【導(dǎo)讀】控股公司的試點(diǎn)單位。國(guó)家電網(wǎng)公司是中國(guó)規(guī)模最大的電力企業(yè)集團(tuán)，前身。是“國(guó)家電力企業(yè)”。國(guó)家電力企業(yè)包括了全國(guó)電網(wǎng)和所有的發(fā)電廠。家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，2020年實(shí)施電力體制改革，以“廠網(wǎng)分離”為標(biāo)志。離開(kāi)來(lái)，單獨(dú)由一個(gè)機(jī)構(gòu)即國(guó)家電網(wǎng)公司來(lái)運(yùn)營(yíng)。到了2020年，根據(jù)國(guó)有資。業(yè)下屬的火電施工、勘測(cè)設(shè)計(jì)、修造企業(yè)、水電施工等輔業(yè)單位相繼剝離，司下屬的輔業(yè)單位和中國(guó)葛洲瑣集團(tuán)以及中國(guó)電力工程顧問(wèn)集團(tuán)組建。國(guó)家電網(wǎng)公司的使命、愿景、企業(yè)精神和核心價(jià)值由企業(yè)理。世界500強(qiáng)企業(yè)排名國(guó)家電網(wǎng)位列第八，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也達(dá)到了15427億元，公司售電量大幅提升為26891億千瓦時(shí)，資產(chǎn)總額則為21192億元。國(guó)家電網(wǎng)的組織結(jié)構(gòu)包括了網(wǎng)省公司和直屬單位這兩個(gè)部分。其中，國(guó)家電網(wǎng)公司東北分部由東北電網(wǎng)有限公司。力公司這五家電力公司；國(guó)家電網(wǎng)公司華中分部由華中電網(wǎng)有限公司負(fù)責(zé)，所謂標(biāo)準(zhǔn)化，即實(shí)現(xiàn)“六統(tǒng)一”，由國(guó)家電網(wǎng)公司總部

　　

【正文】 信息系統(tǒng)平臺(tái)還處于建設(shè)的處級(jí)階段，在促進(jìn)資金集中管理模式良 好應(yīng)用中還沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的功能作用，這主要表現(xiàn)的兩個(gè)方面：一是目前 的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與整個(gè)企業(yè)的信息系統(tǒng)還 不能完整地對(duì)接，只能實(shí)現(xiàn)財(cái) 務(wù)內(nèi)部管理的功能，這是與資金集中管理模式的戰(zhàn)略功能相違背的；二是信 息系統(tǒng)平臺(tái)的硬件設(shè)施還不夠強(qiáng)大，國(guó)家電網(wǎng)公司的成員機(jī)構(gòu)眾多，客戶更 是多如繁星，而超大量客戶的繳費(fèi)時(shí)間具有集中性的特點(diǎn)，這對(duì)信息系統(tǒng)平 臺(tái)的數(shù)據(jù)處理功能提出了極高的要求，數(shù)據(jù)處理功能強(qiáng)大離不開(kāi)強(qiáng)大硬件的 支持，而目前有相當(dāng)數(shù)據(jù)成員機(jī)構(gòu)的硬件設(shè)施滿足不了這種需求。 資金預(yù)算管理混亂 所謂資金預(yù)算，是指在將資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行綜合考慮的基礎(chǔ)之上，針 對(duì)企業(yè)集團(tuán)未來(lái)一段時(shí)期所作的用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的 資金規(guī)劃與計(jì)劃。企業(yè)集 團(tuán)總部和各成員機(jī)構(gòu)都需要制定資金預(yù)算，企業(yè)集團(tuán)總部的資金預(yù)算是建立 在各成員機(jī)構(gòu)資金預(yù)算的基礎(chǔ)之上的。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)總部的資金預(yù)算 管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各成員機(jī)構(gòu)報(bào)上來(lái)的資金預(yù)算，結(jié)合總部自身的資金預(yù)算以及 企業(yè)集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃要求，做出集團(tuán)整體的資金預(yù)算，以達(dá)到統(tǒng)籌安排 整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金劃撥與投融資、優(yōu)化配置企業(yè)集團(tuán)總體資金資源和有效 提高資金使用率的目的。國(guó)家電網(wǎng)公司總部和各個(gè)成員機(jī)構(gòu)目前還沒(méi)有形成 一套完善的資金預(yù)算管理制度，母子公司都在做資金預(yù)算，但是大多數(shù)情況 是流于形式，沒(méi)有根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行認(rèn)真的編制，只要有一小部分 成員機(jī)構(gòu)的資金預(yù)算不真實(shí)，那么企業(yè)集團(tuán)總部的資金預(yù)算無(wú)論如何都無(wú)法 做出合理的資金預(yù)算，進(jìn)而要根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行資金支配的行為就會(huì)受到影 響，最主要的是資金配置不合理，這就導(dǎo)致了 “資金池”的功能被大大削減， 資金使用率降低，這與資金集中管理的初衷想違背。