【導(dǎo)讀】XX市XX區(qū)千畝櫻葉（艾草）種植基地新建項(xiàng)目。可研報(bào)告編制時(shí)間：二○○九年八月

　　

【正文】 資金來(lái)源 投資估算依據(jù) 《浙江省計(jì)價(jià)工程計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》； 《浙江省建筑建筑項(xiàng)目基他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》； 以前相似工程竣工決算資料和歷年櫻葉與艾草平均價(jià)格。 項(xiàng)目投資估算 建設(shè)投資 土地承包租金（費(fèi)用根據(jù)土地承包協(xié)議計(jì)算）約 60 萬(wàn)元 自建基地 210 畝按 10 年租 金 一次性支付計(jì)算 60 萬(wàn)元。 種苗費(fèi)用 145 萬(wàn)元 櫻葉種苗費(fèi)用 =960 畝 960 株 /畝 元 /株 =130 萬(wàn)元 艾草種苗費(fèi)用 =40 畝 2750 株 /畝 元 /株 =15 萬(wàn)元 10 畝櫻葉 (艾草 )種苗繁育基地建設(shè) ，需投資 40 萬(wàn)元。 (1)大棚設(shè)施建設(shè) 30 萬(wàn)元 (2)大棚噴灌系統(tǒng)設(shè)施建設(shè) 10 萬(wàn)元 公司 自營(yíng)基地建設(shè)費(fèi)用 37 萬(wàn)元。其中 公司新建基地 90 畝 ，農(nóng)用道路 建設(shè)費(fèi)用為 18 萬(wàn)元，公司原基地土壤改良（ 120 畝）和新基地土壤改良 與平整 （ 90 畝）費(fèi)用 10 萬(wàn)元。 新建櫻葉 (艾草 )加工 車(chē)間 500 平方米 (室內(nèi)按食品加工要求裝潢 )，共 需 投資 40 萬(wàn)元（按 800 元 /平方米計(jì)）。 其中包括 50 平方 米的 氣 冷庫(kù)。 購(gòu)置加工、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備 ，需投資 30 萬(wàn)元。 （ 1） 加工包裝機(jī)械一套，需投資 4 萬(wàn)元。 （ 2） 冷卻機(jī)一臺(tái)，需投資 4 萬(wàn)元。 （ 3） 蒸 煮 機(jī)一臺(tái)，需投資 7 萬(wàn)元。 （ 4） 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備，需投資 10 萬(wàn)元。 （ 5） 金屬探測(cè)儀一臺(tái)，需投資 5 萬(wàn)元。 公司技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用 8 萬(wàn)元。 （ 1）聘請(qǐng)專(zhuān)家講課 2 萬(wàn)元。 （ 2）購(gòu)置培訓(xùn)設(shè)施 2 萬(wàn)元。 （ 3）對(duì)農(nóng)民進(jìn)行種植與加工技術(shù)培訓(xùn) 4 萬(wàn)元。 項(xiàng)目建設(shè)期間開(kāi)辦費(fèi)用 9 萬(wàn)元。 不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用按購(gòu)置種苗、新建加工 車(chē)間 、增添新設(shè)備和 10畝 大棚 基地建設(shè)費(fèi)用總額的 5%計(jì)算為 13 萬(wàn)元。 綜上所述建設(shè)投資合計(jì)為 373 萬(wàn)元。 流動(dòng)資金 項(xiàng)目所需流動(dòng)資金采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法，項(xiàng)目所需流動(dòng)資金為25 萬(wàn)元（約為 2021 年銷(xiāo)售收入的 5%）。 資金來(lái)源 項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資 373 萬(wàn)元和流動(dòng)資金投資 25 萬(wàn)元 ，合計(jì)為 398 元，其中項(xiàng)目實(shí)施單位自籌資金 298 萬(wàn)元，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金 100 萬(wàn)元 （其中中央財(cái)政資金 50 萬(wàn)元，省財(cái)政資金 40 萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政配套 資金 10 萬(wàn)元） 。 資金使用與管理 財(cái)政補(bǔ)貼資金使用和管理 項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金 100 萬(wàn)元 。其中中央財(cái)政補(bǔ)貼資金 50 萬(wàn)元，省級(jí)財(cái)政 配套 資金 40 萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政 配套 資金 10 萬(wàn)元。 以上 財(cái)政補(bǔ)貼 資金 主要 用于櫻葉 (艾草 )種苗引進(jìn)、 質(zhì)量檢測(cè) 設(shè)備購(gòu)置和部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施 (包括大棚設(shè)施、土地平整與品種改良、農(nóng)用道路建設(shè)、排灌設(shè)施購(gòu)置 )及 新 技術(shù) 應(yīng)用示范與 培訓(xùn) 等 。 詳見(jiàn)財(cái)政投資明細(xì)表附表 7。 項(xiàng)目單位自籌資金 298 萬(wàn)元 ，主要用于其他不足部分。 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 評(píng)價(jià)依據(jù) 國(guó)家《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參考》第三版 財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家稅制 投資公司章程與財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī) 評(píng)價(jià)說(shuō)明 財(cái)務(wù)項(xiàng) 目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在原有財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的櫻葉基地增量投資效益評(píng)價(jià)。 