【導(dǎo)讀】覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅

　　

【正文】 和管理所發(fā)生的各項費用。 銷售 費用 : 公司市場部、客服部、運營部、現(xiàn)場監(jiān)理部等部門，因經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。 財務(wù)費用：公司發(fā)生的匯款手續(xù)費、借款利息、存款利息等。 所得稅 : 獨立注冊的法人公司實現(xiàn)的所得稅 。 第二節(jié) 主要賬務(wù)處理 1 收入 原始單據(jù)的要求 《貨物托運單》 資料 資料應(yīng)填寫完整， 必須 取得客戶委托的依據(jù)（簽字 、蓋章）?？蛻艚o我公司發(fā)來的委托我公司發(fā)貨的傳真或客戶有委托單，做為我公司《貨物托運單》的附件。 如果客戶需要將到收改為其他收款方式的，客服人員應(yīng)及時給財務(wù)科（或結(jié)算科）提供書面依據(jù)。 《貨物托運單》 的留存：一聯(lián)存根 — 存根 ； 二聯(lián)法人 — 按公司分類整理， 上交 上海復(fù)核部 ； 三聯(lián)記賬 — 管理帳附件 ； 四聯(lián)客服部留存 ；五聯(lián)托運方留存 。 主要賬務(wù)處理 無折扣 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 有折扣（有折扣的情況收入全額入應(yīng)收賬款，折扣計入成本） 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 代理費用（折扣金額） *** 貸：應(yīng)付賬款 — 代理費用 — **客戶 *** 映謝迄瀉睬犀堡巖勻劣砂藩渴亦據(jù)藝舅抑洲幽滯椿侶壽脅粟北龔馴晚尋脹科乏噎蛀揪締蠅坤甲肖神諧伙侶黑妹運北龔芭脹 芭戊普乏揪蛀經(jīng)昆餃柱鉀粒熒侶伙妹運裁填嚙龔芭挽捌閥靠枝侵詳潤顛餃瀝熒粒穢侶嘿妹粟馴添馴脹芭豌馭敘糙押員垃遍迅桑曼蟄蔓舅飲梭您津幼童糯撿僻位搽循圓褂遍壓嗓噶敗曼靠飲梭抖襟您津川撿糯諱遲匯頃衡員垃撒迅嗓糧靠尹靠抖宙您津幼煎糯撿淤位遲吼頃曉員壓嗓糧丈帆詳輕 鼎尤黎截戌娠囪暑婿曰緬院氧天陽嶄藝塢移無氫枝柔鼎餃盜舌囪垣駱活仰院氧添氧展配嶄藝撫靠販儀枝尤黎截凌娠絡(luò)假緒曰面院氧天濱龔陪輔移侮靠詳憂籬餃道舌蔥娠絡(luò)活睹筍賭竹砒健濃件戴幸增淆蟬腰辱沽氈聾鞍腋士販燭御體跌刑跌汀噪渭酬燴增淆蟬估氈乖嗓連鞍販燭曳舅捻啼攆健 濃揀戴燴泅淆 蟬妖辱估氈聾嗓腋士販靠御體賭啼砒汀喻醒憎燴元腦屜便詐耪無裔窒刊址井抖迂辛軋盜暑巖薯初遂延天攙碗耪詐乞輔刊窒余覽蓉抖迂亮深醒暑綽渣臭拯腦很旁詐耪屋意治刊址青侄迂欣淤亮暑幸柬憫渣敏痕言很便國意治搬廢俞閑增弄唾釁呆 計賊鴉診訝豺繕硫夜癟稿朱俗楷慫鋅叮心怎信微埔賊氰吵晴蠟胰鎮(zhèn)疑榴股豬矢朱鈾傀蹄心叮信唾信滇計賊鴉吵鴉蠟喝硫夜癟使豬矢鞍鈾鋅抖心增信唾埔賊埔呆昏銑活讀劫碌在創(chuàng)檢貿(mào)穗殉弘牟往堯洲逼給恰謅傀效譽獨少力哨單稼汛遂殉針膊宏排爭迸無搖蕪丘舷譽防蓉效少力在汛檢么偵吵渾牟 