【正文】 校舍新建任務(wù)未完成。 (三 )一些項(xiàng)目質(zhì)量管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要是質(zhì)量安全措施落實(shí)不到位，如西氣東輸 二線工程，有 171 座已運(yùn)營(yíng)站場(chǎng)和閥室 (占抽查數(shù)的 87%)的消防或防雷工程未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格；在其上海支線建設(shè)中，有 48 名無(wú)損檢測(cè)、監(jiān)理等不可替換關(guān)鍵崗位人員被隨意替換，占關(guān)鍵人員總數(shù)的 70%。 針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和地方已撥付和收回資金 億元，完善了招投標(biāo)、投資控制等 6 項(xiàng)制度，加快了中小學(xué)校舍安全工程的排查和治理工作。 六、汶川、玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況 (一 )汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。 2021 年 9 月起，審計(jì)署組織全國(guó) 11000 多名審計(jì)人員進(jìn)行了連續(xù) 3 年 的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約資金和挽回?fù)p失 億元，建立健全制度 2700 多項(xiàng)，推動(dòng) 4000 多個(gè)項(xiàng)目改進(jìn)了建設(shè)管理。從審計(jì)情況看，截至 2021 年 9 月底，重點(diǎn)審計(jì)的 51 個(gè)縣已完成投資總額 億元，占中期調(diào)整后規(guī)劃總投資的90%，有 38933 個(gè)項(xiàng)目已完工投入使用，為災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。前兩年的審計(jì)結(jié)果已向全國(guó)人大報(bào)告。 2021 年，審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)了規(guī)劃總投資 億元的 939 個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有 63 個(gè)項(xiàng)目、 26個(gè)施工單位、 4 個(gè)勘察設(shè)計(jì)單位、 8 個(gè)監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合規(guī)、勘察設(shè)計(jì)不到位 等問(wèn)題；對(duì)其中 188 個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算或竣工決算審計(jì)，共核減工程價(jià)款 億元，約占送審金額的 7%。對(duì)審計(jì)中指出的問(wèn)題，各相關(guān)方面依法、依紀(jì)進(jìn)行了嚴(yán)肅處理和認(rèn)真整改。 (二 )玉樹(shù)災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至 2021 年 10 月底，青海省本級(jí)累計(jì)收到重建資金 億元；累計(jì)完成投資 199 億元，占總投資的 63%。從跟蹤審計(jì)情況看，重建資金和工程建設(shè)管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹(shù)縣計(jì)劃于 2021 年年底前100%開(kāi)工、 90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至 10 月底僅有 68%開(kāi)工、44%完工，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。此外，還發(fā)現(xiàn) 3 個(gè)項(xiàng)目施工質(zhì)量未達(dá)設(shè)計(jì)要求， 11 個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理未完全履職， 3 個(gè)道路工程的施工單位多計(jì)工程量增加投資 萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)方面已于 2021年 4 月全面啟動(dòng)剩余城鎮(zhèn)居民住房建設(shè)，扣回多計(jì)款項(xiàng)，并處理了相關(guān)責(zé)任人員。 (三 )舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至 2021 年 2 月底，累計(jì)籌集重建資金 億元；規(guī)劃的 170 個(gè)項(xiàng)目全部開(kāi)工，累計(jì)完成投資 億元 (占規(guī)劃總投資的 60%)。總的看，重建資金基本做到專賬管理，工程建設(shè)基本規(guī)范，但仍有 萬(wàn)元資金未撥付到位，合同金額 萬(wàn)元的 8 個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，還有 萬(wàn)元工程款支付時(shí)直接匯入個(gè)人賬戶。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)地方和單位及時(shí)收回、撥付相關(guān)款項(xiàng)，加強(qiáng)了項(xiàng)目建設(shè)管理。 七、土地和資源環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況 為促進(jìn)落實(shí)國(guó)家有關(guān)土地和資源環(huán)境保護(hù)政策，對(duì) 11個(gè)省市 2021年至 2021 年土地管理及土地出讓收入等資金征收使用情況、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款項(xiàng)目績(jī)效狀況進(jìn)行了審計(jì)，還關(guān)注了重要資源能源開(kāi)發(fā)利用等情況。從審計(jì)結(jié)果看，近年來(lái)，各地普遍建立了耕地和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng) 了土地管理和資源環(huán)境保護(hù)工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題： (一 )違規(guī)批地用地問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生，土地出讓收入等資金管理還不夠嚴(yán)格。