國(guó)家電網(wǎng)公司目前就存 在著這種情況，嚴(yán)重影響著資金集中管理優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。 資金風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱 國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理的采用的是“現(xiàn)金池”模式，這對(duì)優(yōu)化公司 資金資 源的配置、降低資金成本和提高資金的使用效率起到了重要的推動(dòng)作 用。目前使用的“現(xiàn)金池”模式是銀企合作的模式，每個(gè)成員機(jī)構(gòu)都要在銀 行設(shè)立單獨(dú)的賬戶，成為子賬戶，國(guó)家電網(wǎng)公司總部設(shè)立總賬戶，所有的資 金往來(lái)都要通過(guò)在銀行設(shè)立的賬戶進(jìn)行，表面上看沒(méi)有什么問(wèn)題。但是實(shí)際 情況并非如此，每個(gè)成員機(jī)構(gòu)是否及時(shí)準(zhǔn)確地把資金存入自己的子賬戶，這 是一個(gè)問(wèn)題，如果成員機(jī)構(gòu)沒(méi)有將資金及時(shí)準(zhǔn)確地存入自己的子賬戶，那么 結(jié)算銀行就只能根據(jù)錯(cuò)誤的資金余額進(jìn)行總賬戶的核算，這進(jìn)而影響到資金 下一步的配置效率。此外，“現(xiàn) 金池”模式的一個(gè)特點(diǎn)是該模式不僅只是在集 ’ 團(tuán)內(nèi)部母子公司之間的資金流動(dòng)，而要有第三方 —— 合作銀行的出現(xiàn)，盡管 可以從合作銀行獲得專業(yè)化的金融服務(wù)，但是資金的安全和信息的安全是一 個(gè)不容忽視的問(wèn)題。國(guó)家電網(wǎng)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制較為薄弱，在剛才的兩個(gè) 方面還沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)減少或杜絕這種資金風(fēng)險(xiǎn)。 國(guó)家電網(wǎng)公司資金集中管理問(wèn)題的優(yōu)化策略 針對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，筆者提出如下的優(yōu)化策略： 完善信息系統(tǒng)平臺(tái) 資金集中管理模式的應(yīng)用，不僅要求財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)資金集中管理的基 本 需要，包括與銀行的系統(tǒng)銜接，還要求進(jìn)一步與國(guó)家電網(wǎng)公司整體的經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對(duì)接和整合，只有這樣才能夠滿足財(cái)務(wù)集約化管理的需要和資 金集中管理的目的。面對(duì)目前存在的問(wèn)題，國(guó)家電網(wǎng)需要進(jìn)一步完善信息系 統(tǒng)的平臺(tái)，具體包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是進(jìn)一步加強(qiáng)各成員機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管 理信息系統(tǒng)與企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的統(tǒng)一與對(duì)接，包括數(shù)據(jù)單元和功 能模塊，這可以幫助企業(yè)總部隨時(shí)了解和掌握企業(yè)集團(tuán)整體的資金情況，為 財(cái)務(wù)決策和其他業(yè)務(wù)決策提供真實(shí)的依據(jù)，還有就是企業(yè)總部、各成員機(jī)構(gòu) 和合作銀行之間的信息系統(tǒng) 的統(tǒng)一與對(duì)接，這主要是“現(xiàn)金池”功能的發(fā)揮， 這里需要重點(diǎn)開(kāi)發(fā)資金集中管理的整體功能模塊，既要滿足資金的集中管理， 又要保證資金的安全性；二是針對(duì)硬件問(wèn)題，國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)需要根據(jù)全國(guó)各 成員電網(wǎng)公司的整體情況，選購(gòu)滿足要求的硬件設(shè)備，這是資金集中管理功 能發(fā)揮的基本需求。整體的信息系統(tǒng)平臺(tái)完善路線可以參考如下所示的信息 系統(tǒng)聯(lián)通圖： 6. 2. 2 建立合理的資金預(yù)算體系 資金預(yù)算管理體系是國(guó)家電網(wǎng)公司預(yù)算集約調(diào)控的一部分，既涉及企業(yè) 集團(tuán)總部、各個(gè)成員機(jī)構(gòu)與部門(mén)單位的資金預(yù)算，又會(huì)涉及生產(chǎn)、 投資、釆 購(gòu)、運(yùn)營(yíng)和銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金預(yù)算，需要母子公司和各個(gè)部 門(mén)共同合作才能完成。資金預(yù)算的合理與否直接影響到資金集中管理的效果。 