【正文】 理”的原則，嚴格落實應(yīng)收款項的催收和清理責任。對即將到期的應(yīng)收款項，及時提醒客戶履約付款，對逾期的應(yīng)收款項進行催收，限期收回。核對和催收記錄要形成書面材料，交財務(wù)部門連同各種函證材料一并裝訂成冊，及時歸檔。（四）對同一債務(wù)單位的多筆應(yīng)收款項，當期收到的金額，如無法準確認定歸屬期，應(yīng)按照“先發(fā)生、先收回”的原則進行處理。（五）除上述之外的各種臨時應(yīng)收及暫付款項，應(yīng)按照業(yè)務(wù)或?qū)Ψ絾挝唬▊€人）進行明細核算，加強清理核對、催收力度，原則上掛賬時間不超過三個月。第十五條重點應(yīng)收款項管理要求（一）與售電有關(guān)的應(yīng)收款項，應(yīng)嚴格按照公司電費管理有關(guān)辦法進行管理。（二）應(yīng)收票據(jù)管理，公司原則上只允許收取銀行承兌匯票。各單位要設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記票據(jù)的種類、編號、出票日、票面金額、交易合同號、付款人、承兌人、背書人、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、收款日、收回金額以及退票情況等信息。，背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)及時在登記簿中進行標識。，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時將信息及證據(jù)資料報送財務(wù)部門，經(jīng)批準后將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。（三）預(yù)付賬款管理、物資款：合同規(guī)定工程施工、物資采購等需提供預(yù)付款保函的，必須收到對方單位保函后才能支付，且保函金額應(yīng)與預(yù)付款金額相等。主要材料由建設(shè)單位自行采購的工程項目，預(yù)付款額度原則上不超過工程價款總額的10%；主要材料由承包單位代為采購的工程項目，預(yù)付款額度原則上不得超過工程價款總額的30%。：應(yīng)嚴格按照合同支付，原則上不應(yīng)超過合同總價款的20%。，經(jīng)過認真清理確實無法轉(zhuǎn)銷或收回，已不屬于預(yù)付性質(zhì)的預(yù)付款，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款核算。（四）其他應(yīng)收款管理。工程項目未核準立項前發(fā)生的前期費用，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供的合同、發(fā)票等資料，經(jīng)審批支付后暫掛其他應(yīng)收款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)持續(xù)跟蹤項目進展，如相應(yīng)工程項目被核準立項的，應(yīng)及時取得相關(guān)證據(jù)，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)將已發(fā)生的相關(guān)支出從其他應(yīng)收款及時轉(zhuǎn)入相應(yīng)工程成本。如相應(yīng)工程項目未通過核準，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時取得相關(guān)證據(jù)，履行內(nèi)部決策審批程序后，將相關(guān)資料提交財務(wù)部門，及時核銷其他應(yīng)收款，轉(zhuǎn)入當期損益。技改項目如有前期支出，可比照工程項目處理。嚴格按照“一事一借、清舊借新”的原則辦理，員工借款時必須由本人填寫借款單、本人領(lǐng)取。非正式員工不得辦理備用金借款。備用金借款原則上應(yīng)在一個月之內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)，當年借款應(yīng)當年報銷，不得跨使用。備用金借款報銷的內(nèi)容應(yīng)與借款時填寫的用途一致，不得挪作他用。第四章 應(yīng)付款項日常管理第十六條各級單位應(yīng)嚴格按照合同或業(yè)務(wù)開展情況進行應(yīng)付款項核算確認、臺賬管理和資金支付工作。第十七條應(yīng)付款項的確認和支付（一）應(yīng)付款項應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提交的業(yè)務(wù)審批單據(jù)、合同（協(xié)議）、發(fā)票等資料進行賬務(wù)處理，嚴禁無依據(jù)掛賬。對于應(yīng)付物資款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門還應(yīng)提交采購訂單、入庫單等相關(guān)資料，財務(wù)部門對采購訂單、入庫單和發(fā)票等相關(guān)信息進行匹配，進行發(fā)票校驗確認后掛賬。對于應(yīng)付工程(勞務(wù))款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門還應(yīng)對工程進度或勞務(wù)進行確認后提交采購訂單、服務(wù)確認單，財務(wù)部門對采購訂單、服務(wù)確認單和發(fā)票等相關(guān)信息進行匹配，進行發(fā)票校驗確認后掛賬。