［管理精品］國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度的構(gòu)想(doc7)-資料下載頁(yè)
2025-04-26 08:52本頁(yè)面
【正文】 的針對(duì)性和可操作性，真正起到促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)盈利能力。目前審計(jì)項(xiàng)目會(huì)審制度在國(guó)有商業(yè)銀行之間已經(jīng)達(dá)成共識(shí)。 (四 )內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。因此，必須建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度，明確內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量管理、控制和監(jiān)督的范圍職責(zé)，制定質(zhì)量管理辦法和操作程序，成立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督 檢查委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行全面的評(píng)審，總結(jié)成績(jī)，找出差距，從 而達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和水平的目的。 (五 )內(nèi)部審計(jì)責(zé)任管理制度。內(nèi)部審計(jì)工作的每一個(gè)過(guò)程、環(huán)節(jié)，都必須進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，否則很難保證質(zhì)量控制制度真正落到實(shí)處。因此有必要建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、內(nèi)部人員的崗位責(zé)任、激勵(lì)辦法和責(zé)任追究制度。形成內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量考核機(jī)制，對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、質(zhì)量?jī)?yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目和表現(xiàn)突出的個(gè)人予以精神和物質(zhì)上獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)玩忽職守、不按照內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量低下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員進(jìn) 行責(zé)任追究，予以行政和經(jīng)濟(jì)處罰。 (六 )內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是決定審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，也是分配審計(jì)資源的先決條件。因此，建立內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制制度保證審計(jì)質(zhì)量和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須成立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，實(shí)施審計(jì)工作質(zhì)量監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。在審計(jì)工作進(jìn)行前，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，據(jù)以選定審計(jì)項(xiàng)目，分析審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象的可能性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種因素，并提出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的對(duì)策；在審計(jì)實(shí)施階段，通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法和風(fēng)險(xiǎn)分析方法等手 段，實(shí)時(shí)確定和調(diào)整審計(jì)范圍和深度以及具體采用的審計(jì)程序，分析確定所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素。評(píng)估內(nèi)外部導(dǎo)致的固有風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)內(nèi)部控制狀況評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)進(jìn)一步確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為測(cè)試和抽樣提供依據(jù)，從而達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率的目的。 (七 )內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，通過(guò)建立一系列的制度和程序，規(guī)范國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的行業(yè)管理，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高。 (八 ) 內(nèi)部審計(jì)后續(xù)檢查制度。國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng) 李金華 曾經(jīng)說(shuō)過(guò)： 審計(jì)并不是要揭露案件，更重要的是促成整改，加強(qiáng)管 理，提高效益。 要規(guī)范對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，必需建立健全整改程序和機(jī)制，提高整改效果，確保檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到及時(shí)糾正和處理。整改工作堅(jiān)持“實(shí)事求是、有錯(cuò)必糾、分級(jí)管理、責(zé)任追究、標(biāo)本兼治”的原則，最大限度地發(fā)揮和利用審計(jì)報(bào)告的成果，確保檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得以糾正和處理。 (九 )建立國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)與銀行監(jiān)督當(dāng)局的聯(lián)系制度。銀行監(jiān)管的目標(biāo)是維護(hù)金融穩(wěn)定，保護(hù)存款人的利益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是揭露和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)健康發(fā)展。兩者的目標(biāo)相輔相成， 實(shí)現(xiàn)國(guó)有商業(yè) 銀行內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管目標(biāo)的前提，因此兩者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，才能提高宏觀調(diào)控的科學(xué)性、預(yù)見(jiàn)性和有效性，確保金融穩(wěn)健運(yùn)行，防范金融風(fēng)
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