèng)送數(shù)量與系統(tǒng)“贈(zèng)品支取－積分優(yōu)惠”核對一致后，單獨(dú)填制《積分獎(jiǎng)品兌獎(jiǎng)情況表》（具體格式分公司自定）并經(jīng)市場部經(jīng)辦人、市場部領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后（審批流程分公司可以自定），報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將其連同供應(yīng)商開來的發(fā)票作為兌獎(jiǎng)支出的原始依據(jù)。 第四十三條 兌獎(jiǎng)活動(dòng)結(jié)束后，各營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)計(jì)匯總兌獎(jiǎng)實(shí)物的領(lǐng)、兌、余情況，縣級分公司業(yè)務(wù)稽核人員匯總?cè)h的情況，報(bào)市場部獎(jiǎng)品管理人員。核對無誤后，對于作為公司存貨管理的獎(jiǎng) 品，市場部應(yīng)將剩余部分從營業(yè)部門收回退庫。 第八章 業(yè)務(wù)受理原始資料歸檔管理 第四十四條 業(yè)務(wù)受理原始資料指客戶辦理裝機(jī)、變更、交費(fèi)等業(yè)務(wù)打印留存的受理單及票據(jù) .業(yè)務(wù)受理資料的歸檔管理由各縣分公司稽核人員和市公司資料管理人員負(fù)責(zé)。 47 第四十五條 縣業(yè)務(wù)資料管理人員的職責(zé) (一 )負(fù)責(zé)自辦營業(yè)廳、合作廳、專營店、代辦點(diǎn)各營業(yè)機(jī)構(gòu)各類業(yè)務(wù)資料的整理入檔工作 . (二 )負(fù)責(zé)監(jiān)督上述營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)資料的每日分類匯總、裝訂、打印各類業(yè)務(wù)受理數(shù)量制作封皮等事項(xiàng) ,收集后入檔 . (三 )縣城營業(yè)廳可每天收集入檔 ,鄉(xiāng)鎮(zhèn) 和農(nóng)村偏遠(yuǎn)營業(yè)場所可按縣公司規(guī)定周期收集入檔 . (四 )收集齊全按月分類存放 ,以便于查閱 . (五 )資料入檔后 ,不允許任何人隨意查閱 ,必須查閱時(shí)須經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)方可查閱 ,并作好記錄 . (六 )做好防霉 .防蛀 .勤通風(fēng)等保護(hù)措施 ,確保業(yè)務(wù)資料安全完整。 （七 )入網(wǎng) .變更等資料的保管期限是永久保存 ,發(fā)票存根每半年交市場部資料室。 第四十六條 市場部資料管理人員的職責(zé)。 （一）負(fù)責(zé)公司活動(dòng)等原始資料的整理歸檔工作。 （二）負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查縣資料管理人員資料歸檔和發(fā)票存根上交情況。 （三）負(fù)責(zé)各縣 分公司上交的發(fā)票存根的管理和查閱。 （四）其他注意事項(xiàng)同第四十五條（四）（五）（六）項(xiàng)。 48 第 九 章 系統(tǒng)外收入稽核管理 第 四 十 七 條 系統(tǒng)外收入系指專網(wǎng)互連、直聯(lián)、出租電路、 IP超市等不能或暫時(shí)不能納入 BOSS 系統(tǒng)管理的收入。 第 四十 八 條 市場部與財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)溝通， 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與互聯(lián)合同的前期審查會簽，并與業(yè)務(wù)部門共同制定系統(tǒng)外收入的收款與稽核流程，及時(shí)歸集收入并督促收款。 市公司市場部提供每月系統(tǒng)外收入清單，每月交由市稽核班組進(jìn)行稽核，財(cái)務(wù)稽核復(fù)核。 稽核文檔由市稽核班組裝訂成冊留存?zhèn)洳椤? 第十 章 附 則 第四十 九 條 本辦法由 市 公司負(fù)責(zé)解釋。 第 五十 條 本辦法自 下發(fā)之日 起執(zhí)行。