高級財會01第一章外幣業(yè)務(wù)(新)12第十二章合并報表(二)-資料下載頁
2025-05-09 02:18本頁面
【正文】 使用該設(shè)備的抵銷分錄。 解：① 1998年度抵銷分錄 借：主營業(yè)務(wù)收入 80 貸：主營業(yè)務(wù)成本 62 貸：固定資產(chǎn)原價 18 同時：借：累計折舊 貸：管理費用 [(8062) 247。 5247。 12] 7個月 =(萬元 ) ? ② 99年度的抵銷分錄 借 :年初未分配利潤 18 貸 :固定資產(chǎn)原價 18 借 :累計折舊 貸 :年初未分配利潤 借 :累計折舊 貸 :管理費用 (18 247。 5) ? ③ 2021年度抵銷分錄 借 :年初未分配利潤 18 貸 :固定資產(chǎn)原價 18 借 :累計折舊 (+3 ) 貸：年初未分配利潤 借 :累計折舊 貸 :管理費用 (18 247。 5) ? ④ 2021年到期報廢 借 :年初未分配利潤 18 貸 :營業(yè)外收入 18 借 :營業(yè)外收入 (+4 ) 貸 :年初未分配利潤 借 :營業(yè)外收入 貸 :管理費用 [(8062) 247。 5247。 12] 5個月 =(萬元 ) ? （ 4）假定 2021年 6月提前報廢，編制 A公司2021年度合并會計報表中有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。 解 : 借：年初未分配利潤 18 貸：營業(yè)外收入 18 借：營業(yè)外收入 (+) 貸：年初未分配利潤 借：營業(yè)外收入 貸：管理費用 [(8062) 247。 5247。 12] 6個月 =(萬元 ) ? （ 5）假定該設(shè)備至 2021年仍未報廢，編制2021年該設(shè)備的抵銷分錄 。 解： 2021年屬于超期使用 借：年初未分配利潤 18 貸：固定資產(chǎn)原價 18 借：累計折舊 18 貸：年初未分配利潤 18
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