項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年（ 20212021 年）。 櫻葉生產(chǎn)基地的生產(chǎn)產(chǎn)量 2021 年設(shè)定為正常年份的 50%，2021 年為正常年份的 80%， 2021 年起為正常年份。 項(xiàng)目按增值稅條例規(guī)定免征增值稅。 為簡(jiǎn)化計(jì)算： 為簡(jiǎn)化計(jì)算，對(duì)計(jì)入固定資產(chǎn)部分的相關(guān)費(fèi)用按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，除加工 車(chē)間 按 10%的期末殘值計(jì)算外，其余項(xiàng)目期末殘值均假定為零。 公司技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用 、 開(kāi)辦費(fèi)用 和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用 計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按 5 年平均攤銷(xiāo)。 項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值貼現(xiàn)率按 10%計(jì)算。 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算 項(xiàng)目銷(xiāo)售收入 項(xiàng)目建成后，艾草畝產(chǎn)按 4000 斤，當(dāng)前市價(jià)均價(jià)為每斤 1 元估 算，則艾草銷(xiāo)售收入為 15 萬(wàn)元。 由于櫻葉種植要到第三年才到豐產(chǎn)期，因此，櫻葉種植第一年按正常年份每畝 5900 束的 50%估算，第二年按正常年份每畝 5900束的 80%估算，櫻葉價(jià)格按當(dāng)前市場(chǎng)均價(jià)估算為每束 元。 櫻葉種植面積為 960 畝， 2021 年櫻葉銷(xiāo)售收入約為 227 萬(wàn)元，2021 年銷(xiāo)售收入為 363 萬(wàn)元，正常年份銷(xiāo)售收入為 454 萬(wàn)元。 銷(xiāo)售稅金和附加估算 本項(xiàng)目屬于按相關(guān)規(guī)定免征增值稅， 因此，銷(xiāo)售稅金及附加為零。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品成本計(jì)算 對(duì)于單位產(chǎn)品成本計(jì)算分成兩個(gè)部分，一個(gè)是公司自建櫻葉（艾草）種植基地部分，一個(gè)是 “公司 +農(nóng)戶(hù) ”的部分。 公司自建基地部分：每畝櫻葉（艾草） 年 生產(chǎn)成本約為 1200元。公司自建基地（含改建 120 畝、大棚 10 畝、艾草 40 畝） 210畝 ，年產(chǎn)品成本為 25 萬(wàn)元。 單位產(chǎn)品成本估算詳見(jiàn)附表《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表》。 “公司 +農(nóng)戶(hù) ”部分，公司直接從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)櫻葉， 總面積為 790畝， 每束按 元估算，每畝按 5900 束計(jì)算，第一年 產(chǎn)量為正常年份 50%，第二年為正常年份 80%，以后年份均為正常年份，即每 畝產(chǎn)櫻葉 5900 束。則公司從農(nóng)戶(hù)收購(gòu)櫻葉成本第一年為 140 萬(wàn)元，第二年為 224 萬(wàn)元，正常年份為 280 萬(wàn)元。 項(xiàng)目總成本估算 櫻葉（艾草） 基地承包租金按企業(yè)與各農(nóng)戶(hù)簽訂協(xié)議為 60萬(wàn)元，為一次性支付。 工資福利費(fèi)用 項(xiàng)目建成后管理人員和技術(shù)人員定為 10 個(gè)，月平均工資為 1600元，養(yǎng)老保險(xiǎn)及福利按工資總額的 30%計(jì)算，薪酬費(fèi)用總計(jì)為 25 萬(wàn)元。 折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)用 企業(yè)新增固定資產(chǎn)為 343萬(wàn)元 。公司新建櫻葉（艾草） 500平方米加工 車(chē)間 投資費(fèi)用為 40 萬(wàn)元，公司購(gòu)置加工、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備 30萬(wàn)元，其他部分 273 萬(wàn)元 (土地承包租金 60 萬(wàn)元 ， 種苗費(fèi)用 145 萬(wàn)元 ，公司 10 畝基地大棚建設(shè)費(fèi)用 40 萬(wàn)元，公司自營(yíng)基地建設(shè)費(fèi)用28 萬(wàn)元 )。 則公司加工 車(chē)間 每年計(jì)提折舊額 萬(wàn)元 , 公司購(gòu)置加工、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備每年折舊額為 3 萬(wàn)元 , 其他部分每年折舊額 萬(wàn)元。 公司技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用按 5 年平均攤銷(xiāo)，則每年攤銷(xiāo) 萬(wàn)元 公司開(kāi)辦費(fèi)用按 5 年平均攤銷(xiāo)，則每年攤銷(xiāo) 萬(wàn)元 公司不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用按 5 年平均攤銷(xiāo)，則每年攤銷(xiāo) 萬(wàn)元。 