【正文】 用和管理 牛肉制品及其他系列產(chǎn)品銷售貨款收入 960 萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 萬(wàn)元； 已獲得酉陽(yáng)縣殘聯(lián)兩次鼓勵(lì)資金 萬(wàn)元； 已獲酉陽(yáng)縣農(nóng)辦申報(bào)農(nóng)業(yè) 產(chǎn)業(yè)化貸款貼息項(xiàng)目與中小企業(yè)發(fā)展指導(dǎo)局申報(bào)的企業(yè)改造提高項(xiàng)目支持； 公司自有貨幣周轉(zhuǎn)金 65 萬(wàn)元。 在貸款按 100 萬(wàn)元計(jì)算，農(nóng)發(fā)行執(zhí)行基準(zhǔn)利率月利 %，加上擔(dān)保費(fèi)，貼息金額 5 萬(wàn)元。以上四筆資金合計(jì) 。該企業(yè)計(jì)劃用以上資金來(lái)歸還貸款，償債覆蓋率為 ％。還款來(lái)源為牛肉干及副產(chǎn)品銷售貨款及企業(yè)所得到的扶持資金 ,從借貸之日起，按月結(jié)息 , 到期全額還本。從往年和目前的企業(yè)生產(chǎn)銷售情況看，企業(yè)產(chǎn)銷兩旺，利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定，企業(yè)發(fā)展前景好。擔(dān)保貸款落實(shí)到位后，補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金，企業(yè)及時(shí)購(gòu)買鮮牛肉， 組織正常生產(chǎn)銷售，能增加盈利水平。因此，該企業(yè)的第一還款來(lái)源有保證。 三、財(cái)政無(wú)償資金使用和管理 企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政有償使用資金使用的日常監(jiān)督管理，嚴(yán)格規(guī)定總經(jīng)理審批權(quán)限和審批程序， 對(duì)資金的分配、使用、效益等情況進(jìn)行雙向制監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到有帳可查，有錯(cuò)必究的原則。 四、銀行貸款使用和管理 冬季是企業(yè)銷售旺季，年前所貸款項(xiàng)全部用于購(gòu)置原、輔材料，縮短貨款回收期，年后貨款回籠用于新增生產(chǎn)線建設(shè)。還款計(jì)劃：分期償還。自收到貸款之日起，第一年銷售利潤(rùn)收入 萬(wàn)元，銷售利潤(rùn) 萬(wàn)元，按銷售 利潤(rùn)率的 15%償還貸款金額 %30 萬(wàn)元，第二年銷售利潤(rùn) 250 萬(wàn)元，按銷售利潤(rùn)率的 20%償還貸款金額 50%50 萬(wàn)元，第三年銷售利潤(rùn)收入 300 萬(wàn)元，按銷售利潤(rùn)率的 %償還貸款金額 20%20 萬(wàn)元，共計(jì) 3 次還款。如出現(xiàn)意外情況（市場(chǎng)運(yùn)作不當(dāng)或銷售回款未按時(shí)到賬）自籌資金支付當(dāng)年還款金額。 五、其它 對(duì)自籌資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)管理。自籌資金存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。自籌資金投資項(xiàng)目投資的支出，由負(fù)責(zé)自籌資金投資項(xiàng)目的各股東根據(jù)項(xiàng)目的具體實(shí)施進(jìn)度編制自籌資金使用計(jì)劃書(shū)，使用時(shí)，須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度履行資 金使用審批手續(xù)。資金使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)自籌資金使用計(jì)劃后，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后予以付款。自籌資金的管理使用由保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，公司一次或 12 月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過(guò) 10 萬(wàn)元或自籌資金凈額的 5%，公司及銀行應(yīng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)，保薦機(jī)構(gòu)可隨時(shí)對(duì)自籌資金的管理和使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查 第九章、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第一節(jié)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 生產(chǎn)銷售情況： 2021 年企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn) 160 噸牛肉干、脯系列， 2021 年 1－ 8 月，收購(gòu)鮮牛肉 180 噸，收購(gòu)金額 504萬(wàn)元。生產(chǎn)牛肉干、鋪系列 60 噸，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值 720 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈 利潤(rùn) 萬(wàn)元，上半年具體銷售情況見(jiàn)下表。 