針對(duì)目前資金預(yù)算混亂的現(xiàn)狀，國(guó)家電網(wǎng)公司需要從三個(gè)方面入手建立合理 的資金預(yù)算體系：一是資金預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)方面，需要在企業(yè)集團(tuán)總部 設(shè)立專門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)履行制定整體資金預(yù)算的程序和方法、監(jiān)督資 金預(yù)算編制情況等職責(zé)，并且要求在各個(gè)成員機(jī)構(gòu)里安排專門(mén)人員負(fù)責(zé)資金 的預(yù)算；二是不同機(jī)構(gòu)資金預(yù)算之間的銜接方面，需要優(yōu)化總部與成員機(jī)構(gòu) 資金預(yù)算 的連接程序，首先由各個(gè)成員機(jī)構(gòu)自己結(jié)合自身的實(shí)際需求制定符 合本機(jī)構(gòu)的資金預(yù)算表，并保證正確性，然后由集團(tuán)總部進(jìn)行合并整理，結(jié) 合整體情況制定符合集團(tuán)戰(zhàn)略的集團(tuán)資金預(yù)算表，這個(gè)過(guò)程可能需要調(diào)整部 分成員機(jī)構(gòu)的資金預(yù)算表，之后則由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)資金預(yù)算表的 正確性，最后再?gòu)目偛拷y(tǒng)一向下傳達(dá)確定各資金預(yù)算表，并要求各成員機(jī)構(gòu) 按照最終的資金預(yù)算執(zhí)行；三是建立必要的資金預(yù)算考評(píng)體系，考評(píng)工作由 預(yù)算管理委員會(huì)承擔(dān)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考察，并在一年結(jié)束之后 總結(jié)預(yù)算制定和執(zhí)行過(guò)程中遇到的 問(wèn)題與經(jīng)驗(yàn)，并在以后的資金預(yù)算編制中 得到合理的應(yīng)用。 6. 加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制 任何企業(yè)都會(huì)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家電網(wǎng)公司也不例 夕卜。國(guó)家電網(wǎng)公司在面臨資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以從以下兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行改進(jìn)，加 強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。一是完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)本身，作為資金流非常富余的電 力企業(yè)，可以專門(mén)建立資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系、資 金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系以及資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系，其中資金風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別體系要根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際情況建立一個(gè)指標(biāo)體系，并賦予一定的 權(quán) 重，來(lái)識(shí)別資金存在風(fēng)險(xiǎn)；資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系則要在信息系統(tǒng)平臺(tái)上建立 相應(yīng)的功能模塊，當(dāng)超出風(fēng)險(xiǎn)警戒值時(shí)，自動(dòng)報(bào)警，前兩個(gè)都屬于事前控制； 資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系則是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的關(guān)注資金的使用情況，屬于事中控制；資 金風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要是事后控制，當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生損失時(shí)，要及時(shí)采取 必要的措施盡可能地減少損失，同時(shí)防止下次產(chǎn)生類(lèi)似的情況。二是發(fā)揮內(nèi) 部審計(jì)部門(mén)的作用，包括提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性、給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)配備 資金風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)人才和完善對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的流程等。