【導(dǎo)讀】其中：土建工程6個(gè)月；設(shè)備安。裝調(diào)試3個(gè)月；達(dá)產(chǎn)期1年。萬㎡，辦公室、生活區(qū)1萬㎡，共21360萬元）;流動資金7640萬元；1）項(xiàng)目業(yè)主單位自籌億元，占%；3）爭取國家政策和地方政策項(xiàng)目扶持資金億元，占%。售收入億元，提供各項(xiàng)稅金8435萬元。將獲取良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)。銷售利稅率%，項(xiàng)目投資利稅率%，稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%；械廠家，其主要產(chǎn)品有CKL102T2農(nóng)用車。公司注冊資本1000萬元，法定代。公司經(jīng)營范圍核定為各種汽車、摩托車、農(nóng)用車的改裝。1998年2月18日開業(yè)。2021年元月，經(jīng)重慶市政府批準(zhǔn)成為自營出口企業(yè)。2021年2月經(jīng)重慶市海關(guān)核準(zhǔn)，取得自營報(bào)關(guān)權(quán)。公司遷往重慶市XX縣XX工業(yè)園區(qū)。全年農(nóng)機(jī)生產(chǎn)銷售產(chǎn)值同比繼續(xù)。斷發(fā)展壯大，農(nóng)機(jī)服務(wù)組織蓬勃發(fā)展，全年農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社總數(shù)超過2萬個(gè)，農(nóng)機(jī)作業(yè)服務(wù)總收入達(dá)3,700億元，農(nóng)機(jī)作業(yè)總動力達(dá)到億千瓦。要求，是加快社會主義建設(shè)的重大任務(wù)。

　　

【正文】 營管理機(jī)構(gòu)外，還必須重點(diǎn)組織好人力資源，切實(shí)抓好以下幾項(xiàng)工作； （ 1）設(shè)立專門的項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)班子。負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施運(yùn)作的一切工作。 （ 2）組織一批懂業(yè)務(wù)和技術(shù)的人員，搭建配套生產(chǎn)班子。負(fù)責(zé)建好配套件廠的考察、選擇、談判和訂貨工作，為批量生產(chǎn)做好穩(wěn)定的物質(zhì)準(zhǔn)備。 （ 3）組建強(qiáng)有力的市場銷售隊(duì)伍，建立連鎖經(jīng)營管理體系，物色、落實(shí)第一批加盟連鎖店。 （ 4）組建生產(chǎn)技術(shù)管理班子，做好產(chǎn)前技術(shù)咨詢協(xié)調(diào)工作，準(zhǔn)備必要的生產(chǎn)工藝系統(tǒng)技術(shù)文件；開展企業(yè)全員培訓(xùn)；培訓(xùn)技術(shù)、生產(chǎn)人員；落實(shí)批量 生產(chǎn)的人力資源和技術(shù)力量。 （ 5）組建生產(chǎn)線裝配班子，盡快裝配、檢測、調(diào)試好流水生產(chǎn)線。 ３５ 生產(chǎn)計(jì)劃安排 在上述條件具備的基礎(chǔ)上，要應(yīng)用系統(tǒng)論、控制論、信息論的原理，科學(xué)調(diào)配各生產(chǎn)環(huán)節(jié)、工序流程，合理組織生產(chǎn)，確保實(shí)現(xiàn)日產(chǎn) 140 輛、年產(chǎn)銷 5 萬輛農(nóng)用車的項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)。 第九章 財(cái)務(wù)效益分析 一、預(yù)算依據(jù)及說明 測算依據(jù) 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理方法》 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)分類項(xiàng)目可行性研究報(bào)告提綱》 《 2021 年重慶市建筑工 程概算》 本項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)營期限 15 年，建設(shè)期 1 年。 單車成本預(yù)算（見附表 91） 項(xiàng)目總收入 23500 50000=117500萬元。 