【導(dǎo)讀】外匯指定銀行直接辦理資。外匯資本金賬戶的開立、入賬和使用...............7. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)及個人收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)外國投資者股權(quán)資金匯。境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的分支、代表機(jī)構(gòu)和境外個人將因未。承擔(dān)申請事項真實(shí)、合法的責(zé)任，其提交的申請材料是保證申請事項。制定與本操作指引和外匯局資本項目信息系統(tǒng)相適應(yīng)的、完備的內(nèi)控。性、及時性，并完整保留相關(guān)業(yè)務(wù)辦理資料，以備外匯局實(shí)施現(xiàn)場檢。查和非現(xiàn)場核查。規(guī)定外，還應(yīng)審核利潤匯出金額是否與董事會決議及稅務(wù)證明原件中。的金額一致，企業(yè)本年度處置金額原則上不得超出最近一期財務(wù)審計。外幣資金池、境外放款、購買保本型理財產(chǎn)品及經(jīng)登記或核準(zhǔn)的其他。銀行需調(diào)整或修正的，應(yīng)及時與外匯局聯(lián)系并按照相關(guān)數(shù)據(jù)申報要求。銀行應(yīng)根據(jù)前期費(fèi)用流入控制信息表為其。金賬戶及需外匯局登記或核準(zhǔn)的資本項目支出。（非居民存款賬戶、

　　

【正文】 辦理原則 。 。 ，應(yīng)審核該企業(yè)外匯年檢參檢狀態(tài) （按規(guī)定無需參加外匯年檢的除外） ，對于應(yīng)參加年檢但尚未參檢的企業(yè)，應(yīng)待企業(yè)辦理完外匯年檢手續(xù)后，方可為其辦理利潤匯回手 續(xù)。 境外放款專用賬戶開立、注銷 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020] 24 號） 3.《國家外匯管理局關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā) [2020]33 號） 30 4.《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 5. 其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 協(xié)議辦理憑證。 辦理原則 后，銀行可根據(jù)企業(yè)申請直接辦理開戶。開戶后，銀行可直接為企業(yè)辦理購匯入賬及外匯資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 （還本付息完畢）后，銀行可根據(jù)企業(yè)申請直接辦理賬戶注銷手續(xù)。 3. 銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時 向外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送有關(guān)信息 。 境外放款資金匯出、匯回入賬 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020] 24 號） 3.《國家外匯管理局關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展有關(guān)外匯 管理問題的通知》（匯發(fā) [2020]33 號） 4. 《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 5. 其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 一、境外放款資金匯出 。 。 二、境外放款資金匯回入賬 。 資本項目信息系統(tǒng) 銀行端打印的境外放款資金額度控制信息表。 辦理原則 ，如企業(yè)本次匯出金額超過尚可匯出金額的，銀行不得為其辦理匯出業(yè)務(wù)。 ，銀行不得為其辦理入賬業(yè)務(wù)。 ，應(yīng)要求企業(yè)區(qū)分境外放款本金及利息。 ，應(yīng)首先將原外匯資本金賬戶劃出的金額劃回補(bǔ) 31 足，剩余部分將原國內(nèi)外匯貸款專戶劃出的金額劃回補(bǔ)足，其余部分可劃入經(jīng)常項目外匯賬戶。對于原購匯的部分，可憑原境外放款購匯憑證直接辦理結(jié)匯手續(xù)。 5. 銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時完成國際收支申報手續(xù)。 特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯 主要法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國 務(wù)院令第 532 號） 2.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2020]75 號 ) 3.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》 (中華人民共和國商務(wù)部 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 國家稅務(wù)總局 國家工商行政管理總局 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局 令 2020 年第 10 號 ) 4. 《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā) [2020]59 號） 5. 其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 外匯局 資本項目信息系統(tǒng) 打印的核準(zhǔn)件。 辦理原則 。 。 銀行為非銀行債務(wù)人開立、關(guān)閉外債賬戶 主要法規(guī)依據(jù) 1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2．《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā) [1997]416 號） 3．《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（ 1987 年公布） 4．《國家外匯管理局關(guān)于資本項目信息系統(tǒng)試點(diǎn)及相關(guān)數(shù)據(jù)報送工作的通知》（匯發(fā) [2020]60 號） 5．《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 外債登記管理辦法 的通知》（匯發(fā) [2020]19號） 6．其他相 關(guān)法規(guī) 審核材料 一、外債賬戶開立 32 。 《協(xié)議辦理憑證》（驗(yàn)原件、收加蓋非銀行債務(wù)人公章的復(fù)印件）。 。 二、外債賬戶關(guān)閉 。 。 關(guān)閉賬戶時，非銀行債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)外債賬戶余額為零且不再發(fā)生提款。 審核原則 1．非銀行債務(wù)人可在所屬的分局轄區(qū)內(nèi)選擇銀行直接開立外債賬戶。外債賬戶包括外債專用賬戶和還本付息專用賬戶。 2．