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)加強物資采購和工程項目進度管理，動態(tài)跟蹤供應(yīng)商交貨和結(jié)算情況，對已交貨但因結(jié)算單據(jù)傳遞不及時而形成的應(yīng)付暫估款掛賬應(yīng)及時清理，原則上應(yīng)付暫估掛賬時間不能超過三個月。（三）對到期應(yīng)付款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按照合同或協(xié)議約定，提交付款申請，財務(wù)部門據(jù)此辦理款項支付和清賬工作。（四）購買材料或接受勞務(wù)，應(yīng)當預(yù)留質(zhì)保金，質(zhì)保期滿經(jīng)驗收合格后方可辦理質(zhì)保金的支付。第十八條應(yīng)付款項的臺賬管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按供應(yīng)商建立應(yīng)付款項管理臺賬，定期與財務(wù)部門和對方單位核對，對賬結(jié)果應(yīng)形成詢證函、對賬確認書等書面材料，及時提交財務(wù)部門，核對不一致的應(yīng)及時查明原因。第十九條重點應(yīng)付款項管理（一）預(yù)收賬款。各單位要加強預(yù)收賬款的核對與檢查，嚴格預(yù)收賬款沖抵應(yīng)收賬款程序。對于掛賬超過一年的預(yù)收賬款應(yīng)分析成因，符合結(jié)轉(zhuǎn)收入條件的要及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。（二）用戶工程款。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供的用戶工程確認單、合同（協(xié)議）、銀行收款回單等資料進行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)嚴格按照用戶工程建設(shè)進度辦理支付申請，配合財務(wù)部門做好已完工程項目轉(zhuǎn)資和工程款結(jié)算工作，及時清理往來掛賬。（三）臨時接電費。各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)建立臨時接電費管理臺賬，并定期與財務(wù)部門進行核對，及時辦理合同約定期限內(nèi)的續(xù)約或清退工作，對超過合同約定期限又未辦理續(xù)約的臨時接電費，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。臨時接電費管理臺賬應(yīng)詳細登記客戶編號、客戶名稱、容量、電壓等級、收費標準、收取金額、收取時間、合同約定退費時間、實際退費時間、實際退費金額、結(jié)轉(zhuǎn)收入金額、結(jié)存金額等信息，并及時更新。第二十條長期應(yīng)付款管理。對于應(yīng)付融資租賃款，應(yīng)嚴格按照合同或協(xié)議約定辦理款項支付，并定期進行余額核對；對于其他長期應(yīng)付款，應(yīng)加強管理，對符合支付條件的及時辦理款項支付，對超過3年的其他長期應(yīng)付款，要逐項分析原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出清理處置建議，對符合清理處置條件的款項應(yīng)及時清理。第二十一條專項應(yīng)付款的管理。各單位應(yīng)分清各專項應(yīng)付款的用途，嚴格按照用途及規(guī)定辦理款項支付，對結(jié)余款項應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)轉(zhuǎn)（退回）手續(xù)。第五章 壞賬準備及往來款項處置管理第二十二條各級單位應(yīng)當定期或者至少于每年終了，對應(yīng)收款項（含長期應(yīng)收款）的可收回性進行全面分析、評估，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，嚴格按照《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》的規(guī)定，采用賬齡分析法和個別認定法相結(jié)合的辦法，對年末應(yīng)收款項計提或轉(zhuǎn)回壞賬準備。（一）對于單項金額在100萬元及以上的應(yīng)收款項，應(yīng)當單獨進行減值測試；對單項金額100萬元以下的應(yīng)收款項可以單獨進行減值測試，也可以與其他未單獨測試的應(yīng)收款項一起按類似信用風險特征(如逾期狀態(tài)等)劃分為若干組進行減值測試。單項金額在100萬元以下，但與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項，已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項，應(yīng)單獨進行減值測試。（二）對于應(yīng)收的重大水利工程建設(shè)基金等代征的財政性資金、備用金、應(yīng)收員工的各種代墊款項，以及母公司內(nèi)部各分公司之間、分公司和本部之間的應(yīng)收款項，不得計提壞賬準備。