審計(jì)重點(diǎn)抽查的 24 個(gè)市縣中，有 14 個(gè)未批先用、以租代征等違規(guī)用地 萬(wàn)畝，相當(dāng)于相關(guān)地方同期新增建設(shè)用地指標(biāo)的17%；有 9 個(gè)違規(guī)協(xié)議出讓或違反招拍掛制度出讓土地 9200 多畝，占抽查出讓土地總量的 9%；有 4 個(gè) 2021 年供應(yīng)“三類住房” (保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房 )用地未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。此外，還發(fā)現(xiàn)少征、滯留和違規(guī)使用土地出讓收入等問(wèn)題金額 億元，未納入預(yù)算管理的土地出讓收入 億元 (占同期實(shí)際征繳總額的 9%)。 (二 )一些地區(qū)和行業(yè)發(fā)展方式落后，資源環(huán)境保護(hù)措施不到位。在資源開(kāi)發(fā)方面，主要是一些資源存在無(wú)序開(kāi)采、低水平利用等問(wèn)題，如抽查 24 戶石墨開(kāi)采企業(yè)中只有 2 戶有合法采礦權(quán)， 36 戶石墨開(kāi)采加工企業(yè)中只有 4 戶是深加工企業(yè)，石墨資源利用率比國(guó)際通常水平低25 個(gè)百分點(diǎn)。在環(huán)境保護(hù)和治理方面，至 2021 年 10 月底，三峽庫(kù)區(qū)應(yīng)于 2021 年底前完成的 14 條長(zhǎng)江支流的綜合治理工程尚未納入投資計(jì)劃。 (三 )一些地方環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè) 統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，污水垃圾處理等工作滯后。審計(jì)抽查環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款的 113 個(gè)工程中，有31個(gè)因?qū)ㄔO(shè)規(guī)模、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)可行性等研究和論證不充分，投資 億元的污水處理等設(shè)備長(zhǎng)期閑置或損失；抽查 18 個(gè)北方缺水城市和 10個(gè)南方缺水城市的污水處理廠，平均污水再生利用率分別為 %和%，遠(yuǎn)低于 20%和 5%的“十一五”節(jié)水規(guī)劃目標(biāo)；抽查的 20 個(gè)大中城市“十一五”期間實(shí)際新增垃圾日處理能力，僅完成計(jì)劃任務(wù)的 42%；抽查 65 家縣級(jí)和 112 家鄉(xiāng)級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，分別有 51%和 81%的機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物處置不當(dāng)，造成附帶 有毒有害或傳染病源體的“三廢”進(jìn)入環(huán)境或產(chǎn)業(yè)鏈。 審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地方已收回和規(guī)范管理資金 億元，糾正違規(guī)征地問(wèn)題涉及土地 萬(wàn)畝，制訂和完善相關(guān)制度 18 項(xiàng)，還對(duì) 10 名責(zé)任人員進(jìn)行了處理。 八、金融審計(jì)情況 從對(duì) 8 家商業(yè)銀行新增貸款投放和 2 家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)情況看，這些金融機(jī)構(gòu)能夠較好地貫徹落實(shí)穩(wěn)健的貨幣政策，合理調(diào)整貸款投向結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，有效提升了經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。但在資金借貸和金融創(chuàng)新管理等方面仍存在一些問(wèn)題。 (一 )在資金借貸方面，審計(jì)發(fā)現(xiàn)向手續(xù)不齊或資本金不到位項(xiàng)目發(fā)放貸款、客戶挪用貸款資金等問(wèn)題金額 300 億元，其中 億元被挪用于開(kāi)發(fā)商業(yè)地產(chǎn)。一些中小企業(yè)為緩解資金困難，參與民間借貸活動(dòng)日益增多，審計(jì)調(diào)查的 746 家企業(yè) 2021 年底民間借貸余額 億元，相當(dāng)于其從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資規(guī)模的 50%；抽查當(dāng)年發(fā)生的 1593 筆借貸業(yè)務(wù)，有 75%的合同還款期限不足半年， 24%的借款利率在一年期貸款基準(zhǔn)利率 4 倍以上，多是操作不規(guī)范的私下交易，有的存在非法集資、高利轉(zhuǎn)貸等問(wèn)題。 (二 )在金融創(chuàng) 新管理方面，主要是一些金融機(jī)構(gòu)通過(guò)同業(yè)代付、理財(cái)?shù)葎?chuàng)新業(yè)務(wù)增加了流動(dòng)性，但未納入信貸規(guī)模統(tǒng)計(jì)和管理，不利于調(diào)控和監(jiān)管；一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理機(jī)制尚不適應(yīng)金融改革和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，特別是對(duì)業(yè)務(wù)拓展中層層設(shè)立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效問(wèn)題。 (三 )在信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展方面，我國(guó)目前大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，僅在國(guó)內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，國(guó)際投資活動(dòng)主要依靠外國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；在國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)市場(chǎng)上，一定程度存在評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)虛高評(píng)級(jí)換取高收費(fèi)或搶占市場(chǎng)份額的現(xiàn)象，審計(jì)抽查 16 家債券發(fā)行企業(yè)在信用評(píng)級(jí)及申請(qǐng)發(fā)債中 所提供的資料，均不同程度存在弄虛作假問(wèn)題。 