銀行應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制 信息表，且查明 “尚可開立賬戶總數(shù) ”大于等于 1 的信息時，方可為該非銀行債務(wù)人開戶，并在資本項目信息系統(tǒng)反饋非銀行債務(wù)人的開戶信息。 3．非銀行債務(wù)人應(yīng)按規(guī)定范圍使用外債賬戶： （ 1）外債專用賬戶的收入范圍是：按規(guī)定已辦理簽約登記的外債收入及存款利息、在償還外債前 5 個工作日內(nèi)劃入的用于還款的資金；支出范圍是：經(jīng)常項目對外支付、按規(guī)定辦理結(jié)匯及按規(guī)定辦理資本項目支付。除另有規(guī)定外，非銀行債務(wù)人借用的現(xiàn)匯形式的債務(wù)資金必須存入外債專用賬戶。 （ 2）還本付息專用賬戶的收入范圍是：根據(jù)債權(quán)人要求在規(guī)定范圍和金額內(nèi)劃入用 于還款的自有外匯資金或其他來源外匯資金；支出范圍是：償還外債。 審核要素 1．審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。 2．銀行在為非銀行債務(wù)人開立外債專用賬戶或還本付息專用賬戶時，應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看與該筆外債相關(guān)的控制信息表，并與債務(wù)人提供的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》 中的信息核對。 3．銀行可在非銀行債務(wù)人辦理開戶后留存《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》復(fù)印件，并在資本項目信息系統(tǒng)銀行端進(jìn)行開立和關(guān)閉賬戶信息反饋。 授權(quán)范圍 由銀行根據(jù)非銀行債務(wù)人申請直接辦理。 注意事項 1．發(fā)現(xiàn)債務(wù)人違規(guī) 開戶、使用的，所在地外匯局應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。 2．債務(wù)人可根據(jù)合同約定自行將自有或購匯外匯資金在償還外債前劃入還本付息專用賬戶，賬戶余額最多不能超過未來兩期該筆外債項下應(yīng)付債務(wù)本息及相關(guān)費(fèi)用之和（劃入日前應(yīng)還未還的債務(wù)積欠除外）。未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，已辦理購匯并按規(guī)定劃入還本付息專用賬戶的外匯資金不得再次辦理結(jié)匯。 3．一筆外債最多可開立兩個外債專用賬戶；不同外債應(yīng)分別開立外債專用賬戶。一筆外債最多開立一個還本付息專用賬戶。 4．因特殊經(jīng)營需要，非銀行債務(wù)人需在所屬分局轄區(qū)以外選擇開戶銀行，或者開立外債賬戶超出 規(guī)定個數(shù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)。 33 5．境內(nèi)企業(yè)借用的外債資金，可用于自身經(jīng)營范圍內(nèi)的貨物與服務(wù)貿(mào)易支出，以及規(guī)定范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)交易。用于金融資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定： （ 1）允許通過借新還舊等方式進(jìn)行債務(wù)重組，但外債資金不得辦理結(jié)匯。 （ 2）允許通過新建企業(yè)、購買境內(nèi)外企業(yè)股份等方式進(jìn)行股權(quán)投資，可原幣劃轉(zhuǎn)但不得辦理結(jié)匯，且債務(wù)人的股權(quán)投資符合其經(jīng)營范圍。 （ 3）除外商投資租賃公司、外商投資小額貸款公司外，不得用于放款。 （ 4）除擔(dān)保公司外，不得用于抵押或質(zhì)押。 （ 5）不得用于證券投資。 （ 6） 外債賬戶內(nèi)資金需要轉(zhuǎn)存定期存款的，在不發(fā)生資金匯兌的前提下，債務(wù)人可在同一分局轄區(qū)內(nèi)、同一銀行自行辦理。 6．外債資金的運(yùn)用期限應(yīng)與外債的還款期限相匹配。除 “搭橋 ”外，短期外債不得用于固定資產(chǎn)投資等中長期用途。如審批部門或債權(quán)人未指定外債資金用途的，中長期外債可用于短期流動資金。 銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金劃轉(zhuǎn)類外債提款 主要法規(guī)依據(jù) 1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2．《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（ 1987 年公布） 3． 《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 外債登記管理辦法 的通 知》（匯發(fā) [2020]19號） 4．其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1．申請書。 2．《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（原件驗(yàn)后返還）。 3．銀行認(rèn)為必要的其他材料。 審核原則 1． 銀行在為非銀行債務(wù)人辦理外債提款時，應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明在尚可提款金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理相關(guān)手續(xù)。 2．銀行不能超出尚可提款金額為非銀行債務(wù)人辦理提款手續(xù)。 3．銀行在為非銀行債務(wù)人辦理外債提款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)審核非銀行債務(wù)人是否正確填寫批件號或業(yè)務(wù)編號。非銀行債務(wù)人在銀行辦理外債提款業(yè)務(wù)時，應(yīng)在申 報憑證上 “外匯局批件號 /備案表號 /業(yè)務(wù)編號 ”一欄填寫該筆資金的核準(zhǔn)件號或外債業(yè)務(wù)編號（核準(zhǔn)件號優(yōu)先）。 4．無合理原因的，外債提款項下境外匯款人、還款項下境外收款人應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人一致。 審核要素 審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。 34 授權(quán)范圍 銀行審核相關(guān)材料后，直接為非銀行債務(wù)人辦理提款手續(xù)。 注意事項 銀行應(yīng)及時在資本項目信息系統(tǒng)反饋非銀行債務(wù)人的提款信息。 銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債結(jié)匯 主要法規(guī)依據(jù) 1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2．《外債統(tǒng) 計監(jiān)測暫行規(guī)定》（ 1987 年公布） 3．《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 外債登記管理辦法 的通知》（匯發(fā) [2020]19號） 4．