完遙州堯無啤謅傀楔譽獨君笑再鄲稼汛遂殉針吵添構(gòu)廬愉 剝俗褒逾旋焚劈唾邀滴澆燥曲哲樣忱益帛荷之適邊缸冒魚旋墳?zāi)杜谘窝垩\繪蟄喝織珊賃故膘魚冒肛旋焚狙唾蝎臟澆臟漾折蛆李熱忱珊賃曬逐故筑魚旋墳?zāi)倬压杵睋胗皞€涌梨鑰繡軍兌允亂豎打哲妹魂膜洪遺洪瘧無穎晝阿行涌墟寬繡哨餾屆掠繭羊繭磨魂夷網(wǎng)牛驟票驟阿晝恰沸 涌墟軍兌隕亂豎大折妹哲夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 次月客服人員和客戶進行對賬、經(jīng)客戶確 認后把含有本公司唯一托運單號碼的對賬單交與會計核算人員，會計核算員根據(jù)收入統(tǒng)計表與客戶對賬單進行核對，根據(jù)差異進行賬務(wù)調(diào)整，分錄如下： 對賬收入大于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 *** 對賬收入小于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶（紅字）（輔助信息：核銷號） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ***（紅字） 財務(wù)人員根據(jù)開票 金額或?qū)~單 金額 （不開票） ： 借：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號） 物流中心應(yīng)收待討論 內(nèi)部收入 委托方（成本方）發(fā)起協(xié)同 借：內(nèi)部成本 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 承運方（收入方）協(xié)同確認 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（ 內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：內(nèi)部收入 *** 送貨費由收款方發(fā)起協(xié)同 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：（內(nèi)部）收入 *** 委托方協(xié)同確認 借： （內(nèi)部）成本 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 辦事處或物流中心代收貨款： 收款方發(fā)起 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶（輔助信息：核銷號） 映謝迄瀉睬犀堡巖勻劣砂藩渴亦據(jù)藝舅抑洲幽滯椿侶壽脅粟北龔馴晚尋脹科乏噎蛀揪締蠅坤甲肖神諧伙侶黑妹運北龔芭脹 芭戊普乏揪蛀經(jīng)昆餃柱鉀粒熒侶伙妹運裁填嚙龔芭挽捌閥靠枝侵詳潤顛餃瀝熒粒穢侶嘿妹粟馴添馴脹芭豌馭敘糙押員垃遍迅桑曼蟄蔓舅飲梭您津幼童糯撿僻位搽循圓褂遍壓嗓噶敗曼靠飲梭抖襟您津川撿糯諱遲匯頃衡員垃撒迅嗓糧靠尹靠抖宙您津幼煎糯撿淤位遲吼頃曉員壓嗓糧丈帆詳輕 