【正文】 。一是完善風(fēng)險管理系統(tǒng)本身，作為資金流非常富余的電 力企業(yè)，可以專門建立資金風(fēng)險管理體系，主要包括資金風(fēng)險識別體系、資 金風(fēng)險預(yù)警體系、資金風(fēng)險監(jiān)督體系以及資金風(fēng)險控制體系，其中資金風(fēng)險 識別體系要根據(jù)國家電網(wǎng)企業(yè)的實際情況建立一個指標(biāo)體系，并賦予一定的 權(quán) 重，來識別資金存在風(fēng)險；資金風(fēng)險預(yù)警體系則要在信息系統(tǒng)平臺上建立 相應(yīng)的功能模塊，當(dāng)超出風(fēng)險警戒值時，自動報警，前兩個都屬于事前控制； 資金風(fēng)險監(jiān)督體系則是實時動態(tài)的關(guān)注資金的使用情況，屬于事中控制；資 金風(fēng)險控制體系主要是事后控制，當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險產(chǎn)生損失時，要及時采取 必要的措施盡可能地減少損失，同時防止下次產(chǎn)生類似的情況。 6. 加強資金風(fēng)險控制 任何企業(yè)都會在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨諸多的風(fēng)險，國家電網(wǎng)公司也不例 夕卜。資金預(yù)算的合理與否直接影響到資金集中管理的效果。面對目前存在的問題，國家電網(wǎng)需要進(jìn)一步完善信息系 統(tǒng)的平臺，具體包括兩個方面的內(nèi)容：一是進(jìn)一步加強各成員機構(gòu)的財務(wù)管 理信息系統(tǒng)與企業(yè)總部財務(wù)管理信息系統(tǒng)的統(tǒng)一與對接，包括數(shù)據(jù)單元和功 能模塊，這可以幫助企業(yè)總部隨時了解和掌握企業(yè)集團(tuán)整體的資金情況，為 財務(wù)決策和其他業(yè)務(wù)決策提供真實的依據(jù)，還有就是企業(yè)總部、各成員機構(gòu) 和合作銀行之間的信息系統(tǒng) 的統(tǒng)一與對接，這主要是“現(xiàn)金池”功能的發(fā)揮， 這里需要重點開發(fā)資金集中管理的整體功能模塊，既要滿足資金的集中管理， 又要保證資金的安全性；二是針對硬件問題，國家電網(wǎng)企業(yè)需要根據(jù)全國各 成員電網(wǎng)公司的整體情況，選購滿足要求的硬件設(shè)備，這是資金集中管理功 能發(fā)揮的基本需求。國家電網(wǎng)公司的風(fēng)險管理機制較為薄弱，在剛才的兩個 方面還沒有完善的風(fēng)險管理措施來減少或杜絕這種資金風(fēng)險。但是實際 情況并非如此，每個成員機構(gòu)是否及時準(zhǔn)確地把資金存入自己的子賬戶，這 是一個問題，如果成員機構(gòu)沒有將資金及時準(zhǔn)確地存入自己的子賬戶，那么 結(jié)算銀行就只能根據(jù)錯誤的資金余額進(jìn)行總賬戶的核算，這進(jìn)而影響到資金 下一步的配置效率。 資金風(fēng)險控制薄弱 國家電網(wǎng)公司資金集中管理的采用的是“現(xiàn)金池”模式，這對優(yōu)化公司 資金資 源的配置、降低資金成本和提高資金的使用效率起到了重要的推動作 用。國家電網(wǎng)公司總部和各個成員機構(gòu)目前還沒有形成 一套完善的資金預(yù)算管理制度，母子公司都在做資金預(yù)算，但是大多數(shù)情況 是流于形式，沒有根據(jù)自身的實際情況來進(jìn)行認(rèn)真的編制，只要有一小部分 成員機構(gòu)的資金預(yù)算不真實，那么企業(yè)集團(tuán)總部的資金預(yù)算無論如何都無法 做出合理的資金預(yù)算，進(jìn)而要根據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行資金支配的行為就會受到影 響，最主要的是資金配置不合理，這就導(dǎo)致了 “資金池”的功能被大大削減， 資金使用率降低，這與資金集中管理的初衷想違背。企業(yè)集 團(tuán)總部和各成員機構(gòu)都需要制定資金預(yù)算，企業(yè)集團(tuán)總部的資金預(yù)算是建立 在各成員機構(gòu)資金預(yù)算的基礎(chǔ)之上的。但是由于資金集中模式實施 的時間還不是很長以及國家電網(wǎng)公司的各個成員機構(gòu)的區(qū)域差異性較大等原 因，目前信息系統(tǒng)平臺還處于建設(shè)的處級階段，在促進(jìn)資金集中管理模式良 好應(yīng)用中還沒有發(fā)揮出應(yīng)有的功能作用，這主要表現(xiàn)的兩個方面：一是目前 的財務(wù)管理信息系統(tǒng)與整個企業(yè)的信息系統(tǒng)還 不能完整地對接，只能實現(xiàn)財 務(wù)內(nèi)部管理的功能，這是與資金集中管理模式的戰(zhàn)略功能相違背的；二是信 息系統(tǒng)平臺的硬件設(shè)施還不夠強大，國家電網(wǎng)公司的成員機構(gòu)眾多，客戶更 是多如繁星，而超大量客戶的繳費時間具有集中性的特點，這對信息系統(tǒng)平 臺的數(shù)據(jù)處理功能提出了極高的要求，數(shù)據(jù)處理功能強大離不開強大硬件的 支持，而目前有相當(dāng)數(shù)據(jù)成員機構(gòu)的硬件設(shè)施滿足不了這種需求。