宋氏食品 2021 年 1－ 8 產(chǎn)品銷售明細(xì)表 單位 元 產(chǎn)品 名稱 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 麻辣牛肉干 ㎏ 13400 100 元 134 萬(wàn)元 五香牛肉干 kg 14000 140 元 196 萬(wàn)元 牛肉脯 ㎏ 14000 140 元 196 萬(wàn)元 合計(jì) 41400 526 萬(wàn)元 從以上資料看， 2021 年 1－ 8 月銷售牛肉干只占全年計(jì)劃的 %，生產(chǎn)銷售未達(dá)到計(jì)劃。主要原因是 2021 年上半年銷售收入受年初特大冰雪災(zāi)害的影響較大，加之每 年 3－ 5 月是春耕農(nóng)忙季節(jié)，農(nóng)民不愿賣牛，原材料受流動(dòng)資金的影響牛肉庫(kù)存不充沛，嚴(yán)重的制約了生產(chǎn)銷售情況。下半年是牛肉干、脯生產(chǎn)和銷售的旺季，企業(yè)生產(chǎn)銷售情況將有較大提高，但要完成企業(yè)制定的 2021 年生產(chǎn)銷售計(jì)劃有一定困難。根據(jù)企業(yè)上半年經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，按照謹(jǐn)慎性原則，在企業(yè)資金到位的情況下，主打產(chǎn)品牛肉干、脯較上半年 18 月增長(zhǎng) 150%，即90 噸，比較符合實(shí)際 ,并具此來(lái)測(cè)算企業(yè)的資金需求。 銀行業(yè)務(wù)人員先后數(shù)次到該廠調(diào)研，企業(yè)生產(chǎn)正常。宋氏食品公司所生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品主要出口銷售西北以及銷往湖南、廣 州、福建、浙江、上海、云南、四川等地各大商場(chǎng)、超市、批發(fā)市場(chǎng)，該公司生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品及副產(chǎn)品質(zhì)量上乘，嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，投產(chǎn)以來(lái)產(chǎn)品一直供不應(yīng)求。 2021 年與公司簽訂了 2100多萬(wàn)元年銷售合同，結(jié)算方式為預(yù)付 30%，余款提貸時(shí)一次付清，貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)較小。企業(yè)有穩(wěn)定的銷售渠道，銷售情況良好。 第二節(jié)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 一、營(yíng)業(yè)收入 2021 年企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn) 160 噸牛肉干、脯系列， 2021 年 1－ 8 月，收購(gòu)鮮牛肉 180噸，收購(gòu)金額 504 萬(wàn)元。生產(chǎn)牛肉干、鋪系列 60 噸，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值 720 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利 潤(rùn) 萬(wàn)元，上半年具體銷售情況見(jiàn)下表： 宋氏食品 2021 年 1－ 8 產(chǎn)品銷售明細(xì)表 單位 元 產(chǎn)品 名稱 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 麻辣牛肉干 ㎏ 13400 100 元 134 萬(wàn)元 五香牛肉干 kg 14000 140 元 196 萬(wàn)元 牛肉脯 ㎏ 14000 140 元 196 萬(wàn)元 合計(jì) 41400 526 萬(wàn)元 二、 營(yíng)業(yè)稅金及附加 在此幾個(gè)月的營(yíng)業(yè)銷售中，應(yīng)交稅金 萬(wàn)元，由于該屬于社會(huì)福利企業(yè)，也是酉陽(yáng)迄今唯一的一家社會(huì)福利企業(yè)，是一家免稅企業(yè)，現(xiàn)已解 決農(nóng)村傷殘人員 35 個(gè)，社會(huì)效益顯著。 第三節(jié)、總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 一、單位產(chǎn)品成本估算 單位經(jīng)營(yíng)成本估算表 序號(hào) 名 稱 單價(jià)（元 /T） 一 原材料 二 工資及附加 三 各部經(jīng)費(fèi) 四 車間經(jīng)費(fèi) 五 折舊 六 直接成本 七 財(cái)務(wù)費(fèi)用 八 銷售成本 其中稅金 銷售費(fèi)用 九 銷售單價(jià) 十 銷售利潤(rùn) 二、項(xiàng)目總成本估算 投資回收期 項(xiàng)目總投資 =工程總投資 +流動(dòng)資金 =350+150=500 萬(wàn)元。 回收資金 =折舊資金 +銷售利潤(rùn) +銷售稅費(fèi) =34+702+= 萬(wàn)元。 500 投資回收期 = =（年） 三、經(jīng)營(yíng)成本估算 該項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，可新增年產(chǎn)值 7200 萬(wàn)元，新增利潤(rùn)達(dá) 702 萬(wàn)元以上，新增稅收達(dá) 萬(wàn)元以上，可解決貧困的傷殘人就業(yè)窗口 160 人就業(yè)。 