對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已整改違規(guī)問(wèn)題金額 億元，完善規(guī)章制度 188 項(xiàng)，處理責(zé)任人員 190 名。 九、企業(yè)審計(jì)情況 從審計(jì)情況看，此次審計(jì)的 15 戶中央企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行中央決策部署，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，優(yōu)化發(fā)展結(jié)構(gòu)，改進(jìn)內(nèi)部管理，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題： (一 )一些企業(yè)落實(shí)節(jié)能減排要求不到位，執(zhí)行“三重一大”決策制度也不夠嚴(yán)格。寶鋼、武鋼和鞍鋼集團(tuán)的下屬企業(yè)近年來(lái)未經(jīng)審批違規(guī)新建和未按規(guī)定淘汰產(chǎn)能的年能耗 量，平均占 3 戶企業(yè) 2021 年能耗總量的 17%；審計(jì)抽查企業(yè) 617 項(xiàng)重大決策中，有 74 項(xiàng)存在違規(guī)問(wèn)題，已形成損失及潛在損失 億元。此外，還有 11 戶企業(yè)違規(guī)用地共計(jì) 萬(wàn)畝，其中開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)、酒店等違規(guī)用地 5898 畝。 (二 )財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在一些不夠規(guī)范的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè) 2021 年收入不實(shí) 億元、利潤(rùn)不實(shí) 億元，分別占其當(dāng)年收入、利潤(rùn)總額的 %和 %，其中 7 戶少繳稅費(fèi) 億元，還有 6 戶違規(guī)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、發(fā)放補(bǔ)貼等涉及資金 億元。在物資購(gòu)銷 等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)簽訂虛假合同、違規(guī)出借資金、多付工程款等涉及金額 億元。 審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已補(bǔ)繳稅款 億元，挽回?fù)p失 億元，建立健全制度 233 項(xiàng)，并對(duì) 87 人進(jìn)行了處理。 十、審計(jì)查出的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件 在審計(jì)中，審計(jì)署共向有關(guān)部門(mén)移送重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件 112 起，涉及 300 多人，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處。上述案件主要有以下特點(diǎn)： (一 )大多為利用公權(quán)謀取私利、侵蝕公共資源、損害群眾利益等問(wèn)題，有向民生領(lǐng)域滲透的趨勢(shì)。這些 案件涉及司局級(jí)及以上人員 22人 (占 7%)；“一把手”利用職權(quán)牟取私利、參與作案的職務(wù)腐敗問(wèn)題也較突出，有 43 起 (占 38%)。金融、土地、國(guó)有資產(chǎn)管理和工程建設(shè)等領(lǐng)域案件依然較多，有 92起 (占 82%)；還有 14 起 (占 13%)發(fā)生在醫(yī)療、社保、教育等民生領(lǐng)域。 (二 )借道“中介服務(wù)”等第三方進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易成為一些領(lǐng)域腐敗犯罪新形式。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類案件 14 起，有關(guān)單位和個(gè)人從中非法獲利 億元。主要表現(xiàn)為，一些公司或個(gè)人利用掌握的資源或“人脈”，通過(guò)中介方介入本來(lái)可按正常程序開(kāi)展的行政審批、財(cái)稅優(yōu)惠、信 貸發(fā)放、招投標(biāo)及資源配置等活動(dòng)，協(xié)助取得項(xiàng)目或資金，并未提供實(shí)質(zhì)中介服務(wù)卻收取“顧問(wèn)費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”等。如招商證券公司投資銀行部原執(zhí)行董事李黎明在負(fù)責(zé)發(fā)行債券和保薦上市業(yè)務(wù)期間，假借需第三方財(cái)務(wù)顧問(wèn)或利用“關(guān)系資源”承攬項(xiàng)目之名虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)，通過(guò)其控制公司騙取中介費(fèi)近 3000 萬(wàn)元，還違規(guī)持有擬上市公司股權(quán)，涉嫌內(nèi)幕交易。審計(jì)已將此案移送證監(jiān)會(huì)和公安機(jī)關(guān)查處。 (三 )新業(yè)務(wù)新技術(shù)的快速發(fā)展與相關(guān)監(jiān)管機(jī)制、法規(guī)制度建設(shè)的滯后，使不法分子有機(jī)可乘。如在融資渠道趨緊的形勢(shì)下，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)有組織地違規(guī)受 讓或收集無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，之后偽造交易業(yè)務(wù)等資料向銀行貼現(xiàn)以套取資金。審計(jì)查出的 4 起違規(guī)金融票據(jù)融資案件，相關(guān)人員、“倒票”企業(yè)分別從中獲利 7500 多萬(wàn)元和 4700 多萬(wàn)元，涉及的 188 家銀行基層分支機(jī)構(gòu)均不同程度存在審核把關(guān)不嚴(yán)、關(guān)鍵崗位工作人員違規(guī)操作等問(wèn)題。 