【導讀】廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 1 肄羅芄蚅羀羄莆袀袆羃葿蚃螂羃薁蒆肁肂芁蟻羇肁莃蒄袃肀薅蠆衿聿芅薂螅肈莇螈肅肈蒀薀罿肇薂螆裊膆節(jié)蕿螁膅莄螄蚇膄蒆薇肆膃芆螃膂莈蚅袈膂蒀袁螄膁薃蚄肂膀節(jié)蒆羈艿蒞螞襖羋蕆蒅螀芇膇蝕蚆芆荿蒃肅芆蒁蝿羈芅薄薁袇芄芃螇螃芃莆薀肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀芀螃蝿羇蒂薆螅羆薄袂肄羅芄蚅羀羄莆袀袆羃葿蚃螂羃薁蒆肁肂芁蟻羇肁莃蒄袃肀薅蠆衿聿芅薂螅肈莇螈肅肈蒀薀罿肇薂螆裊膆節(jié)蕿螁膅莄螄蚇膄蒆薇肆膃芆螃膂莈蚅袈膂蒀袁螄膁薃蚄肂膀節(jié)蒆羈艿蒞螞襖羋蕆蒅螀芇膇蝕蚆芆荿蒃肅芆蒁蝿羈芅薄薁袇芄芃螇螃芃莆薀肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀芀螃蝿羇蒂薆螅羆薄袂肄羅芄蚅羀羄莆袀袆羃葿蚃螂羃薁蒆肁肂芁蟻羇肁莃蒄袃肀薅蠆衿聿芅薂螅肈莇螈肅肈蒀薀罿肇薂螆裊膆節(jié)蕿螁膅莄螄蚇膄蒆薇肆膃芆螃膂莈蚅袈膂蒀袁螄膁薃蚄肂膀節(jié)蒆羈艿蒞螞襖羋蕆蒅螀芇膇蝕蚆芆荿蒃肅芆蒁蝿羈芅薄薁袇芄芃螇螃芃莆薀肁莂蒈螅羇莁薀薈袃莀芀螃蝿羇蒂薆螅羆薄

　　

【正文】 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 14 、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。 第 七 節(jié) 存貨的管理 一、工程物資、材料（商品）的采購和調(diào)撥由物資部統(tǒng)一管理。財務(wù) 部 按照材料物資（商品）的品種設(shè)置庫存商品明細帳核算庫存材料的 “進、銷、調(diào)、存 ”情況。 二、材料、設(shè)備進入項目倉庫保管員和工地負責人檢查 驗收。驗收員根據(jù)送貨清單逐一驗收，開具材料入庫單，詳實地填寫送貨時間、采購人、材料的名稱、廠家、數(shù)量、單價、金額，經(jīng)項目經(jīng)理簽字確定認后送財務(wù)部審核入帳，如發(fā)現(xiàn)規(guī)格型號不符、數(shù)量、質(zhì)量不合理，應(yīng)及時上報處理。 三、材料物資的發(fā)出需要開具發(fā)貨單。發(fā)貨應(yīng)認真填寫收貨單位，材料的名稱、廠家、數(shù)量、單價、金額，并按項目單位填制發(fā)貨單計入項目成本。 四、財務(wù)部要根據(jù)工程合同加強對采購申請計劃單的審核。在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。 五、財務(wù) 部、物資部門 應(yīng) 當定期與供應(yīng)商核對付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等往來款項，如有不符應(yīng)查明原因及時處理。 六、財務(wù)人員、倉管員有關(guān)人員對存貨定期或不定期進行清 查 盤點。對盤盈、盤虧的商品和物資應(yīng)分別情況按照規(guī)定的權(quán)限報批后及時處理。 七、項目竣工后，一個月內(nèi)財務(wù)部要和物資部一起與項目部結(jié)算該項目的材料使 用 結(jié)余并按規(guī)定及時處理 。 八、材料成本采用實際成本法和先進先出法進行核算。 九、公司對工程材料物資的管理和采購管理制度單獨制訂執(zhí)行。作為本制度的組成部分。 十、各項目工地的廢料應(yīng)先由工程部技術(shù)人員進行質(zhì)量檢驗，對不 能再 利用的廢料由物資部、財務(wù)部、倉庫員當面清點，記錄貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量，并交工程部檢驗人員簽定確認，由物資部和財務(wù)部負責變賣處理。物資部對 處 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 15 理的貨物填寫出庫清單交財務(wù)部進行報廢核算。對于外地項目的廢料 處置 按以上原則進行，如有特殊情況應(yīng)以書面報告申請批示，處置所得應(yīng)及時上繳財務(wù)部。 