第9章稅收征收管理法律制度-資料下載頁
2025-04-27 13:05本頁面
【正文】 己虛開、讓他為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票之一的，即構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票 罪。王某的行為屬于為他人虛開增值稅專用發(fā)票的行為。 、威脅方法拒不繳納稅款的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款 1倍以上 5 倍以下罰金。（ ） 【答疑編號 3975,點擊提問】 【您的答案】 【正確答案】 對 【答案解析】 有兩種處罰，這是其中之一；情節(jié)嚴(yán)重的，處 3— 7 年有期徒刑，并處拒繳稅款 1 倍以上 5 倍以下罰金。 ，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（ ） 【答疑編號 3976,點擊提問】 【您的答案】 【正確答案】 對 【答案 解析】 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。 、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次開具。（ ） 【答疑編號 3977,點擊提問】 【您的答案】 【正確答案】 錯 【答案解析】 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。 四、綜合題。 企業(yè) 2021 年按規(guī)定的時間向稅務(wù)機關(guān)進行了納稅 申報，并繳納了該年的營業(yè)稅和所得稅。在納稅申報資料中顯示：該企業(yè) 2021 年營業(yè)收入 140 萬元，營業(yè)支出 120 萬元，繳納的營業(yè)稅為 7 萬元，繳納的所得稅為 萬元。 2021 年，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了實際收入和支出的事實。經(jīng)查實，該企業(yè) 2021 年實際營業(yè)收入為 150萬元，營業(yè)支出為 110 萬元。另外，經(jīng)查實， 2021 年該企業(yè)偷稅 萬元，一直未處理。假設(shè)該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為 5%、所得稅稅率 33%，其他稅費本題暫不考慮。 要求： （ 1）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定， 該 企業(yè)采取偽造記賬憑證等手段陷瞞實際收入和支出的行為屬于什么行為？ （ 2）如偷稅，偷稅額是多少？ （ 3）根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》的有關(guān)規(guī)定，分析如何進行處理。 【答疑編號 3978,點擊提問】 【您的答案】 【正確答案】 （ 1）該企業(yè)采取偽造記賬憑證等手段，隱瞞實際收入和支出的行為屬于偷稅行為。 （ 2）該企業(yè)偷稅數(shù)額如下： 偷稅額（營業(yè)稅）： （ 150— 140） 5%=（萬元） 偷稅額（所得稅）： [（ 150— 110） — （ 140— 120） — ] 33% =33% =（萬元） 該企業(yè) 2021 年偷稅數(shù)額合計： +=（萬元） 該企業(yè) 2021 年、 2021 年偷稅數(shù)累計： +＝ （萬元） （ 3）該企業(yè) 2021 年實際應(yīng)納稅款： （ 7+） +（ +） =（萬元） 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比為； 247。100%=% 根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》規(guī)定，采用虛假手段，隱瞞實際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額占應(yīng)繳納稅額的 10%以上且偷 稅數(shù)額在 1 萬元以上的，即構(gòu)成偷稅罪。該企業(yè)偷稅數(shù)額累計 萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 %，構(gòu)成偷稅罪。根據(jù)《刑法》規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其偷稅稅款 萬元，并對單位處以偷稅數(shù)額 1 倍以上 5倍以下罰金，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 3 年以上 7 以下有期徒刑。 2. A公司系增值稅一般納稅人， 2021 年該公司進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格為 1000 000元，進口時已在海關(guān)繳納關(guān)稅 40 0000 元和消費稅 600 000 元，但尚未繳納增值稅。海關(guān)于 2021年 4 月 6 日填發(fā)增值稅稅款繳納憑證 。該公司于 2021 年 4 月 25 日才繳納增值稅。 假設(shè)：該公司應(yīng)繳納稅款期限滿之日后無法定公休日。 要求： （ 1）計算該公司進口該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅； （ 2）計算該公司應(yīng)繳納的滯納金。 【答疑編號 3979,點擊提問】 【您的答案】 【正確答案】 （ 1）進口消費品應(yīng)納增值稅： 組成計稅價格稅率 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +消費稅）稅率 =（ 1000 000+400 000+600 000） 17% =340 000（元） （ 2）應(yīng)繳納的滯納金： 340 000 12=2040（元） 進口環(huán)節(jié)的增值稅應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起 7 日內(nèi)繳納，故本題中的納稅人的滯納的期限是 12 天。 您的成績是 0 分， 本試卷客觀題滿分是
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