第9章稅收征收管理法律制度-閱讀頁(yè)
2025-05-17 13:05本頁(yè)面
【正文】 【您的答案】 【正確答案】 BD 【答案解析】 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的 50％以上 3 倍以下的罰款。 ，稅收征收管理機(jī)關(guān)包括（ ） 、地方稅務(wù)局 【答疑編號(hào) 3963,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正 確答案】 BC 【答案解析】 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)支出，工商部門(mén)負(fù)責(zé)收費(fèi)。 、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 、變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 【答疑編號(hào) 3964,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AC 【答案解析】 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng) 縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施： 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款； 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。 《稅收征管法》的規(guī)定，納稅申報(bào)的對(duì)象包括（ ）。（ 2）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿應(yīng)當(dāng)保存 10 年 【答疑編號(hào) 3968,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿應(yīng)當(dāng)保存 10 年 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款 2%的滯納金。 、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報(bào)。 ，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表保存 20 年。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò) 3 個(gè)月。 、少繳的稅款或騙取的出口退稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有無(wú)限期追征權(quán)。 ，王某的行為觸犯了行政法規(guī)，應(yīng)依法追究其行政責(zé)任。王某的行為屬于為他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為。（ ） 【答疑編號(hào) 3975,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 有兩種處罰，這是其中之一；情節(jié)嚴(yán)重的，處 3— 7 年有期徒刑，并處拒繳稅款 1 倍以上 5 倍以下罰金。（ ） 【答疑編號(hào) 3976,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案 解析】 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。（ ） 【答疑編號(hào) 3977,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。 企業(yè) 2021 年按規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并繳納了該年的營(yíng)業(yè)稅和所得稅。 2021 年，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)通過(guò)偽造記賬憑證等手段，隱瞞了實(shí)際收入和支出的事實(shí)。另外，經(jīng)查實(shí)， 2021 年該企業(yè)偷稅 萬(wàn)元，一直未處理。 要求： （ 1）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定， 該 企業(yè)采取偽造記賬憑證等手段陷瞞實(shí)際收入和支出的行為屬于什么行為？ （ 2）如偷稅，偷稅額是多少？ （ 3）根據(jù)《稅收征收管理法》和《刑法》的有關(guān)規(guī)定，分析如何進(jìn)行處理。 （ 2）該企業(yè)偷稅數(shù)額如下： 偷稅額（營(yíng)業(yè)稅）： （ 150— 140） 5%=（萬(wàn)元） 偷稅額（所得稅）： [（ 150— 110） — （ 140— 120） — ] 33% =33% =（萬(wàn)元） 該企業(yè) 2021 年偷稅數(shù)額合計(jì)： +=（萬(wàn)元） 該企業(yè) 2021 年、 2021 年偷稅數(shù)累計(jì)： +＝ （萬(wàn)元） （ 3）該企業(yè) 2021 年實(shí)際應(yīng)納稅款： （ 7+） +（ +） =（萬(wàn)元） 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比為； 247。該企業(yè)偷稅數(shù)額累計(jì) 萬(wàn)元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 %，構(gòu)成偷稅罪。 2. A公司系增值稅一般納稅人， 2021 年該公司進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為 1000 000元，進(jìn)口時(shí)已在海關(guān)繳納關(guān)稅 40 0000 元和消費(fèi)稅 600 000 元，但尚未繳納增值稅。該公司于 2021 年 4 月 25 日才繳納增值稅。 要求： （ 1）計(jì)算該公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅； （ 2）計(jì)算該公司應(yīng)繳納的滯納金。 您的成績(jī)是 0 分， 本試卷客觀題滿分
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