第四節(jié)、財(cái)務(wù)效益分析 一、 盈利能力分析 動(dòng)態(tài)分析 盈虧平衡點(diǎn) 現(xiàn)以年銷量來(lái)試算生產(chǎn)的盈虧平衡 點(diǎn) 固定總成本為 萬(wàn)元，單位可變成本 萬(wàn)元，單位稅費(fèi)為 萬(wàn)元，銷價(jià)為 12萬(wàn)元 /噸，則 銷量盈虧平衡點(diǎn) =（萬(wàn)噸） 銷量盈虧平衡率 100% =226% 二、清償能力分析 根據(jù)以上數(shù)據(jù)顯示，建設(shè)一條年產(chǎn) 600噸級(jí)的畜產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線，對(duì) 銀行貸款、財(cái)政有償資金有較強(qiáng)的歸還能力、預(yù)期歸還時(shí)間為三年。 第五節(jié)、不確定性分析 一、 盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn) 現(xiàn)以年銷量來(lái)試算生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn) 固定總成本為 萬(wàn)元，單位可變成本 萬(wàn)元，單位稅費(fèi)為 萬(wàn)元，銷價(jià)為 12萬(wàn)元 /噸，則 銷量盈虧平衡點(diǎn) =（萬(wàn)噸） 銷量盈虧平衡率 100% =226% 二、敏感性分析 一、固定資產(chǎn)總投資 350 萬(wàn)元，按 90%的形成率計(jì)，形成固定資產(chǎn) 315 萬(wàn)元。按 10%的折舊率計(jì)，年提取折舊費(fèi) 萬(wàn)元。 二、車間人員工資及附加按 800 元 /人 ?月計(jì)。 三、銷售稅金按增值稅 17%計(jì)（抵扣后達(dá) 13%）。 四、所計(jì)算效益均以（所得稅）稅前為依據(jù)。 五、投資項(xiàng)目敏感性分析涉及的計(jì)算公式 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅 =稅后凈利潤(rùn)＋折舊 =(營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本 ) (1－所得稅稅 率 )＋折舊 =(營(yíng)業(yè)收入－付現(xiàn)成本－折舊 ) (1－所得稅稅率 )＋折舊 =(營(yíng)業(yè)收入 — 付現(xiàn)成本 ) (1所得稅稅率 )＋折舊所得稅稅率 投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值 =營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)值－投資現(xiàn)值 第六節(jié)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查分析，結(jié)合公司現(xiàn)有生產(chǎn)現(xiàn)狀，擬定新增、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。在公司現(xiàn)年生產(chǎn)加工 100 噸畜禽食品的規(guī)模上，新增一條年產(chǎn) 600 噸畜禽食品生產(chǎn)線，主要產(chǎn)品： 年生產(chǎn)加工牛肉干、牛肉脯 320 噸； 年生產(chǎn)加工麻辣豬腳 160 噸； 年生產(chǎn)加工雞鴨制品 120 噸。 企業(yè)新增年總產(chǎn)值達(dá) 7200 萬(wàn) 元，新增利潤(rùn)達(dá) 702 萬(wàn)元以上，新增稅收達(dá) 萬(wàn)元以上 第十章、社會(huì)效益分析 第一節(jié)、社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 本項(xiàng)目的建設(shè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)建設(shè)要求，是堅(jiān)持肉食品生產(chǎn)方向和市場(chǎng)導(dǎo)向的原則，合理建設(shè)；也是發(fā)展山區(qū)特色經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，依靠科技水平的建設(shè)，逐步提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和壯大企業(yè)規(guī)模；也符合全市百個(gè)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)鎮(zhèn)工程的項(xiàng)目要求，具有較高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。本項(xiàng)目的建設(shè)，可促進(jìn)畜牧產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，農(nóng)業(yè)穩(wěn)定增收，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平、城鎮(zhèn)化水平，都有著十分重要的意義；是具有強(qiáng)勁的發(fā)展后勁和迎合市場(chǎng)需求的陽(yáng)光產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品。