【正文】 第四，公司自身的因素。 第五，其他因 素。包括： (1)心理因素。 (2)證券主管部門的政策調(diào)整與限制性規(guī)定。 (3)股票買賣的投機(jī)因素。（ 8 分） 第五篇：國家開放大學(xué)電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 2021 期末試題及答案（試卷號(hào)： 2045） 國家開放大學(xué)電大《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》 2021 期末試題及答案（試卷號(hào)： 2045）一、單選題（每題 1 分，共 10 分） 1．商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金付出必須按 ()程序處理。 A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬 2．銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票要求 ()。 A．收款人為個(gè)人 B．申請(qǐng)人為個(gè)人 C．收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人 D．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。 3．某客戶簽發(fā)金額為 30000 元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以 ()的罰款。 元 B． 200 元 元 元 4．屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這樣的會(huì)計(jì)核算原則是 ()。 A．權(quán)責(zé)發(fā)生制 B．貨幣計(jì)量 C．持續(xù)經(jīng)營 D．會(huì)計(jì)主體 5．公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是指國內(nèi)重大救災(zāi)或慈善事業(yè)的救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，發(fā)生該項(xiàng)支出時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)借記為 ()。 A．管理費(fèi)用 B．營業(yè)外支出 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．其他業(yè)務(wù)支出 6.()是指會(huì)計(jì)信息要同信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)聯(lián)，即人們可以利用會(huì)計(jì)信息作出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策。 A．相關(guān)性 B．可靠性 C．可比性 D．重要性 7．金融企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用 ()計(jì)量模式。 A．歷史成本 B．公允價(jià)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 8．“利息收入”屬于 ()科目。 A．損益類 B．負(fù)債類 C．資產(chǎn)類 D．所有者權(quán)益類 9．金融企業(yè)按法定程序?qū)①Y本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記“資本公積”科目，貸記 ()A．盈余公積 B．實(shí)收資本 C．未分配利潤 D．本年利潤 債表是反映金融企業(yè)一定 ()的經(jīng)營狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 A．會(huì)計(jì)期間 B．會(huì)計(jì) C．會(huì)計(jì)中期 D．特定日期二、多選題（每題 2 分，共 20 分） (． )。 A．本金存期利率 B．累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 C．天數(shù)利率D．存款金額利率 ()。 ，加速資金周轉(zhuǎn) B．必須有利于中央銀行對(duì)金融企業(yè)的資金控制 c．商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支，商業(yè)銀行向人民銀行計(jì)劃內(nèi)借款不能超出人民銀行規(guī)定的貸款額度 D．商業(yè)銀行橫向融通資金、同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得直接拆借，也不得以現(xiàn)金支付 ()。 B．委托收款背書 C．質(zhì)押背書 D．其他背書 中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)的報(bào)告期間，會(huì)計(jì)中期又分為 ()。 A． B．季度 C．月度 D．半 有 ()。 A．利潤 B．負(fù)債 C．收入 D．費(fèi)用 括 ()。 A．分戶余額表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．利潤表 D．現(xiàn)金流量表 金庫可分為 ()。 B．分金庫 D．尾款箱集中保管庫 關(guān)于支票使用范圍表述正確的是 ()。 B．現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 C．現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓 D．普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，由 ()組成。 A．分戶賬 B．登記簿 C．現(xiàn)金收付日記簿 D．余額表 應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。折舊方法可以采用 ()。 A．平均年限法 B．工作量法 C．雙倍余額遞減法 D．年數(shù)總和法三、判斷題（每題 1 分，共 10 分） 無形資產(chǎn)。 ( )，在一般情況下無需償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用。 (√ )求的兩大基本目標(biāo)。 (√ )24.“現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映商業(yè)銀行期末擁有的現(xiàn) 金，及存放中央銀行款項(xiàng)等總額，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目的期末余額合計(jì)填列。 (√ )。 (√ )反映會(huì)計(jì)要素性質(zhì)分類，可分為五大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類。 (√ )“借”既表示資產(chǎn)類賬戶的增加，又表示負(fù)債類賬戶的減少。 (√ )28．貸款按照按發(fā)放條件可分為商業(yè)性貸款和政策性貸款。 ( )中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶， 而不墊付資金。 (√ )區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)可使用銀行本票，個(gè)人不可以使用。 ( )四、問答題（每題 15 分，共 30 分） 31．什么是金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)？金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容？（ 15 分）答：金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行和人民銀行之間、商業(yè)銀行與非金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、繳存存款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金業(yè)務(wù)往來。（ 3 分）(1)商業(yè)銀行與人民銀行往來核算。（ 3 分） (2)同城票據(jù)清算。（ 3 分）(3)異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)。（ 3 分） (4)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)。（ 3 分） 編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求（ 15 分）答： (1)遵循各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。（ 1 分） (2)列報(bào)基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（ 2 分） (3)重要性原則。重要性是指在合理預(yù)期下，財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的省略或錯(cuò)報(bào)會(huì)影響使用者據(jù)此作出經(jīng)濟(jì)決策的，該項(xiàng)目具有重要性。重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處的具體環(huán)境，從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩方面予以判斷，且對(duì)各項(xiàng)目重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。（ 2 分） (4)性質(zhì)或功能不同的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列報(bào)，但不具有重要性的項(xiàng)目除外。（ 2 分） (5)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互 抵銷。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用、直接計(jì)人當(dāng)期利潤的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不能相互抵銷，即不得以凈額列報(bào)，但企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則另有規(guī)定的除外。（ 2 分）(6)比較信息的列報(bào)。企業(yè)在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí) ,至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù) ,以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說明 ,目的是向報(bào)表使用者提供對(duì)比數(shù)據(jù) ,提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性。 (2 分 )(7)權(quán)責(zé)發(fā)生制。除現(xiàn)金流量表外 ,企業(yè)應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 (2 分 )(8)企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年 的 ,應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報(bào)表數(shù)據(jù)不具可比性的事實(shí)。 (2 分 )五、業(yè)務(wù)處理題（每題10 分，共 30 分） 50000000 元。要求：做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答：廣東省分行會(huì)計(jì)分錄為 :借 :存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一總行備付金戶 貸 : 存 放 中 央 銀 行 款 項(xiàng) 一 存 放 中 央 銀 行 準(zhǔn) 備 金(5 分 )總行清算中心會(huì)計(jì)分錄為 :借 :存放中央銀行款項(xiàng)一存放中央銀行準(zhǔn)備金 :系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一廣東省分行存放備付金 (5 分 )款合同規(guī)定，按季結(jié)息，利息 500 元，代扣代繳增值稅 30 元。并將貸款利息轉(zhuǎn)入甲企業(yè)賬戶，向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi) 400 元。 要求：根據(jù)資料做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答： (1)結(jié)計(jì)利息 ,會(huì)計(jì)分錄為 :借 :吸收存款 活期存款 乙企業(yè) :其他應(yīng)付款 甲企業(yè)戶 其他應(yīng)付款 代扣代繳增值稅金戶 (4 分 )(2)將利息轉(zhuǎn)人委托貸款甲企業(yè)賬戶 ,會(huì)計(jì)分錄為 :借 :其他應(yīng)付款 甲企業(yè)戶 貸 :委托貸款資金甲企業(yè) (3 分 )(3)向甲企業(yè)收取委托貸款手續(xù)費(fèi) ,會(huì)計(jì)分錄為 :借 :委托貸款資金 甲企業(yè) 貸 :手續(xù)費(fèi)及傭金收人 委托貸款手續(xù)費(fèi) (3 分 )提取法定盈余公積 100 萬元。提取任意盈余公積 50 萬元。要求：做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答：借 :利潤分配 貸 :盈余公積 提取法定盈余公積 (5 分 )借 :利潤分配 :盈余公積 提取任意盈余公積 (5 分 )