【導讀】預算報財務部審核；計劃外采購或臨時增加的項目，并制定計劃或報告財務部審核；采購計劃一式四份，自存一份，其它三份交財務部。經(jīng)批準的采購計劃交財務總監(jiān)監(jiān)督實施，對計劃外未經(jīng)批準的采購要求，財務部有權拒絕付款。議，以保證物品的質量、數(shù)量、規(guī)格、品種和供貨要求。購人員要按計劃或下單進行采購，以保證供應。對方結帳，金額必須限制在一定的范圍內；核準后方可給予報銷。審核驗收單、領料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能入賬；月底按時將材料會計報表連同驗收單、領料單等報送財務部材料會計；

　　

【正文】 物、運輸設備、事務性什項設備由總務部門負責管理。 （二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由公務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。 （三）工具由資材倉負責管理， 第五條 編號。 固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。 第六條 移交。 人員調動時，對于固定 資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告。 會計部門應于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制 “ 固定資產增減表 ” （附件表 3－ 1）一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热? ，第一聯(lián)管理部門自存，第二聯(lián)送返會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。 第八條 盤點。 固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備）。另應于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項， 盤點后應填 “ 盤存單 ” （附件表 3－2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈和盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理。 固定資產的增置、營造、修繕應分別依照 “ 材料管理辦法 ”“ 工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則 ” 及 “ 營建工程管理辦法 ” 等有關規(guī)定辦理。 第二節(jié) 增置及登記 第十條 增置手續(xù)。 土地、房屋及建筑運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門（土地、房 屋及建筑物由總務部門）應即填寫 “ 固定資產增加單 ” （附件表 3－ 3）一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記 “ 固定資產登記卡 ” ，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入 “ 固定資產登記卡 ” ，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門一般每月與管理部門核對 “ 固定資產登記卡 ” 的記載事項，如有缺漏事項立即通知補正。 第十一條 受贈處理。 固定資產因其他公司撥入，損贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。 第十二 條 登記。 土地、房屋及建筑物等不動產取得所 有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后轉記入 “ 房屋、土地登記卡 ” 。變更時亦同。 第十三條 保險。 固定資產應依 “ 關于企業(yè)財務保險事務處理程序 ” 的規(guī)定辦理保險。 第三節(jié) 移轉、閑置及減損的處理 第十四條 資產移轉處理。 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫 “ 固定資產移轉單 ” （附件表 3－ 4）一式三聯(lián)會同管理部門簽章后，送移入部門簽認（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會同移入管理部門同時簽認），第一聯(lián) 送管理部門 （如果管理部門不同，影印聯(lián)送移入管理部門，轉讓入固定資產登記卡），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填 “ 移交運單 ” ，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門會計單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠，經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守 衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產送修處理。 固定資產因故送廠商修復時，應依照 “ 工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則 ” 的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具 “ 料品交運單 ” 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運雜費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十條出租名外借處理 固定資產出租或外借，管理部門應 先會同會諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準后辦理，應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)另填 “ 料品交運單 ” 一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理。 土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損已報廢者，應由使用部門填具 “ 固定資產減損單 ” （附件表 3－ 5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)管理部門轉記入 “ 固定資產登記卡 ” ，第二聯(lián)連同有關 資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產處理。 固定資產的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具 “ 閑置固定資產明細表 ” （附件表 3－ 6），擬定處理意見呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理： （一）管理部 門的資產應即按 “ 閑置固定資產明細表 ” 所列經(jīng)批示讓售部分開具 “ 固定資產讓售比價單 ” （附件表 3－ 7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于 “ 標售比價單 ” 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 （二）發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫 “ 物品交運單 ” 一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具 “ 繳款單 ” 向出納解繳貨款，并于 “ 料品交運單 ” 備注欄填寫 “ 固定資產 讓售比價單 ” 號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉會計部門復核。 （三）提貨出廠后管理部門應即填具 “ 固定資產減損單 ” 一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉記入 “ 固定資產登記卡 ” ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條 抵押資產的減損出租、外借處理。 經(jīng)提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損，出租或外借時，會計部門應事前備函寫抵押編號及資產名稱、數(shù)量向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。 第四節(jié) 工具、附屬 設備、事務性雜項設備處理 第二條 馬達、儀表處理。 （一）本項資產經(jīng)驗收后使用部門每件填具 “ 固定資產增加半日 ” 加蓋 “ 附屬設備管理 ” 章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本條規(guī)定處理），第一聯(lián)送管理部門轉記入 “ 固定資產登記卡 ” （馬達、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。 （二）移轉時應通知管理部門于 “ 固定資產登記卡 ” 上記載移轉情況，其出入廠區(qū)應填寫 “ 移轉交運單 ” 辦理交運。 （三）需送廠外修理者、應比照第十五條的規(guī)定辦理。 （四）其保養(yǎng)細則由管理部門會 同使用部門自行制定。 （五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定處理。 （六）各公司必須自訂管理對象的標準（如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等）。 （七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應加蓋 “ 附屬設備管理 ” 章以資區(qū)別。 第二十一條 工具處理。 （一）本 項資產的購置全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料賬。 （二）本項資產系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。 （三）本項資產列為人個保管時應依個人分別（共同 使用者以部門設立，經(jīng)理為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作）設立 “ 財產保管卡 ” 二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉庫），一份留存入各科保中保管。 （四）領用時，由領用人開具 “ 材料領料單 ” 連同該科留存的卡片向倉庫領料，并在 “ 財產保管卡 ”上簽認。 （五）領用本 資產時，如系新領或追加者領料單須經(jīng)總經(jīng)理核準，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準的領料單辦理。 （六）移交時有關本項資產的保管清冊須增寫一份送管理部門，據(jù)以轉記 “ 財產保管卡 ” 。 （七）本項資產于不用擬退回時，須呈請總經(jīng)理核準后方能辦理退庫，資材 倉庫對該退回品得例外管理。 第二十二條 事務性雜項設備處理。 （一）本項資產的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗收以后直接以設備或 費用列賬。 （二）本項資產各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋 “ 列入財產管理 ” 章并會總管理部門后辦理請購。于辦理驗收后 “ 請購單 ” 的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉送管理部門轉記 “ 財產保管卡 ” 。 （三）本項資產列為個人保管時應依個人分別設立 “ 財產保管卡。 ” 其作的自訂項目及保有的期限，超過保有期時免辦報廢或繳還。 （四）對于非 消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有的期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。 （五）移交時有關本資產的移交清冊須一并送管理部門，據(jù)以轉記于 “ 財產保管卡 ” 。于不用或報廢時，應編制保管清冊視情況轉呈總經(jīng)理核準后，送交管理部門點收（報廢部分免辦點收）及轉記于 “ 財產保管卡 ” 。 第五節(jié) 附則 第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改亦用。