神華集團(tuán)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第19章所有者權(quán)益財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算-資料下載頁
【導(dǎo)讀】本章規(guī)范了神華集團(tuán)國有資本的管理及所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算。子公司應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。記管理辦法》和《神華有限責(zé)任公司章程》。加強(qiáng)國有資產(chǎn)投入管理，及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記；加強(qiáng)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司改制的管理；集團(tuán)出資形成或依法定程序取得的資本金。關(guān)資料，申辦神華集團(tuán)國有資本與財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)；按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置神華集團(tuán)各項(xiàng)資產(chǎn)；按照國家政策確定神華集團(tuán)內(nèi)部工資分配制度；擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下公司的資產(chǎn)重組事項(xiàng)；實(shí)行神華集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項(xiàng)；組織神華集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)考核和評(píng)價(jià)，落實(shí)國有資本保值增值的責(zé)任；及神華集團(tuán)外部的，須同時(shí)由集團(tuán)公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。照國家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定事先聽取職工代表大會(huì)的意見。內(nèi)，向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記前，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記。公司解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)；
【正文】 積） 貸： 3121（盈余公積 — 法定盈余公積 /法定公益金 /任意盈余公積） 企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng) 借： 3121（盈余公積） 貸： 3141（利潤分配 — 其他轉(zhuǎn)入） 企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用盈余公積分配現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，應(yīng) 借： 3121（盈余公積） 貸： 2161（應(yīng)付股利） 用盈余公積分配股票股利或轉(zhuǎn)增資本，于實(shí)際分配股票股利或轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng) 借： 3121（盈余公積） 貸： 3101（實(shí)收資本，或股本） 企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng) 借： 3121（盈余公積 — 法定公益金，按實(shí)際發(fā)生的金額） 貸： 3121（盈余公積 — 任意盈余公積） 按規(guī)定實(shí)行補(bǔ)充流動(dòng)資本的國有工業(yè)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在盈余公積下設(shè)置 “補(bǔ)充流動(dòng)資本”明細(xì)科目進(jìn)行核算。企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤中提取用于補(bǔ)充流動(dòng)資本的部分，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 補(bǔ)充流動(dòng)資本） 貸： 3121（盈余公積 — 補(bǔ)充流動(dòng)資本） 所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算（續(xù)） 本年利潤的的會(huì)計(jì)核算 期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤 將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營業(yè)外收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，應(yīng) 借： 5101（主營業(yè)務(wù)收入，或其他業(yè)務(wù)收入、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收 入等） 貸： 3131（本年利潤） 將“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入 本科目，應(yīng) 借： 3131（本年利潤） 貸： 5401（主營業(yè)務(wù)成本，或主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支 出、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅等） 將“投資收益”科目的凈收益，轉(zhuǎn)入本科目，應(yīng) 借： 5201（投資收益） 貸： 3131（本年利潤） 如為凈損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。 年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借： 3131（本年利潤） 貸： 3141（利潤分配 — 未分配利潤） 如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 。 所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算（續(xù)） 利潤分配的會(huì)計(jì)核算 企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損，應(yīng) 借： 3121（盈余公積） 貸： 3141（利潤分配 — 其他轉(zhuǎn)入） 按規(guī)定從凈利潤中提取盈余公積和法定公益金等，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 提取法定盈余公積 /提取法定公益金 /提取任 意盈余公積 /提取儲(chǔ)備基金 /提取企業(yè)發(fā)展基金） 貸： 3121（盈余公積 — 法定盈余公積 /法定公益金 /任意盈余公積 / 儲(chǔ)備基金 /企業(yè)發(fā)展基金） 應(yīng)當(dāng)分配給股 東的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 應(yīng)付優(yōu)先股股利 /應(yīng)付普通股股利） 貸： 2161（應(yīng)付股利） 企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)分派股票股利，于實(shí)際分派股票股利時(shí)，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 轉(zhuǎn)作資本 /股本的普通股股利） 貸： 3101（實(shí)收資本 /股本） 股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)最終批準(zhǔn)的利潤分配方案與提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤分配方案不一致時(shí)，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。調(diào)整增加的利潤分配，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 未分配利潤） 貸： 3121（盈余公積） 貸： 2161（應(yīng)付股利） 調(diào)整減少的利潤分配，作相反會(huì)計(jì)分錄。 企業(yè)按股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)分配的股票股利或應(yīng)轉(zhuǎn)增的資本金額，在辦理增資手續(xù)后，應(yīng) 借： 3141（利潤分配 — 轉(zhuǎn)作資本 /股本的普通股股利） 貸： 3101（實(shí)收資本 /股本） 貸： 3111（資本公積 — 股本溢價(jià)，如實(shí)際發(fā)放的股票股利的金額與 股票票面金額不一致，應(yīng)按其差額） 年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配，應(yīng) 借： 3131（本年利潤） 貸： 3141（利潤分配 — 未分配利潤） 如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄； 同時(shí)，將 “利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 — 未分配利潤” 明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，除 “未分配利潤” 明細(xì)科目外，利潤分配的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 頁碼： PAGE 2 最近修正時(shí)間： 2020 年 11 月 8 日 修正部門：神 華集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部
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