對(duì)于本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，目前已公告 50 個(gè)中央部門(mén)、 15戶中央企業(yè)、 2 家金融機(jī)構(gòu)和 12 個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果，以及 57 起辦結(jié)案件情況。下一步，審計(jì)署將繼續(xù)做好審計(jì)結(jié)果公告工作，并按國(guó)務(wù)院要求督促有關(guān)方面認(rèn)真整改。全面整改結(jié)果，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告。 十 一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn) (一 )深化財(cái)政體制改革，健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，按照公共產(chǎn)品的受益范圍界定各級(jí)政府的事權(quán)和支出責(zé)任。切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算，超收收入和重大預(yù)算調(diào)整事 項(xiàng)應(yīng)向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，逐步建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配原則，調(diào)整優(yōu)化中央與地方收入分配結(jié)構(gòu)，切實(shí)解決轉(zhuǎn)移支付在中央財(cái)政支出中占比高、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比高的問(wèn)題，建立健全規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。 (二 )加強(qiáng)財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算公開(kāi)質(zhì)量。從根本上解決預(yù)算編制不細(xì)化、執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算級(jí)次和項(xiàng)目用途等問(wèn)題，關(guān)鍵在于建章立制，明確標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，落實(shí)管理責(zé)任和權(quán)限。當(dāng)前，應(yīng)加快完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，準(zhǔn)確界定基本支出和項(xiàng)目支出范圍，規(guī)范和統(tǒng)一部門(mén)預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容；加強(qiáng)與政府 職能和財(cái)政政策相銜接，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)，確保按期實(shí)現(xiàn)預(yù)算確定的目標(biāo)。 (三 )優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入。政府預(yù)算安排應(yīng)體現(xiàn)財(cái)政的公共性，優(yōu)先保障與人民生活直接相關(guān)或民生供需矛盾特別突出的領(lǐng)域。為此，應(yīng)建立健全財(cái)政民生支出的績(jī)效考核體系，研究確定全國(guó)范圍基本公共服務(wù)項(xiàng)目和最低保障水平，縮小民生保障標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)差異；進(jìn)一步完善符合我國(guó)實(shí)際的社會(huì)保障制度模式，建立穩(wěn)定的財(cái)政投入機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)保障相關(guān)制度的銜接和公平推進(jìn)。 (四 )清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財(cái)政性收入等政策，維護(hù)稅法的統(tǒng)一公平。近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些地方在招商引資中普遍變相減免或返還財(cái)政性收入，不利于建立公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。為此，應(yīng)組織對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行清理規(guī)范，更多地鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)深化改革提高競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)地方通過(guò)深入發(fā)掘和發(fā)揮特色優(yōu)勢(shì)，在國(guó)家主體功能區(qū)規(guī)劃指導(dǎo)下健康協(xié)調(diào)發(fā)展。 (五 )加強(qiáng)財(cái)政政策與其他政策的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮宏觀調(diào)控的整體合力。應(yīng)根據(jù)宏觀調(diào)控的總體目標(biāo)，確定財(cái)稅、信貸、產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易、投資、土地、就業(yè)、環(huán)境保護(hù)等政策的重點(diǎn)任務(wù)，增強(qiáng)政策措施的協(xié)調(diào)性、配套性和可操作性，使各項(xiàng)政策互為補(bǔ)充、有機(jī)銜接。建立健全跨 地區(qū)、跨部門(mén)、跨領(lǐng)域的信息共享平臺(tái)和協(xié)調(diào)配合機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，解決信息“孤島”、信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)等問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。