信用社(銀行)審計檢查責(zé)任追究制度-資料下載頁
2025-04-23 03:46本頁面
【正文】 追究有關(guān)人員的主要責(zé)任和相關(guān)責(zé)任： （一） 屬于審計組成員過錯的，由其負(fù)直接責(zé)任，審計組 組 長負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于審計組 組 長過錯的，審計 組 組長負(fù)主要責(zé)任， 審計 部門負(fù)責(zé)人負(fù)相關(guān)責(zé)任；屬于 審計 部門負(fù)責(zé)人過錯的，該負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任， 審計部門主管 領(lǐng)導(dǎo)負(fù)相關(guān)責(zé)任； （二） 執(zhí)行 審計部門主管領(lǐng)導(dǎo) 指令造成過錯的，由該領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任。 第 五 章 審計 盡職免責(zé) 第二十條 本制度所稱盡職免責(zé)，是指 審計人員在 審計活動全過程 中 ，用心盡責(zé)，認(rèn)真履職， 但其它 各種主觀 因素影響了審計工作質(zhì)量， 或造成 不良后果的，該審計人員 免予追 究相關(guān)責(zé)任。 第二十一條 以下情況可盡職免責(zé)： （一） 嚴(yán)格按照審計方案 規(guī)定的抽樣標(biāo)準(zhǔn)抽樣， 遵循規(guī)定審計程序， 采取適當(dāng)?shù)姆绞椒椒?，對重要線索深入查證后， 11 因?qū)徲嫹桨?不完善 等客觀原因 而 未能 檢查出相關(guān)問題； （ 二 ） 本人未違反保密規(guī)定或?qū)徲嫻ぷ鞒绦?，按時完成 審計工作任務(wù)的 ； （三） 審計部門或?qū)徲嬋藛T對審計發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確的處理意見并據(jù)實(shí)上報，聯(lián)社未能及時處理而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，審計部門或?qū)徲嬋藛T不承擔(dān)責(zé)任 ； （ 四 ） 對查出的問題定性準(zhǔn)確，非因定性原因造成處理處理失當(dāng)，給被審計單位造成不良影響或 經(jīng)濟(jì)損失的 ； （五） 本人未參與調(diào)整、修改、刪除審計報告中反映的問題 ； （ 六 ） 按規(guī)定期限送達(dá)審計通知書、組織座談會 、征求被審計單位對審計報告的意見； （七） 未參與同意被審計單位暫緩或不執(zhí)行審計決定、更改審計報告內(nèi)容 ； （八） 及時 組織 實(shí)施后續(xù)審計的。 第 二十二 條 凡屬審計人員工作不盡職，審計監(jiān)督不到位，形成案件或造成損失的，審計人員要承擔(dān)責(zé)任，審計部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。 第 二十三 條 因?qū)徲嫹桨覆煌晟圃斐蓡栴}應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)的，審計人員不承擔(dān)責(zé)任，審計部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。 第 二十四 條 凡屬審計部門或?qū)徲嬋藛T對審計發(fā)現(xiàn)的 12 問題已提出明確的處理意見并據(jù)實(shí)上報，聯(lián)社未能及時處理而導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，審計部門或?qū)徲嬋藛T不承擔(dān)責(zé)任。 第 六 章 附 則 第 二十五 條 對于本制度未規(guī)定的違規(guī)行為，可以比照本制度同類或相近條款進(jìn)行處罰。 第 二十六 條 本制度由 **農(nóng)村信用社 負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第 二 十六條 本制度自文發(fā)之日起執(zhí)行
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