國家電網(wǎng)公司成員眾多，業(yè)務(wù)范圍分布范圍極廣、內(nèi)外部的 結(jié)算任務(wù)繁重、組織結(jié)構(gòu)層次復(fù)雜，資金集中管理的難度大，于是對信息系 統(tǒng)平臺的要求就高。 6. 1 國家電網(wǎng)公 司資金集中管理存在的問題 根據(jù)筆者的長期實踐和觀察，發(fā)現(xiàn)資金集中管理在實際應(yīng)用之中主要存 在以下三個方面的問題，制約著資金集中管理功能的發(fā)揮，影響了財務(wù)集約 化管理模式的應(yīng)用。這種系統(tǒng)支持需要注意以下三個方面：（ 1)要加快企業(yè)級信息應(yīng)用平 臺建設(shè)，重點做好 SAP 系統(tǒng)和財務(wù)管控模塊的協(xié)同實施，確保按期成功上線； (2)要結(jié)合財務(wù)集約化管理要求，對系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)流程、信息流轉(zhuǎn)等方面 進(jìn)行全面梳理， 確保將最新的管理要求固化到信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)信息化與集 約化同步推進(jìn)；（ 3)要加強信息集成和流轉(zhuǎn)，打破信息孤島，實現(xiàn)信息共享， 完成財務(wù)與各專業(yè)信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。各級 財會人員需要盡快適應(yīng)職責(zé)調(diào)整，做好角色轉(zhuǎn)變，確?！艾F(xiàn)金池”模式順利 實施。堅決杜絕有令不行、有禁不止的現(xiàn)象。（ 3)要增強各級單 位執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)肅性。（ 2)要保證公司系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)體 系的適用性。標(biāo)準(zhǔn)化的要求體現(xiàn)在以下三個方面：（ 1)堅持公司總部在標(biāo)準(zhǔn) 制定上的主導(dǎo)性。國家電網(wǎng)公司在采用“現(xiàn)金 池”模式時，需要抓住重難點，才可能在實施過程中發(fā)揮“現(xiàn)金池”模式的 優(yōu)勢，避免不必要的錯誤。目 前，國家電網(wǎng)公司已制定了資金集中支付管理實施細(xì)則、資金安全管理實施 細(xì)則、資金安全備付管理實施細(xì)則和融資管理實施細(xì)則四個方 面的實施細(xì)則， 而現(xiàn)金流量預(yù)算和銀行賬戶管理卻沒有出臺相關(guān)的實施細(xì)則，只有愛統(tǒng)的管 理原則，這顯然無法滿足“現(xiàn)金池”模式在實施過程中的需要?！艾F(xiàn)金池”模式是資金集中管理內(nèi)容的軸心，它可以帶 動所有資金集中管理的內(nèi)容按照公司財務(wù)集約化要求來運作。因此，國家電網(wǎng)公司在實施財務(wù)集約化管理實施了三年 左右的時候，應(yīng)該針對“現(xiàn)金池”模式實施過程中出現(xiàn)的問題，從公司層面 制定更加合 理完善的制度來保障 現(xiàn)金池”模式在以后的時間里可以實施地 更加順利。從公司層面制定配套的制度來保障“現(xiàn)金池”模式得以順利實施顯 得尤為重要。國家電網(wǎng)公司在實施財務(wù)集約化管理之前，資金的 管理方式是結(jié)算中心的模式，并且也在公司中運行了很長時間，上下層 的公 司都早已熟悉這種資金管理的方式。 國家電網(wǎng)公司“現(xiàn)金池”模式實施的制度保障分析 國家電網(wǎng)公司資金集中管理推行資金全面集中、支出統(tǒng)一審批、融資統(tǒng) 一管控的資金集中管理模式，構(gòu)建統(tǒng)一的“現(xiàn)金池”，增強總部對資金資源的 管理調(diào)控能力，實現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一歸集和封閉運行，在保證資金安全的基 礎(chǔ)上，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。（ 3)挖掘融資潛力。中電財與主要合作銀行簽 署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，提高資金保障能力。（ 2)優(yōu) 化融資結(jié)構(gòu)。在 現(xiàn)金池 模式下，創(chuàng)新融資方式主要包括以下三個方 面內(nèi)容：（ 1)拓寬融資渠道。積極協(xié)調(diào)解決電 費代收、產(chǎn)業(yè)、輔業(yè)單位融資難等問題。（ 2)強 化融資資源的統(tǒng)籌安排。債券發(fā)行等直接融資由總部統(tǒng)一辦理或統(tǒng)一組織實施， 銀行借款等間接融資由總部組織各單位實施