十一、工程項目竣工驗收后一個月內(nèi)，財務(wù)部、工程項目部和預(yù)算 結(jié)算部一起對該項目的材料物資使用是否超支或結(jié)余作出總結(jié)報告，報 公司總經(jīng)理 和公司負責人 。 第 八 節(jié) 成本費用管理 一、原 則 費 用的核算堅持責發(fā)生制的原則。當期發(fā)生的費用無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期的費用。 雖在本期支付的費用 應(yīng)由以后各期負擔的均不得計入本期費用，可通過待攤、遞延核算，但歸屬本期的費用損失不得掛帳、調(diào)劑利潤。 項目成本控制，每個項目應(yīng)建立獨立臺帳，收支情況 分 類列表匯總，以備公司股東和領(lǐng)導查閱，把項目成本有效預(yù)控在預(yù)定范圍內(nèi)。 二、費用報銷規(guī)定及標準 正常的費用開支必須有正式的發(fā)票且印章齊全。在票據(jù)背后經(jīng)手人、報銷 人、驗收人、負責人簽名，經(jīng)主管領(lǐng)導確認后，送財務(wù)負責人審核，報 公司總經(jīng)理復(fù)審，公司 負責人審 批。采購工程項目物資的發(fā)票除了采購人、驗收人簽名外。必須附有倉庫保管員的驗收入庫單，并由項目經(jīng)理簽定確認并附上購貨合同或經(jīng)領(lǐng)導簽字批準的采購計劃單。 發(fā)票不能涂改，大小寫金額必須相符，否則視作不合法憑證不能報銷。 填報人必須將所有報銷的發(fā)票等原始憑證剪平，然后分 類整齊的粘貼簽上，貼 上 封 面，并填寫好封面的內(nèi)容。 公司辦公用品的購置、車輛和設(shè)備的維修開支由公司辦公室負責人 簽字，總經(jīng)理 審核報公司的負責人審批。 公司的物業(yè)管理、水電費等按 物業(yè)實收繳納 ，報 總經(jīng)理 審核 公司 負責人審批開支。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 16 業(yè)務(wù)費開支 經(jīng)公司負責人批準。業(yè)務(wù)招待費的使用原則上執(zhí)行先報批后使用的規(guī)定，特殊情況除外。 業(yè)務(wù)招待費的使用各員工本著主人翁的精神厲行節(jié)約，反對浪費 ， 開支的額度 必須在 申請批準的金額以下，超支部分不予報銷。 業(yè)務(wù)招待以后，經(jīng)辦人憑正規(guī)發(fā)票（應(yīng)該是電腦發(fā)票）按照審批程序?qū)徟?，持審批后的申請單拿到財?wù)部辦理借款手續(xù)。借款金額只能小于或等于申請單位批準的金額，招待一次填寫一張申請單，?？顚Ｓ?。 汽車加油費要根據(jù)行駛里程表核定耗油量，除出差加油外一律實行定點加油的辦法。油票（應(yīng)該是電腦票）洗車或維修車輛票要有派車 人或同車人票面簽名確認才能報銷。 １１、員工借差旅費由主管 簽字 ， 總經(jīng)理審核， 公司負責人審批。 １２、公司管理人員出差，出差前必須 到 辦公室填寫（出差申請單）經(jīng)部門領(lǐng)導審核、報公司領(lǐng)導批準后才能出差。回來后應(yīng)及時向部門領(lǐng)導或公司領(lǐng)導銷差，并在一個星期內(nèi)報帳。 １３、外地施工人員的差旅費只準報銷往返車票，由工長或負責人每次回公司時及時統(tǒng)一報帳，到外地進行售后服務(wù)的零星人員，可自行報帳。 １４、填報差旅 費補貼要將具體出差地點、事由、日期詳細填列清楚。 １５、出差在外地的員工（包括外出施工人員）要使用招待費的可由其部門領(lǐng)導代辦 “業(yè)務(wù)招待費申請表 ”的有關(guān)手續(xù)，其部門領(lǐng)導不在辦公室的由分管的領(lǐng)導代辦；若遇特殊情況的須電話征 得 公司負責人的批準方可使用，但事后要補辦手續(xù)。 １６、根據(jù)公司的經(jīng)營管理制度，嚴格核算項目經(jīng)營成本和利潤，并根據(jù)項目資金回款情況按比例支付項目提成。 三、差旅費標準 １、車船費及市內(nèi)交通費 （１）公司員工出差原則上只能乘坐汽車、火車和輪船。 乘坐火車的，乘坐時間在６個小時以內(nèi)的，可報銷座位車票，６個小時以上的可報銷臥鋪車票。