現金流量表的公式介紹-資料下載頁
2025-07-30 00:03本頁面
【正文】 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息） 支付其他與籌資活動有關現金 =除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金 流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）現金流量表主表幾個主要項目的審計 1. 銷售商品和提供勞務收到的現金。注冊會計師在審計時可以參照以下公式進行分析性復核: 銷售商品和提供勞務收到的現金=(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入不屬于銷售商品和提供勞務的收入)+應收票據(期初期末)+應收賬款(期初期末)+預收賬款(期末期初)應收票據貼現利息+當期收到前期核銷的壞賬發(fā)生銷貨退回而支付的現金。 使用此公式時，(1)如果公司銷售的產品中包括零稅率(如出口)、13%低稅率的產品，則應剔除這一因素的影響；(2)如果本期有應收票據背書轉讓和應收賬款核銷、債務重組及應收款抵銷應付款情況，應從公式中剔除。 (3)有外幣賬款形成的匯兌損失(減：收益)，也應從公式中剔除。如果用公式法計算出的數據與企業(yè)的報表反映出的數有較大差異，則應提請企業(yè)查明原因作出處理，并在審計工作底稿中作出適當記錄。 2. 收到的其他與經營活動有關的現金。若收到的財政貼息或撥款與購建固定資產直接相關，則應列作“收到的其他與投資活動有關的現金”較妥財務報表應從以下幾方面進行分析:一、償債能力分析：流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、產權比率等，注意，以上幾種比率都是以今年和上年度的作比較。所以你要算出兩個會計年度的數據。二、營運能力：應收賬款周轉率及天數、存貨周轉率、存貨周轉天數、流動資產周轉率及周轉天數、固定資產周轉率及周轉天數、總資產周轉率及周轉天數，以上幾項指標只算出本年度的即可。三、盈利能力分析：主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、凈利率、總資產報酬率、凈資產報酬率、資產保值增值率。 相關的計算公式如下，（簡單的公式我就不寫了,不常用的給你寫一下,如果有的公式你不知道，可以找一下財務管理的書，那上面都有。）總資產報酬率計算公式: 利潤總額+利息支出/平均資產總額 資本保值增值率計算公式: 扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益 流動比率計算公式：流動資產/流動負債 速動比率計算公式：流動資產存貨/流動負債 存貨周轉率計算公式：銷售成本/平均存貨 銷售利潤率計算公式：利潤/銷售收入 資本收益率=凈利潤/實收資本 資產負債率計算公式：負債總額/資產總額 應收賬款周轉率 計算公式：營業(yè)收入凈額/平均應收賬款余額 營運資本=流動資產流動負債 營運資本=流動資產流動負債 =（總資產非流動資產）[總資產股東權益非流動負債] =（股東權益+非流動負債）非流動資產 =長期資本長期資產 2．短期債務的存量比率 短期債務的存量比率包括流動比率、速動比率和現金比率。 流動比率=流動資產247。流動負債 流動比率=1247。（1營運資本／流動資產） 速動比率=速動資產247。流動負債 現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）247。流動負債 現金資產包括貨幣資金、交易性金融資產等。 現金流量比率=經營現金流量247。流動負債 二、長期償債能力比率 衡量長期償債能力的財務比率，也分為存量比率和流量比率兩類。 （一）總債務存量比率 1．資產負債率 資產負債率=（負債247。資產）100％ 2．產權比率和權益乘數 產權比率=負債總額247。股東權益 權益乘數=總資產247。股東權益（=1+產權比率= ） 長期資本負債率=[非流動負債247。（非流動負債+股東權益）]100% （二）總債務流量比率 利息保障倍數=息稅前利潤247。利息費用 =（凈利潤+利息費用+所得稅費用）247。利息費用 2．現金流量利息保障倍數 現金流量利息保障倍數=經營現金流量247。利息費用 3．現金流量債務比 經營現金流量與債務比=（經營現金流量247。債務總額）100％ 三、資產管理比率 資產管理比率是衡量公司資產管理效率的財務比率。常用的有：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、非流動資產周轉率、總資產周轉率和營運資本周轉率等。 （一）應收賬款周轉率 應收賬款周轉次數=銷售收入247。應收賬款 應收賬款周轉天數=365247。（銷售收入／應收賬款） 應收賬款與收入比=應收賬款247。銷售收入 （二）存貨周轉率 存貨周轉次數=銷售收入247。存貨 存貨周轉天數=365247。（銷售收入247。存貨） 存貨與收入比=存貨247。銷售收入 （三）流動資產周轉率 流動資產周轉次數=銷售收入247。流動資產 流動資產周轉天數=365247。（銷售收入247。流動資產） =365247。流動資產周轉次數 流動資產與收入比=流動資產247。銷售收入 （四）非流動資產周轉率 非流動資產周轉次數=銷售收入247。非流動資產 非流動資產周轉天數=365247。（銷售收入247。非流動資產） =365247。非流動資產周轉次數 非流動資產與收入比=非流動資產247。銷售收入 （五）總資產周轉率 總資產周轉率是銷售收入與總資產之間的比率。它有三種表示方式：總資產周轉次數、總資產周轉天數、總資產與收入比。 1．總資產周轉率及其計算 總資產周轉次數=銷售收入247?？傎Y產 總資產周轉天數=365247。（銷售收入／總資產）=365247?？傎Y產周轉次數 總資產與收入比=總資產247。銷售收入=1／總資產周轉次數12 / 12
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