【導(dǎo)讀】總經(jīng)理辦公會審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自通過之日起實施。訂為“不少于兩年”。其他內(nèi)容沒有變化。加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計工作秩序，保證信息質(zhì)量，下簡稱“公司”）直屬單位、分公司。督的職能而進行的一系列基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱。各單位應(yīng)根據(jù)人力資源部批準(zhǔn)的會計崗位配備財。物資公司、地質(zhì)勘探公司設(shè)置總會計師或經(jīng)營副職。制，明確不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)。崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。況和工作需要，對會計人員的工作崗位有計劃的進行輪換。從業(yè)資格證書，否則不得從事會計工作。會計機構(gòu)負責(zé)人交接，由單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交，接替人員要逐項核對點收。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。時，移交人員必須限期查清。應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并查明原因。人員的情況等，向接替人員詳細介紹。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　

【正文】 其他類；銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料； 會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 各單位日常形成的會計檔案應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的檔案柜，并派一名財務(wù)人員兼職保管，但出納人員不得兼管會計檔案保管。為方便查閱、管理會計檔案，檔案柜鑰匙財務(wù)科長和經(jīng)管人每人保管一把。 各單位財務(wù)科長對本單位會計檔案的保管、管理、移交等具體事項負責(zé)，設(shè)置總會計師的單位，總會計師對本單 位會計檔案的保管、管理、移交負領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)管責(zé)任。 移交時公司財務(wù)部將各單位的會計檔案 移交目錄匯總，編制出公司匯總的會計檔案移交清冊目錄，并由檔案管理部門和財務(wù)部門單位負責(zé)人、總會計師、財務(wù)科長、經(jīng)辦人共同簽章并加蓋單位公章。 各單位每年形成的會計檔案，由各單位按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，列明保管的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，上報公司財務(wù)部，在財務(wù)部負責(zé)會計檔案管理人員的指導(dǎo)下統(tǒng)一移交給公司檔 案機構(gòu)。移交公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要折封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同折封整理，以分清責(zé)任。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，由各單位自行保管一年。 保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 電腦打印的紙質(zhì)會計檔案、磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)，并作為會計檔案管理。采用介質(zhì)保存的會計檔案，要做好防磁、 防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點；并定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 對已存入檔案館的會計資料查閱時，要嚴格按照公司檔案管理部門的規(guī)定辦理手續(xù)。公司以外的單位要查閱公司已存入檔案館的會計檔案時，要經(jīng)過公司董事會秘書批準(zhǔn)。 會計檔案的管理期限 。 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 15 年、 25 年四類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 視同會計檔案管理的會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，其保管期限按照同類書面會計檔案的保管期限執(zhí)行；一項電子數(shù)據(jù)檔案包含兩類以上不同保管期限的會計檔案資料的，以最長的保管期限為準(zhǔn)。會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序保管期截止該軟件停止使用或有重大重改之后的五年。 會計檔案的銷毀辦法 。 由檔案管理部門會同公司財務(wù)部共同提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 公 司財務(wù)負責(zé)人和董事長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，涉及基層單位會計檔案的基層單位負責(zé)人、總會計師也要簽署意見。 銷毀會計檔案時，由檔案管理部門、公司財務(wù)部、審計部、基層單位財務(wù)科共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了結(jié)事項完結(jié)時為止。對涉及重要的固 定資產(chǎn) (包括征地、拆遷、基建、房地產(chǎn)交易、購置重大設(shè)備等 )的原始憑證，應(yīng)單獨抽出裝訂立卷，待該項固定資產(chǎn)報廢清理后再保管 5年。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。與建設(shè)項目有關(guān)的會計檔案，在建設(shè)期間即使保管期滿也不得銷毀。 會計監(jiān)督 。 內(nèi)部會計監(jiān)督 。 會計人員依法行使會計監(jiān)督職能。 會計人員對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時 向單位負責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制正和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告，請求作出處理。 對實物、款項進行監(jiān)督，并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理。 對指使、強令編造、篡改財務(wù)會計報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告，請求處理。 對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 ⑴ 審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。 ⑵ 違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 ⑶ 違反國家、公司統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負責(zé)人提出書面意見，請求處理；不予制止和糾正，又不向單位負責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 ⑷ 違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向上級單位報告。 對違反內(nèi)部 會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位負責(zé)人報告，請求處理。 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 外部會計監(jiān)督 。 財務(wù)決算報告審計機構(gòu)由公司統(tǒng)一選擇，各單位應(yīng)當(dāng)如實向受委托的會計師事務(wù)所和注冊會計師提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗? 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定 接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 6 附則 本辦法自 通過 之日起施行。 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。 7 支持性文件 《中華人民共和國會計法》（ 1999 年 10 月 31 日 中華人民共和國主席第 24 號令） 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（ 2020年 2月 15日中華人民共和國財政部令第 33號 ） 《會計檔案管理辦法》 （ 財政部 財會字 〔 1998〕 32號） 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財政部 財會字 〔 1996〕 19號） 《總會計師條例》 (1990年 12月 31日國務(wù)院第 72號令 ) 《中國電力投資集團公司會計核算辦法》 《中電投蒙東能源集團有限責(zé)任公司 會計基礎(chǔ)工作管理辦法》（ 2020年第 34號）