項(xiàng)目的實(shí)施 無(wú)論從組織上、技術(shù)上、資金配套上均有較強(qiáng)的保障，盼各級(jí)各主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。 第二節(jié)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 一 、 項(xiàng) 目 建 成 后 可 為 市 場(chǎng) 提 供 多 種 綠 色 安 全 肉 食 品 產(chǎn) 品 ， 增加市場(chǎng)的供應(yīng)花樣品種，提高人們的生活質(zhì)量。 二、可帶動(dòng)區(qū)域內(nèi)畜牧業(yè)進(jìn)一步向集約化水平發(fā)展，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式的體系形成。 三、探索殘疾人群體自謀出路、自求發(fā)展，建設(shè)、繁榮社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效途徑和模式起著不可替代社會(huì)效益。 四、轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，提高城鎮(zhèn)化 率。 五、為進(jìn)一步解決“三農(nóng)”問(wèn)題創(chuàng)新模式。 六、進(jìn)一步帶動(dòng)周邊農(nóng)戶增收，實(shí)現(xiàn)畜產(chǎn)品一體化項(xiàng)目真正成為山區(qū)農(nóng)民脫貧的穩(wěn)定項(xiàng)目。 七、進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)調(diào)整 , 引導(dǎo)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的共同發(fā)展。 第三節(jié)、輻射帶動(dòng)基地 一、項(xiàng)目達(dá)成后黃牛需求量 23400 頭，直接帶動(dòng)農(nóng)戶 4860 戶，養(yǎng)殖覆蓋面將達(dá)酉陽(yáng) 60%的天然草場(chǎng)。 二、該項(xiàng)目達(dá)成后，解決 160 人農(nóng)民務(wù)工人員就業(yè)。按照酉陽(yáng)的具體縣情以一個(gè)農(nóng)業(yè)戶頭養(yǎng)殖 5 頭黃牛計(jì)算直接帶動(dòng)小農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖戶 4680 戶。按照每戶 5 人計(jì)算將帶動(dòng) 23400農(nóng)民創(chuàng) 收，以此數(shù)據(jù)顯示能給酉陽(yáng)的畜牧業(yè)帶來(lái)騰飛的發(fā)展。 第四節(jié)、農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 一、農(nóng)民增收 建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，是黨中央，國(guó)務(wù)院的一項(xiàng)惠民政策。公司是社會(huì)的一個(gè)組成部份，公司所需要的一系列原材料將帶動(dòng)整個(gè)酉陽(yáng)縣龍?zhí)舵?zhèn)百分之四十的人從事畜牧業(yè)或經(jīng)濟(jì)專業(yè)工作，帶動(dòng)整個(gè)社區(qū)發(fā)展成一個(gè)專門從事畜牧業(yè)的經(jīng)濟(jì)專業(yè)村，使整村脫貧致富奔小康，并以合格的獨(dú)特產(chǎn)品，廣闊的銷售網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)一方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 二、農(nóng)民增效 建設(shè)該項(xiàng)目對(duì)農(nóng)民養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，同時(shí)加快農(nóng)民對(duì)養(yǎng)殖業(yè)的改良步伐，給農(nóng)民增收致富能力，農(nóng)民增 收了，特別是持續(xù)增收了，也就會(huì)進(jìn)一步加快社會(huì)主義新農(nóng)村的進(jìn)程，因此建設(shè)該項(xiàng)目對(duì)我們下一步發(fā)展都市型現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)起到了不可或缺的作用。 第五節(jié)、對(duì)比分析 我縣歷來(lái)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大縣，并且是國(guó)定的貧困縣，全縣地處武陵山腹地，氣溫、降水量均適宜養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展。據(jù)記載，養(yǎng)牛的歷史有上千年，全縣平均每 3個(gè)人就擁有一頭牛，鄰近的秀山縣、沿河縣、松桃、印江、德江、銅仁、龍山等地，每年通過(guò)幾道販子銷往外地的就約120 萬(wàn)頭，按平均每頭 100 公斤計(jì)算，就有 億公斤牛肉外流；按平均每公斤 2 元差價(jià)計(jì)算，畜農(nóng)就損失達(dá) 3 個(gè)億的收入。若將銷 售環(huán)節(jié)減少，直接收購(gòu)，每年就挽回近 3個(gè)億的利潤(rùn)損失，因此建設(shè)該項(xiàng)目是充分可行的，也是必不可少的。