[管理學(xué)]6民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)(完整版)
【正文】 項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的限定性凈資產(chǎn)期末余額。在提供上年度比較報(bào)表項(xiàng)目金額時(shí)，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品銷(xiāo)售收入”科目的發(fā)生額填列。 （ 8）“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開(kāi)展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的發(fā)生額填列。民間非營(yíng)利組織確定現(xiàn)金等價(jià)物的原則及其變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“會(huì)費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“其他收入”等科目的記錄分析填列。 （ 10）“支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組 織除上述項(xiàng)目之外支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款收入，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款 ”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“在建工程”等科目的記錄分析填列。 （ 19）“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除上述項(xiàng)目之外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn) 金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。 （ 24）“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織本年度現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)的金額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”等科目的記錄分析填列。 （ 14）“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān) 的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除上述各項(xiàng)之外收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 （ 11）“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物之外的短期投資、長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”、“提供服務(wù)收入”等科目的記錄分析填列。本表所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”、“非限定性凈資產(chǎn)”科目的發(fā)生額分析填列。 民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所從事的項(xiàng)目、提供的服務(wù)或者開(kāi)展的業(yè)務(wù)等具體情況，按照“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”科目中各明細(xì)科目的發(fā)生額，在本表第 12 行至第 21 行之間填列業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的各組成部分。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“政府補(bǔ)助收入”科目的發(fā)生額 填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“捐贈(zèng)收入”科目的發(fā)生額填列。 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 表 會(huì)民非 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 非限定性 限定性 合計(jì) 非限定性 限定性 合計(jì) 一、收 入 其中：捐贈(zèng)收入 1 會(huì)費(fèi)收入 2 提供服務(wù)收入 3 商品銷(xiāo)售收入 4 政府補(bǔ)助收入 5 投資收益 6 其他收入 9 收入合計(jì) 11 二、 費(fèi) 用 （一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 12 其中： 13 14 15 16 （二）管理費(fèi)用 21 （三）籌資費(fèi)用 24 （四）其他費(fèi)用 28 費(fèi)用合計(jì) 35 三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn) 40 四、凈資產(chǎn)變動(dòng)額 （若為凈資產(chǎn)減少額，以“ ”號(hào)填列） 45 業(yè)務(wù)活動(dòng)表編表說(shuō)明： 的實(shí)際情況。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去其中將于 1 年內(nèi)（含 1 年）到期的其他長(zhǎng)期負(fù)債余額后的金額 分析填列。 （ 25）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債。 （ 21）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向服務(wù)和商品購(gòu)買(mǎi)單位等預(yù)收的各種款項(xiàng)。 （ 17）“短期借款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向銀行或其他金融機(jī) 構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“文物文化資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額后的金額填列。 （ 6）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?1 年以內(nèi)（含 1 年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金等。 （ 2）“短期投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利 組織持有的各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1 年（含 1 年）的投資，包括短期股票、債券投資和短期委托貸款、委托投資等。 “年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收
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