合并范圍內(nèi)單位之間的應(yīng)收款項原則上不計提壞賬準備。（三）對于單筆計提或轉(zhuǎn)回壞賬準備超過1000萬元的，需由中介機構(gòu)出具專項鑒證報告后，通過主數(shù)據(jù)管理平臺逐筆報公司總部審核、批準后進行賬務(wù)處理。第二十三條各單位在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)作為壞賬損失，采用備抵法及時進行處理。（一）壞賬損失確認原則及依據(jù)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失；、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的未償應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；，具有依法催收磋商記錄，能夠確認債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，并確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。（二）壞賬損失的內(nèi)部處理程序?qū)τ谇宀槌龅膲馁~損失，各單位應(yīng)當按照以下程序處理： ，認真取證、提出報告，闡明壞賬損失的原因和清理追索等工作情況，提供符合規(guī)定的證據(jù)，經(jīng)外部專業(yè)審計機構(gòu)鑒證并出具相關(guān)意見；、監(jiān)察、法律部門對該項資金損失發(fā)生原因及處理情況進行審核，提出審核意見；，提出財務(wù)處理意見，按照內(nèi)部管理程序提交總經(jīng)理辦公會或類似機構(gòu)審定；、備案工作。對于所屬各級單位發(fā)生單筆10萬元以上的壞賬損失，應(yīng)當逐筆進行審核批準。對于單筆10萬元以下的壞賬損失，應(yīng)當逐筆進行備案。第二十四條各級單位當年產(chǎn)生的壞賬損失，要在所得稅匯算清繳中按照國家稅務(wù)總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（2011年第25號公告）要求逐筆提供相關(guān)證據(jù)，確保相關(guān)損失能夠稅前扣除。第二十五條各級單位應(yīng)于期末對應(yīng)付款項進行全面檢查。對債權(quán)人沒有追索且已超過訴訟時效的逾期應(yīng)付款項，以及長期掛賬超過三年且有確鑿證據(jù)證明無法支付的款項，經(jīng)各單位總經(jīng)理辦公會議或類似機構(gòu)批準后計入營業(yè)外收入。第二十六條各級單位應(yīng)加強往來款項檔案管理。往來款項的清理結(jié)果以及對往來款項的調(diào)賬處理意見、說明資料等應(yīng)作為憑證附件，或作為其他檔案資料裝訂保管。往來款項管理人員崗位發(fā)生變動時，應(yīng)將所管理的往來款項資料作為移交清單的內(nèi)容之一，移交給接崗人員，確保往來款項管理的連續(xù)性。第二十七條對已經(jīng)財務(wù)核銷，但尚未形成最終事實損失的應(yīng)收款項，應(yīng)設(shè)置備查臺賬作為賬銷案存資產(chǎn)管理。賬銷案存的應(yīng)收（預(yù)付）款項，在經(jīng)過催收收回后，應(yīng)嚴格按照企業(yè)會計準則規(guī)定入賬處理，嚴禁形成“小金庫”。對違反規(guī)定形成“小金庫”的，一經(jīng)查實，應(yīng)按國家和公司有關(guān)規(guī)定嚴肅處理；對觸犯法律的，要依法追究單位負責人和相關(guān)責任人的法律責任。第六章 考核評價第二十八條公司將不定期對各單位往來款項管理工作進行檢查，包括管理制度及措施執(zhí)行的有效性、應(yīng)收款項和賬銷案存款項的回收情況、長期掛賬應(yīng)付款項的清理情況等。第二十九條各級單位應(yīng)當落實往來款項管理的責任，建立考核獎懲制度，將應(yīng)收款項的回收和應(yīng)付款項的清理納入各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的績效考核。第三十條存在以下情況的，應(yīng)依照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度，追究直接責任人員和其他有關(guān)責任人員的責任。（一）企業(yè)內(nèi)部職責不明確、管理流程不清晰，導(dǎo)致往來款項管理混亂的；（二）在生產(chǎn)經(jīng)營中，惡意經(jīng)營導(dǎo)致壞賬損失的、通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)的；（三）隨意核銷應(yīng)收（預(yù)付）款項給公司造成損失的；逃避應(yīng)收款項追討責任導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的。（四）往來款項管理不力造成損失的其他情形。第三十一條對于積極作為，避免公司遭受損失的，按照公司相關(guān)考核辦法予以獎勵。第七章 附 則第三十二條本辦法由國網(wǎng)財務(wù)部負責解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第三十三條本辦法自2015年1月1日起施行。