公司該項(xiàng)目營(yíng)業(yè)費(fèi)用每年為 5 萬(wàn) 元 綜上分析，本項(xiàng)目建成后正常營(yíng)運(yùn)年份總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，詳見(jiàn)附表《總成本費(fèi)用估算表》。 經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本包括有機(jī)肥料消耗、直接人工成本、其他直接成本、工資及福利、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、從農(nóng)戶(hù)直接收購(gòu)櫻葉成本等，項(xiàng)目正常營(yíng)運(yùn)年份經(jīng)營(yíng)成本合計(jì)為 萬(wàn)元，詳見(jiàn)《總成本費(fèi)用估算表》。 財(cái)務(wù)效益分析 企業(yè)盈利能力分析 固定資產(chǎn)投資利潤(rùn)率 =平均生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 247。全部固定資產(chǎn)投資總額 100%=100%=%； 2 、 總 投 資 收 益 率 = 年 平 均 息 稅 前 利 潤(rùn) 247。項(xiàng) 目 總 投 資100%=100%=%； 全部投資資金凈現(xiàn)值（ I=10%）稅前 萬(wàn)元，稅后 萬(wàn)元； 全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率稅前 %，稅后 20%； 投資回收期：全部投資資金回收期（包含建設(shè)期） 年 (稅后 )。 不確定性分析 盈虧平衡分析 生產(chǎn)能力盈虧平衡點(diǎn) =固定成本 247。（年銷(xiāo)售收入 變動(dòng)成本 銷(xiāo)售稅金） 100%=%，即當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，項(xiàng)目可以保本。 敏感性分析 影響項(xiàng)目效益的主 要因素是櫻葉的銷(xiāo)售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，產(chǎn)量 一般變化不大。 表 91 敏感性分析表 序號(hào) 不確定性因素 不確定性因素變化率 凈利潤(rùn)變動(dòng)率 敏感系數(shù) 1 銷(xiāo)售價(jià)格變化 10% % 6 10% 60% 6 2 經(jīng)營(yíng)成本變化 10% % 4 10% % 5 從上可以看出，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本對(duì)財(cái)務(wù)盈利能力影響較大，公司應(yīng)采取措施，加強(qiáng)栽種前、栽種過(guò)程中、采摘收購(gòu)加工等各環(huán)節(jié)的管理，盡可能降低成本。還應(yīng)積極尋找新的國(guó)際市場(chǎng)，逐步開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)市 場(chǎng)，另外還需要加強(qiáng)對(duì)櫻葉（艾草）品質(zhì)監(jiān)管，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從以上分析可以看出，本項(xiàng)目是具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力高，因此在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 本項(xiàng)目對(duì)于促進(jìn)櫻葉發(fā)展，壯大櫻葉種植業(yè)，合理利用土地資源 、良好的自然資源和豐富的勞動(dòng)力資源 ，推動(dòng)該區(qū)櫻葉發(fā)展向集約化、專(zhuān)業(yè)化、區(qū)域化和市場(chǎng)化，有利于優(yōu)化該區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村結(jié)構(gòu)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，有利于農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收，項(xiàng)目實(shí)施社會(huì)效益顯著。 農(nóng)業(yè) 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 項(xiàng)目通過(guò)自建基地的示范性作用，引導(dǎo)該區(qū)農(nóng)戶(hù)進(jìn)行櫻葉種植，并對(duì)該區(qū)已有櫻葉資源進(jìn)行優(yōu)化組合、合理配置和升級(jí)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模化，做大做強(qiáng)該區(qū)特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)和長(zhǎng)效農(nóng)業(yè)，建設(shè)優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)帶，優(yōu)化 XX 區(qū)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)有積極的推動(dòng)作用。 產(chǎn)、加、銷(xiāo)、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結(jié)情況分析 XX 市 XX 公司 采用兩種模式進(jìn)行生產(chǎn)，一是通過(guò)自建基地的示范化作用，帶動(dòng)周邊農(nóng)戶(hù)加入櫻葉種植業(yè)，從而推動(dòng)櫻葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展，另一就是以 “公司 +農(nóng)戶(hù) ”形式，公司提供櫻葉種苗和技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，由農(nóng)戶(hù)進(jìn)行櫻葉種植，公 司從農(nóng)戶(hù)手中回收櫻葉，經(jīng)過(guò)加工后對(duì)外銷(xiāo)售。