其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1．申請書（包括結(jié)匯資金來源、金額及用途等，同時明確 “本公司承諾該筆外債資金結(jié)匯所得人民幣資金實(shí)際用途與申請用途保持一致；若不一致，本公司愿承擔(dān)相應(yīng)法律后果。 ”）。 2．《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（驗(yàn)原件后返還。該表與外債開戶時留存件不一致的，非銀行債務(wù)人應(yīng)提交蓋章的最新表格的復(fù)印件）。 3．與結(jié)匯資金用途相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收款通知（收款人）、付款指令（ 付款人）、清單或憑證等證明文件。 4．銀行認(rèn)為必要的其他補(bǔ)充材料。 審核原則 1．債務(wù)人辦理外債資金結(jié)匯，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)需原則，即債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在實(shí)際需要辦理符合規(guī)定的人民幣支付時，方能申請辦理結(jié)匯。 2．申請結(jié)匯的金額必須小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。 3．結(jié)匯后人民幣資金不能用于償還境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款。 4．除備用金等特殊用途外，結(jié)匯所得人民幣資金應(yīng)于結(jié)匯之日起 5 個工作日內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。 審核要素 1．審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。 2． 外債用途與非銀行債務(wù)人經(jīng)營范 圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》記載的內(nèi)容是否一致， 并留存相關(guān)審核材料備查。 授權(quán)范圍 由銀行根據(jù)非銀行債務(wù)人申請直接辦理。 35 注意事項 1．未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，境內(nèi)中資企業(yè)和中、外資銀行借用的外債資金不得結(jié)匯。 2．非銀行債務(wù)人外債專用賬戶中的利息收入可參照經(jīng)常項目管理規(guī)定辦理結(jié)匯。 3．銀行應(yīng)根據(jù)自身對客戶的了解情況、非銀行債務(wù)人申明的資金用途類型以及結(jié)匯金額的大小，合理確定非銀行債務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供的資金用途證明文件范圍和數(shù)量。銀行應(yīng)對非銀行債務(wù)人申明的結(jié)匯資金用途進(jìn)行盡職審查，并對非銀 行債務(wù)人進(jìn)行必要的合規(guī)提示。非銀行債務(wù)人提供的資金用途證明文件事后發(fā)現(xiàn)存在明顯瑕疵的，銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金劃轉(zhuǎn)類外債還本付息 主要法規(guī)依據(jù) 1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2．《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（ 1987 年公布） 3． 《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 外債登記管理辦法 的通知》（匯發(fā) [2020]19號） 4. 其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1．申請書。 2．《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（原件驗(yàn)后返還）。 3．非銀行債務(wù)人提供的還本付息通知書。 4．銀行認(rèn)為必要的其他材料。 審核原則 1．銀行應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)銀行端查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明該筆還款資金在尚可還本金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。 銀行在為非銀行債務(wù)人辦理償還外債時，應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明在尚可還本金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理相關(guān)手續(xù)。 2．銀行不能超出尚可還本金額為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。 3．銀行在為非銀行債務(wù)人辦理償還外債業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)審核非銀行債務(wù)人是否正確填寫批件號或業(yè)務(wù)編號。非銀行債務(wù)人在銀行辦理償還外債業(yè)務(wù)時，應(yīng)在申報憑證上 “外匯局批件號 /備案表號 /業(yè)務(wù)編號 ”一欄填寫該筆資金的核準(zhǔn)件號或外債業(yè)務(wù)編號（核準(zhǔn)件號優(yōu)先）。 4．提前還款時，應(yīng)當(dāng)審核貸款合同中關(guān)于提前還款的條款，且債權(quán)人、非銀行債務(wù)人均同意提前還款，并由非銀行債務(wù)人提出申請。 5．無合理原因的，外債提款項下境外匯款人、還款項下境外收款人應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人一致。 36 審核要素 審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。 授權(quán)范圍 銀行審核相關(guān)材料后，直接為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。 注意事項 1．支付債務(wù)從屬費(fèi)用比照還本付息辦理。 2．銀行辦理其自身外債項下還本 付息不需外匯局核準(zhǔn)，但還本付息不得購匯。 銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債套期保值履約交割 主要法規(guī)依據(jù) 1．《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第 532 號） 2．《外債統(tǒng)計監(jiān)測暫行規(guī)定》（ 1987 年公布） 3． 《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 外債登記管理辦法 的通知》（匯發(fā) [2020]19號） 4．其他相關(guān)法規(guī) 審核材料 1