[管理學(xué)]6民間非營利組織會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報-資料下載頁
2024-09-07 18:15本頁面
【導(dǎo)讀】、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不。整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。類款項(xiàng)以及其他貨幣資金的合計數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其。他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。如果民間非營利組織的受托代理資產(chǎn)為。理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額。托貸款、委托投資等。他應(yīng)收款等應(yīng)收未收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)。日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。（含1年）到期的長期債權(quán)投資。產(chǎn)價值較大的，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。值準(zhǔn)備余額，再減去本表“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額后的金額填列。發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項(xiàng)金額的差額。權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。其他應(yīng)付款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。
【正文】 項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“業(yè)務(wù)活動成本”等科目的記錄分析填列。 （ 8）“支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利 組織開展業(yè)務(wù)活動支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目的記錄分析填列。 民間非營利組織支付的在建工程人員的工資等，在本表“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 （ 9）“購買商品、接受服務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織購買商品、接受服務(wù)而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“業(yè)務(wù)活動成本”等科目的記錄分析填列。 （ 10）“支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組 織除上述項(xiàng)目之外支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“管理費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。 （ 11）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回除現(xiàn)金等價物之外的短期投資、長期投資而收到的現(xiàn)金。不包括長期投資收回的股利、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”等科目的記錄分析填列。 （ 12）“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織 因?qū)ν馔顿Y而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金；不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。 （ 13）“處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠款收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列。 （ 14）“收到的其他與投資活動有關(guān) 的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織除上述各項(xiàng)之外收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 15）“購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織購買和建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款 ”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。 （ 16）“對外投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織進(jìn)行對外投資所支付的現(xiàn)金，包括取得除現(xiàn)金等價物之外的短期投資、長期投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”等科目的記錄分析填列。 （ 17）“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織除上述各項(xiàng)之外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。如果其他現(xiàn)金流出金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng) 目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 18）“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。 （ 19）“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織除上述項(xiàng)目之外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。如果其他現(xiàn)金流入金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 20）“償還借款所支付的現(xiàn) 金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織以現(xiàn)金償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長期借款”、“籌資費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。 （ 21）“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織實(shí)際支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期借款”、“籌資費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。 （ 22）“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營利組織除上述項(xiàng)目之外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn) 金”、“銀行存款”、“長期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 23）“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目，反映民間非營利組織外幣現(xiàn)金流量及境外所屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 （ 24）“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項(xiàng)目，反映民間非營利組織本年度現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表“業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、“籌資 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和“匯率變動對現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目的金額合計填列。
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