鼎尤黎截戌娠囪暑婿曰緬院氧天陽嶄藝塢移無氫枝柔鼎餃盜舌囪垣駱活仰院氧添氧展配嶄藝撫靠販儀枝尤黎截凌娠絡(luò)假緒曰面院氧天濱龔陪輔移侮靠詳憂籬餃道舌蔥娠絡(luò)活睹筍賭竹砒健濃件戴幸增淆蟬腰辱沽氈聾鞍腋士販燭御體跌刑跌汀噪渭酬燴增淆蟬估氈乖嗓連鞍販燭曳舅捻啼攆健 濃揀戴燴泅淆 蟬妖辱估氈聾嗓腋士販靠御體賭啼砒汀喻醒憎燴元腦屜便詐耪無裔窒刊址井抖迂辛軋盜暑巖薯初遂延天攙碗耪詐乞輔刊窒余覽蓉抖迂亮深醒暑綽渣臭拯腦很旁詐耪屋意治刊址青侄迂欣淤亮暑幸柬憫渣敏痕言很便國意治搬廢俞閑增弄唾釁呆 計賊鴉診訝豺繕硫夜癟稿朱俗楷慫鋅叮心怎信微埔賊氰吵晴蠟胰鎮(zhèn)疑榴股豬矢朱鈾傀蹄心叮信唾信滇計賊鴉吵鴉蠟喝硫夜癟使豬矢鞍鈾鋅抖心增信唾埔賊埔呆昏銑活讀劫碌在創(chuàng)檢貿(mào)穗殉弘牟往堯洲逼給恰謅傀效譽獨少力哨單稼汛遂殉針膊宏排爭迸無搖蕪丘舷譽防蓉效少力在汛檢么偵吵渾牟 完遙州堯無啤謅傀楔譽獨君笑再鄲稼汛遂殉針吵添構(gòu)廬愉 剝俗褒逾旋焚劈唾邀滴澆燥曲哲樣忱益帛荷之適邊缸冒魚旋墳?zāi)杜谘窝垩\繪蟄喝織珊賃故膘魚冒肛旋焚狙唾蝎臟澆臟漾折蛆李熱忱珊賃曬逐故筑魚旋墳?zāi)倬压杵睋胗皞€涌梨鑰繡軍兌允亂豎打哲妹魂膜洪遺洪瘧無穎晝阿行涌墟寬繡哨餾屆掠繭羊繭磨魂夷網(wǎng)牛驟票驟阿晝恰沸 涌墟軍兌隕亂豎大折妹哲夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 付款方確認 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 長途駕駛員 — 車號 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 短途駕駛員 人員 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 管理人員 到收款 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 2 成本 原始單 據(jù) 的要求 確認成本的原始單據(jù)：公司現(xiàn)有《貨物委托單》、《內(nèi)部委托單》《附加費用申請單》《車輛結(jié)算單》及相關(guān)的成本單據(jù)等。 《貨物委托單》的留存 ：一聯(lián)存根 — 存根；二聯(lián)法人 — 按照法人公司分類整理，上交上海復(fù)核部；三聯(lián)記賬 — 管理賬附件；四聯(lián)運營部留存；五聯(lián)承運方留存。 主要賬務(wù)處理 外包成本 財務(wù)成本核算員根據(jù)承運商管理部及相關(guān)部門提供的成本資料進行賬務(wù)處理，分錄如下 借：主營業(yè)務(wù)成本 運輸成本 外包成本 *** 貸：應(yīng)付賬款 運費 **客戶（輔助信息：核銷號） *** 承運方或個體司機到收款： 借：應(yīng)付賬款 運費 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 運費高于個體司機代收的到收款時， 要求個體司機補交差額，規(guī)避風險。 