乘坐輪船的，可報銷二等艙位票。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 17 （２）公司副總經(jīng)理（相當副總經(jīng)理領(lǐng)導）出差，經(jīng)總經(jīng)理 批準，可乘坐飛機。特殊情況部門領(lǐng)導或其他員工也可乘坐飛機，但必須經(jīng)公司負責人批準。乘坐飛機出差的領(lǐng)導和員工，只能乘坐經(jīng)濟艙，報銷經(jīng)濟艙機票，機場建設(shè)費和保險費。 （３）施工人員的轉(zhuǎn)場只能乘坐汽車、火車和公共汽車、車票 按 實報銷。 （４） 外地和 市內(nèi)交通費 ： 公司副總經(jīng)理（相當副總經(jīng) 理 級領(lǐng)導） 按前臺市內(nèi)外出 辦事 登記記錄 可據(jù)實報銷 ； 部門經(jīng)理人員 按前臺市內(nèi)外出 辦事 登記記錄 可據(jù)實報銷 （公交車票），但不提倡搭乘出租車，特殊情況外； 一般員工 本出差 按公交車票實際報 銷； 施工 員及業(yè)務(wù)人員原則上不能在出差地打的，如有急需打的應(yīng)電話征 得同意后方能打的。 ２、住宿費 （１）一般員工 （不含施工員） ，區(qū)內(nèi)的縣城，鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天 4０元；區(qū)內(nèi)縣級市每人每天 5０元。 區(qū)內(nèi)的柳州、桂林、梧洲、北海、欽州、防城港、玉林、貴港、賀洲、河池、百色、來賓、崇左等１３個城市每人每天 6０元；區(qū)外一般地區(qū)的每人每天 80 元，直轄市和經(jīng)濟特區(qū)的每人每天１ 0０元。 （２）部門正、副經(jīng)理，在上述 標準 基礎(chǔ)上，區(qū)內(nèi)的正經(jīng)理每天增加 2０元，副 經(jīng)理每天增加 1０元；區(qū)外的正經(jīng)理每人每天增加 3０元，副經(jīng)理 2０元。 （ 3）副總經(jīng)理（享受副總經(jīng)理級待遇的人員）以上人員，在區(qū)內(nèi)的每人每天 100 元，區(qū)外一般地區(qū)的每人每天 150 元；直轄市和經(jīng)濟特區(qū)的每人每天 180元。 （ 4）若兩人以上同出差的，在可以同住的情況下，原則上同住一房，住宿費可適用上一級標準報銷。 （ 5）公司駐外地辦事處的員工和外地的集體施工 員， 有便利條件的 應(yīng)住 辦事處和工地 統(tǒng)一 住宿，不報銷住宿費。設(shè)有辦事 處的城市出差人員應(yīng)在辦事處住宿。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 18 （ 6）長期駐施工工地，并無辦事處的，公司統(tǒng)一安排住宿，不再報銷住宿費。 伙食費補助 （ 1）公司管理 人員在區(qū)內(nèi)出差，離開本市一天在外就餐兩餐（含）以上的，每人每天補助 20 元，到區(qū)外出差的，每人每天補助 30 元；出發(fā)當天和返回時在外就餐的補助 10 元；出差當天往返的，在外地就餐 1 餐的補助 10 元，就餐 2餐的補助 20 元。就餐計算憑車票發(fā)車時間為計算依據(jù)，一天出差在外時間 8 小時內(nèi)的，補助一餐， 8 小時外的補助兩餐（含路上時間） （ 2）施工員和項目管理人員如短期出差（一個星期以內(nèi)）和施工城市無辦事處的和無法組織統(tǒng)一開伙的，應(yīng)按以上（ 1）條標準執(zhí)行。 （ 3）施工城市有辦事處的 和施工工地有便利條件組織統(tǒng)一開伙的， 公司 負責安排 ，不再給予補助。 （ 2）施工人員轉(zhuǎn)場途中，每人 每天補助 10 元，屬項目部承擔的由項目部門定計發(fā)標準。 （ 3）施工人員（含工程技術(shù)人員）遠征補助費每人每天 5 元，屬項目部承擔的由項目部自定計發(fā)標準。 （ 4）公司派駐外地辦事處的員工，每人每天補助 5 元。 （ 5）公司員工出差，當天有 1 次業(yè)務(wù)招待的，可享受伙食補助費 1/2；當天 2 次（含 ）以上業(yè)務(wù)招待費的，不再享受伙食補助費。 （ 6）司機出長途，每天給予出車補助 30 元。 （ 7）公司所有員工，只能按以上的規(guī)定報銷伙食費補助，不能報銷餐費（業(yè)務(wù)招待除外）。 四、工資的發(fā)放 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 19 每月 5 日前辦公室把員 工月考勤天數(shù)以及量化考核扣分情況統(tǒng)計表經(jīng)主管行政領(lǐng)導審核后送財務(wù)部。 財務(wù) 部每月 10 號前根據(jù)“員工薪酬分配制度”和“業(yè)務(wù)提成審批表”規(guī)定編制工資表，經(jīng)公司領(lǐng)導審核，報公司負責人審批。在 15 日發(fā)放上月員工工資。 項目施工人員的工資，財務(wù)部根據(jù)項目部與施工人員的勞務(wù)合同以及身份證復(fù)印件編制工人工資表。工人工資標準由工程項目部提出公司審批確定，但不能 低于 國家規(guī)定的最低工資標準。 項目部的工資發(fā)放根據(jù)工程項目部項目經(jīng)理的考勤或計件規(guī)定計算，由項目部委托財務(wù)部、工程部負責把每個月的工資發(fā)放到工人手上。 領(lǐng)取工資只能是本人親自辦理，如果需要別人代領(lǐng)取工資必須提供授要委托書，否則財 務(wù)部不予支付工資。 第 九 章 發(fā)票和收據(jù)的使用的管理 一、企業(yè)必須發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開發(fā)票。 二、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”。開具的收據(jù)必須在備注攔內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。 三、發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)要妥善保管、防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)造成后果的由發(fā)票管理人員負責。 四、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和財務(wù)負責人報告，并登報予以公 告。 五、企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，也不得代開發(fā)票。 六、增值稅專用發(fā)票的購買與保管由發(fā)票管理員負責。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 20 第 十 章 其 他 一、本制度由財務(wù) 部 負責解釋。 二、本制度與公司其他制度相抵觸按本制度執(zhí)行。 三、本制度從 2020 年 月 日起執(zhí)行。 編 制： 審 核： 審 批： 日 期： 日 期： 日 期： ㈠流動資金核算 : 實施辦法 ,參與核定流動資金定額 ,實行管用結(jié)合與資金歸口分級管理 。 、還款計劃負責流動資金調(diào)度 ,組織流動資金供應(yīng) 。 ,不斷加速流動資金調(diào)動 . ㈡固定資產(chǎn)核算 : ,劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限 ,編制固定資產(chǎn)目錄 。 。 、調(diào)入調(diào)出、價值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、出售及報廢等會計手續(xù) ,進行明細 登記核算 ,定期進清查核對 ,做到帳物相符 。 廣西銳華鋼結(jié)構(gòu)有限公司 21 。 ,分析固定資產(chǎn)的使用效果 ,促進固定資產(chǎn)的合理使用 ,提高固定資產(chǎn)利用率 . ㈢材料核算 : ,建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度 。 。 ,控制材料采購 ,掌握市場價格 ,審查發(fā)票等憑證 , 考核材料的消耗 。 ,