【正文】 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定 接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)由公司統(tǒng)一選擇，各單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 ⑷ 違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)單位報(bào)告。 ⑵ 違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。 會(huì)計(jì)人員依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。 會(huì)計(jì)監(jiān)督 。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案管理部門、公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、基層單位財(cái)務(wù)科共同派員監(jiān)銷。 由檔案管理部門會(huì)同公司財(cái)務(wù)部共同提出銷毀意見，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序保管期截止該軟件停止使用或有重大重改之后的五年。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。公司以外的單位要查閱公司已存入檔案館的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要經(jīng)過公司董事會(huì)秘書批準(zhǔn)。采用介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要做好防磁、 防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)做多重備份，存放在不同的地點(diǎn)；并定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。個(gè)別需要折封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同折封整理，以分清責(zé)任。 各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由各單位按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，列明保管的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、移交雙方經(jīng)辦人簽名或蓋章等，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理人員的指導(dǎo)下統(tǒng)一移交給公司檔 案機(jī)構(gòu)。 各單位財(cái)務(wù)科長對(duì)本單位會(huì)計(jì)檔案的保管、管理、移交等具體事項(xiàng)負(fù)責(zé)，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，總會(huì)計(jì)師對(duì)本單 位會(huì)計(jì)檔案的保管、管理、移交負(fù)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)管責(zé)任。 各單位日常形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的檔案柜，并派一名財(cái)務(wù)人員兼職保管，但出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管。 其他類；銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料； 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類：年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等。具體 包括： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)檔案管理 。 如果發(fā)現(xiàn)報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)法律責(zé)任。 各單位必須按公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定，按月編制并上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。各單位應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況 ，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或者定期清查。通過清查、核實(shí)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致、各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因、材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況、各項(xiàng)投資是否達(dá)到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。 在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。 各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)字。 ⑹ 預(yù)計(jì)金額較大的貨幣資金支付情況 。 ⑷ 公司各單位對(duì)外銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)情況 。 ⑵ 成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生及與計(jì)劃的對(duì)比分析 。 公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況 說明書應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。 會(huì)計(jì)報(bào)表按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法以及集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制，依據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，定期編制和提供真實(shí)、可靠和完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 按照規(guī)定定期結(jié)賬。 賬表相符。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否 相符。包括：會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。 賬賬核對(duì)。對(duì)帳工作具體內(nèi)容包括： 賬證核對(duì)。 定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià) 證券，往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。賬簿封面上寫明單位名稱、賬簿名稱和會(huì)計(jì)年度；賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期，賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名蓋章，并加蓋單位公章。 按照會(huì)計(jì)電算化的要求，定期打印各種會(huì)計(jì)賬簿，打印的會(huì)計(jì)賬簿連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天按時(shí)打印，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。明細(xì)賬可以有三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等。 會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 會(huì)計(jì)賬簿 。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 原始憑 證不得外借。 對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)減金額用紅字（或負(fù)數(shù)）。 填制記賬憑證時(shí)發(fā)