【導讀】全套財務(wù)管理流程18334字投稿：彭。檢查收據(jù)開具的金額。正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）。章——→將收據(jù)第②聯(lián)給交款人——→憑記?！怯浧睋?jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本。傳相應(yīng)崗位簽收制證工資。銷售核算崗（貨款）。存款或下賬時需開具收。據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章。登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致。憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票提取。30視庫存現(xiàn)金余額送。意保密，確保資金安全。節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處。行存款余額，避免空頭。須嚴格遵守填寫規(guī)范。

　　

【正文】 據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 ——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 ——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→ 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “現(xiàn)金收訖 ”或 “銀行收訖 ”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 ——→督促倉庫管理員編制實物盤點表 ——→ 編制存貨盤存明細表和匯總表 ——→ 及時提供盤點結(jié)果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 ——→ 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 借：管理費用 ——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——處理財產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單 ——→ 按部門匯總——→ 編制力資費用分配表 ——→ 簽收搬運公司運費發(fā)票——→ 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下 達力資費通知單 借：制造費用 ——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用 ——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 ——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 ——武馬 其他應(yīng)收款 ——藥品公司 應(yīng)交稅金 ——增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容， 做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 承兌匯票知識 收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計算應(yīng)收取的利息，并將收取 的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法如下： 利息 =（匯票票面金額 X利率） /360X匯票到期天數(shù) 商業(yè)匯票掛失 商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)： 付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明 “遺失注銷 ”字樣并蓋章后即可注 銷。 收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。 到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算 應(yīng)收票據(jù)到期收回 應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項。銀行于到期日將款項計入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」 若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)面值」 財務(wù)費用 「票據(jù)面值 票面得率 票據(jù)期限」 票據(jù)到期拒付 如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，則當收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記 “應(yīng)收賬款 ”科目，貸記 “應(yīng)收票據(jù) ”科目。到期未收到款項時， 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入 “應(yīng)收帳款 ”科目 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù) 到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入 “應(yīng)收賬款 ”科目核算后，期末不再計提利息，利息只是在備查簿中登記， 待實際收到時再沖減收到當期的財務(wù)費用。 票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理 票據(jù)貼現(xiàn)的概念 企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)，以便獲得所需要的資金。 “貼現(xiàn) ”就是指匯票持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計算確定的貼現(xiàn)息，然后將余款付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。 票據(jù)貼現(xiàn)，實質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據(jù)價值中扣除自借款日起至票據(jù)到期日止的貼現(xiàn)利息。背 書的應(yīng)收票據(jù)是此項借款的擔保品，當票據(jù)到期，付款人無力支付票款時，銀行有權(quán)向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。 票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求 （ 1）、申請票據(jù)貼現(xiàn)必須具備下列條件： 商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機構(gòu)辦理貼現(xiàn)，必須具備下列條件： 1）、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，并依法從事經(jīng)營活動； 2）、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； 3）、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機構(gòu)開立存款帳戶。 （ 2） 、商業(yè)匯票的持票人向金融機構(gòu)申請貼現(xiàn)時，須提交的單據(jù)： 持票人申請 貼現(xiàn)時，須提交下述四項單據(jù)： 1）貼現(xiàn)申請書， 2）經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票， 3）持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。 4）表明與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。 票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理 1）、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)要計算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（或稱貼現(xiàn)所得額），并據(jù)以登記有關(guān)帳戶。 貼現(xiàn)息 =票據(jù)到期價值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)凈額 =票據(jù)到期價值 貼現(xiàn)息 票據(jù)到期價值是指票據(jù)到期時可收回的全部金額。對無息票據(jù)來 說，到期價值就是票據(jù)面值；對附息票據(jù)來說，到期價值則是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期 是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計算票據(jù)到期價值及貼現(xiàn)息時，均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。如，為期 90 天的某一計算時間，換算成年來表示則為 3／ 12， 90/慣，一年按 360天計算，一個月按 30天計算。 2）、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理 ① 無息票據(jù)的貼現(xiàn)： 借：銀行存款 （企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額） 貸：財務(wù)費用 （貼現(xiàn)息） 應(yīng)收票據(jù) （應(yīng)收票據(jù)賬面價值） ② 帶息票據(jù)的貼現(xiàn) 借：銀行存款 （企業(yè)實際收到的現(xiàn)金額） 貸：應(yīng)收票據(jù) （應(yīng)收票據(jù)賬面價值） 借或貸：財務(wù)費用 （實際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價值的差額） 企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負有連帶清償?shù)慕?jīng)濟責任，即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行償還這一債務(wù)，即會產(chǎn)生或有負債。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；若付款人到期未能 清償票款，則企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項；若申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也不足支付票款金額，則銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。 在業(yè)務(wù)實踐中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的種類，采用適當?shù)臅嬏幚矸椒?。?jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負債表附注中對貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；若企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) ”帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負債，若不設(shè)置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應(yīng)收票據(jù)的方 法，則期未必須在會計報表附注中對貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算： 應(yīng)收票據(jù)背書是指持票人在票據(jù)的背面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款負連帶責任。企業(yè)可將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得非貨幣資產(chǎn)時，如原材料，固定資產(chǎn)，庫存商品等。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時，要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等相關(guān)信息并進行如下帳務(wù)處理： 借：原材料（庫存商品） 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面余額） 若是采購貨物提前支付貨款 借：預(yù)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」 或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款 借：應(yīng)付帳款「票據(jù)的面值」 貸：應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」 企業(yè)對背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)在法律上負有連帶清償?shù)慕?jīng)濟責任。即若付款人到期無力支付票據(jù)款額，持票人可向背書人及其前手、出票人付款人等追索欠款，各 背書人需承擔連帶責任，即會產(chǎn)生或有負債 一套近乎完美的公司財務(wù)流程（包括崗位設(shè)置 ......） 一、出納崗工 作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額 正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算 章 —… 浙江省環(huán)境保護廳 文件 浙江省農(nóng)業(yè)廳 浙環(huán)發(fā) ?2020?26號 關(guān)于進一步深化畜禽養(yǎng)殖污染防治加快 生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展的若干意見 各市、縣（市、區(qū)）環(huán)保局、農(nóng)業(yè)局： 為深入貫徹落實《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強農(nóng)村環(huán)境保護工作的意見》（浙政辦發(fā) ?… 十八大后中央 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