現金流量表各項的填制要求1-資料下載頁
2025-08-27 17:35本頁面
【導讀】許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢。大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方。法從重要性原則出發(fā)，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：。首先填列補充資料中“現金及現金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現金及現金等價物的凈增加額”。第二填列主表中“籌資活動產生的現金流量”各項目，并確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。如不相符，再進行檢查，以求最終一致?，F金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；一般企業(yè)很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。根據固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
【正文】 金 ”、 “住房公積金 ”、 “醫(yī)療保險金 ”＋成本及制造費用明細表中的 “勞動保護費 ” 6．支付的各項稅費 ＝ “應交稅金 ”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數＋ “其他應交款 ”各明細賬戶借方數＋ “管理費用 ”中 “稅金 ”本期借方發(fā)生額累計數＋ “其他業(yè)務支出 ”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經營活動有關的現金 ＝營業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用 (剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等 )＋營業(yè)費用、成本及制造費用 (剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等 )＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現金的影響 ＝匯兌損益 七、重要說明 本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業(yè)務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和 T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時并無編報要求，大部分企業(yè)財務因為 工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業(yè)財務人員的燃眉之急。 現金流量表在企業(yè)決策中作用，各企業(yè)管理層還未引起高度重視，企業(yè)財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或干脆不審。充分發(fā)揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。 要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業(yè)的現金流量情況，滿足企業(yè)基本的決策需要。各位可以根據各企 業(yè)的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。 本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練后一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是 20分鐘。 本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業(yè)突出的單一主體企業(yè)，不適合多元化經營的集團企業(yè)以及購并、重組、對外投資頻繁的企業(yè)（可以參考借鑒）。
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