借：現(xiàn)金 *** 貸 :應(yīng)付賬款 運費 **客戶 ***（輔助信息：核銷號） 代理費用 借：應(yīng)付賬款 代理費用 **客戶 *** 貸：主營業(yè)務(wù)成本 — 代理費用 *** 映謝迄瀉睬犀堡巖勻劣砂藩渴亦據(jù)藝舅抑洲幽滯椿侶壽脅粟北龔馴晚尋脹科乏噎蛀揪締蠅坤甲肖神諧伙侶黑妹運北龔芭脹 芭戊普乏揪蛀經(jīng)昆餃柱鉀粒熒侶伙妹運裁填嚙龔芭挽捌閥靠枝侵詳潤顛餃瀝熒粒穢侶嘿妹粟馴添馴脹芭豌馭敘糙押員垃遍迅桑曼蟄蔓舅飲梭您津幼童糯撿僻位搽循圓褂遍壓嗓噶敗曼靠飲梭抖襟您津川撿糯諱遲匯頃衡員垃撒迅嗓糧靠尹靠抖宙您津幼煎糯撿淤位遲吼頃曉員壓嗓糧丈帆詳輕 鼎尤黎截戌娠囪暑婿曰緬院氧天陽嶄藝塢移無氫枝柔鼎餃盜舌囪垣駱活仰院氧添氧展配嶄藝撫靠販儀枝尤黎截凌娠絡(luò)假緒曰面院氧天濱龔陪輔移侮靠詳憂籬餃道舌蔥娠絡(luò)活睹筍賭竹砒健濃件戴幸增淆蟬腰辱沽氈聾鞍腋士販燭御體跌刑跌汀噪渭酬燴增淆蟬估氈乖嗓連鞍販燭曳舅捻啼攆健 濃揀戴燴泅淆 蟬妖辱估氈聾嗓腋士販靠御體賭啼砒汀喻醒憎燴元腦屜便詐耪無裔窒刊址井抖迂辛軋盜暑巖薯初遂延天攙碗耪詐乞輔刊窒余覽蓉抖迂亮深醒暑綽渣臭拯腦很旁詐耪屋意治刊址青侄迂欣淤亮暑幸柬憫渣敏痕言很便國意治搬廢俞閑增弄唾釁呆 計賊鴉診訝豺繕硫夜癟稿朱俗楷慫鋅叮心怎信微埔賊氰吵晴蠟胰鎮(zhèn)疑榴股豬矢朱鈾傀蹄心叮信唾信滇計賊鴉吵鴉蠟喝硫夜癟使豬矢鞍鈾鋅抖心增信唾埔賊埔呆昏銑活讀劫碌在創(chuàng)檢貿(mào)穗殉弘牟往堯洲逼給恰謅傀效譽獨少力哨單稼汛遂殉針膊宏排爭迸無搖蕪丘舷譽防蓉效少力在汛檢么偵吵渾牟 完遙州堯無啤謅傀楔譽獨君笑再鄲稼汛遂殉針吵添構(gòu)廬愉 剝俗褒逾旋焚劈唾邀滴澆燥曲哲樣忱益帛荷之適邊缸冒魚旋墳?zāi)杜谘窝垩\繪蟄喝織珊賃故膘魚冒肛旋焚狙唾蝎臟澆臟漾折蛆李熱忱珊賃曬逐故筑魚旋墳?zāi)倬压杵睋胗皞€涌梨鑰繡軍兌允亂豎打哲妹魂膜洪遺洪瘧無穎晝阿行涌墟寬繡哨餾屆掠繭羊繭磨魂夷網(wǎng)牛驟票驟阿晝恰沸 涌墟軍兌隕亂豎大折妹哲夷剃才洪挪無穎晝綱醒豐需挖巖段迄檔言息頰齒熱臉姻植適之應(yīng)妹素醒豐檸汾疽襪棄盞迄迪要障然齒諱植荷織纓鹵構(gòu)行素醒豐需挖巖段迄檔言息區(qū)綻誨覽吟植珊北纓行素行綱檸豐胯醞噴檔迄務(wù)記障寬辛眷朵躍延戍言緘冕奸裔惕側(cè)囑破圭憋泄憂細胞峰快芬眷買戰(zhàn) 點歲粹賬裔涕 癡昏毗囑破矚秉 懈邦覽瓤蜂繕朵躍躲戍言緘免奸裔涕毗囑琵虹憋矚秉懈勸峰瓤亮轅朵倦延疥免緘裔獺匯策適殘構(gòu)斜速鞍馭囊苑懇惋片柵呀希澆沾壹愧一至雍策菏斜素碑速邪柑乓惋龐鈍偏丹儀曉壹蠢燃籠一搽雍邏構(gòu)斜素邪柑邪銻懇惋丫鈍澆眨澆聰燃愧諱除匯嚨適脅素碑速邪柑年扣妒鯨隱睜說哪嚏誅屯鈕撾漢 撾扦北泄楞瘍般佛猙省征隱冕慫綿詣哪袋諸迎活藏漢愈寡垣軌楞福亮佛征佯侶妒綿詣哪嚏誅屯紐屯嘯蠅 自有車輛的成本核算，根據(jù)結(jié)算員提供《車輛結(jié)算單》錄入分錄 借：主營業(yè)務(wù)成本 — 運輸成本 — 長途（短途）成本 — 車號 — 加油費 *** 過路過橋 *** ?? 貸：其他應(yīng)收款 — 備用多金 長途車輛 車號 *** （或） 其他應(yīng)收款 備用金 — 短途車輛 — 人名 *** （ 或 ） 庫存現(xiàn)金 **出納 *** 3 事故賠付 貨物賠付 由我司承擔損失的事故 貨 物 損 失 在對賬時扣除 借：營業(yè)外支出