公司通過(guò)和農(nóng)戶(hù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，免除了農(nóng)戶(hù)的銷(xiāo)售之憂(yōu)，而且以市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行收購(gòu)，從而提高了農(nóng)戶(hù)的種植積極性，使公司利 益和農(nóng)戶(hù)利益緊密聯(lián)系起來(lái)。 輻射帶動(dòng)作用分析 項(xiàng)目通過(guò)公司自建示范性基地建設(shè)，引導(dǎo)農(nóng)戶(hù)和各企業(yè)轉(zhuǎn)變思想，加快技術(shù)改造，加大農(nóng)業(yè)科技投入力度，順應(yīng)綠色消費(fèi)需求，提高品質(zhì)，降低成本，從而提高其產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。針對(duì)目前櫻葉市場(chǎng)的實(shí)際情況， XX 市 XX 有限公司通過(guò)自建基地的示范，直接帶動(dòng)570 戶(hù)農(nóng)戶(hù)進(jìn)行櫻葉種植，以 “公司 +農(nóng)戶(hù) ”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，降低農(nóng)戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的盲目 性，提高了農(nóng)戶(hù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)農(nóng)戶(hù)增收能力，項(xiàng)目成果的示范和帶動(dòng)作用覆蓋范圍可涉及到整個(gè) XX 區(qū)甚至于整個(gè) XX 市。 示范性作用分析 XX 市 XX 有限公司自 2021 年公司制改建后，先后兩次被 XX市人民政府評(píng)為農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，公司以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)為本，和外商建立起良好的合作關(guān)系。公司一方面通過(guò)對(duì)外產(chǎn)品銷(xiāo)售，為國(guó)家創(chuàng)匯，為農(nóng)業(yè)增效，為農(nóng)民增收，另一方面雙通過(guò)自身基地建設(shè)，帶動(dòng)周邊農(nóng)戶(hù)種植櫻葉，共同致富，共建社會(huì)主義新農(nóng)村。 農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收分析 農(nóng)民增收 千 畝櫻葉（艾草）基地建設(shè) 項(xiàng)目 ，直接帶動(dòng) 570 余戶(hù)農(nóng)戶(hù)進(jìn)行櫻葉生產(chǎn)，按以往平均收購(gòu)價(jià)進(jìn)行計(jì)算，種植櫻葉后，每畝純收入可達(dá) 4000 元，種植戶(hù)收入可增至 7000 元，可直接為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)增收近 400 萬(wàn)元 。通過(guò)該項(xiàng)目建設(shè)， 還 可新安排 當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工 來(lái)公司 就業(yè) 450 多人， 按每人每月 1000 元計(jì)算， 可為 當(dāng)?shù)剞r(nóng)民 工 新 增 收入 540萬(wàn)元。 項(xiàng)目區(qū)和非項(xiàng)目區(qū)比較分析 項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植地經(jīng)過(guò)土壤改良后，進(jìn)行科學(xué)種植，櫻葉畝產(chǎn)最高可達(dá) 1萬(wàn)束，一般產(chǎn)量都在 6000束左右，畝產(chǎn)平均值將達(dá)到 4000元。非項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植畝產(chǎn)一般在 4000 束左右，而且產(chǎn)品品質(zhì)沒(méi)有保證，畝產(chǎn)平均值為 2021 元。項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植收益是非項(xiàng)目區(qū)櫻葉種植收益的 2 倍 左右。若非項(xiàng)目區(qū)種植水稻，以高產(chǎn)田畝產(chǎn) 1500 斤來(lái)計(jì)算，稻谷市價(jià)約為每 100 斤 100 元，則水稻田的平均產(chǎn)值達(dá) 1500元，櫻葉種植收入是其 3 倍左右。若種植柑桔，由于桔柑受市場(chǎng)影響因素較多，價(jià)格波動(dòng)較大，一般柑桔畝產(chǎn)值為 2500 元左右，則櫻葉種植是其 倍 左右 。從上分析可知，項(xiàng)目區(qū)內(nèi)種植櫻 葉 優(yōu)勢(shì)明顯。 其他影響分析 由于項(xiàng)目實(shí)施使得該項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收效果顯著，將調(diào)動(dòng)該區(qū)和周邊農(nóng)戶(hù)種植櫻葉的積極性，提高 XX 區(qū)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)力，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使一部分農(nóng) 村剩余勞動(dòng)力得到就地轉(zhuǎn)移，提高農(nóng)民的整體收入水平，從而有利于 XX 區(qū)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的改善和農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平的提高。