基礎(chǔ)收益率 基礎(chǔ)收益率 IC 一般取值范圍為 812%；本項(xiàng)目基礎(chǔ)收益率 IC=8%。 稅金及附加 本項(xiàng)目涉及交稅種有城建稅、所得稅、教育費(fèi)附加稅、增值稅。 ①增值稅 稅率為 17% ②城建稅 為應(yīng)納稅額的 7% ③教育附加稅 為應(yīng)納 稅額的 2% ④所得稅 稅率為 33% 二、總成本費(fèi)用 ３６ 原材料成本 17800 萬元 /臺 *50000臺 =89000萬元 水電費(fèi) （ 1）水費(fèi)：項(xiàng)目計(jì)劃用水為 100 噸 /D，自來水預(yù)計(jì)年成本為 240 萬元。 （ 2）電費(fèi)：項(xiàng)目主要成本是用電，年用電費(fèi)需 864 萬元， 故每年水電費(fèi)為 1104 萬元。 工資及福利 本項(xiàng)目定員 2021 人，人均工資 萬元 /年，全年工資總額 4320 萬元，職工福利基金按工資的 14%計(jì) 萬元 ，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金按工資總額的 20%計(jì) 864 萬元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按工資總額的 10%計(jì) 432 萬元，共計(jì) 5616 萬元 /年。 固定資產(chǎn)折舊 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資形成折舊固定資產(chǎn) 26860 萬元。其中：房屋 12760萬元；機(jī)器設(shè)備 14100 萬元。固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法。 房屋折舊年限取 30 年，每年折舊為 萬元，固定資產(chǎn)殘值率按 5%計(jì)算， 15 年后殘值為 萬元。 12760 萬元 95%247。 30= 萬元 15 年 = 萬元 萬元 +12760 萬元 5%= 萬元 值率按 5%計(jì)算，殘值為 705 萬元。 14100 萬元 95%247。 15=893 萬元 14100 萬元 5%=705 萬元 萬元 +893 萬元 = ３７ 合計(jì)每年折舊為 ， 15年后的固定資產(chǎn)殘值為 萬元。 維修費(fèi)用 本項(xiàng)目年維修費(fèi)用按年折舊 50%/年提取，每年為 萬元。 萬元 50%= 萬元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)每年貸款余額實(shí)際數(shù)計(jì)算（項(xiàng)目投資銀行貸款 25000 萬元） ,參考銀行標(biāo)準(zhǔn)貸款利率 ,結(jié)合政策扶持性貸款貼息因素 ,確定綜合年利率為 6%, 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算方式為： 25000 6%=1500 萬元 上年流動資金貸款余額年利率，計(jì)算結(jié)果見《總成本費(fèi)用計(jì)算表》 管理和其它費(fèi)用 按年銷售收入的 35%計(jì)， 4875 萬元。見總成本費(fèi)用表。 總成本費(fèi)用 總成本費(fèi)為以上各項(xiàng)之和，即： 總成本費(fèi)用 =1+2+3+4+5+6+7 =89000+1104+5616+++1500+4875= 萬元 具體結(jié)果見《總成本費(fèi)用技術(shù)表》 經(jīng)營成本 經(jīng)營成本 =總費(fèi)用 全部負(fù)債利息 折舊攤銷 維修費(fèi) = ３８ =100595 萬元 具體計(jì)算結(jié)果見《總成本費(fèi)用計(jì)算表》 銷售稅金及附加 (按標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算 ,未考慮優(yōu)惠部分 ) 增值稅： 銷項(xiàng)稅（ 117500 萬元 17%） 進(jìn)項(xiàng)稅（ 89000 萬元 17%） =4845 萬元 城建稅： 4845 萬元 7%= 萬元 教育費(fèi)附加： 4845 萬元 2%= 萬元 4845++= 萬元 1利潤總額 稅前利潤總額 =總收入 總成本費(fèi)用 銷售稅金及附加 == 稅后利潤總額 =所得稅前利潤總額 所得稅 (按標(biāo)準(zhǔn)所得稅率 33%計(jì) ,未考慮優(yōu)惠部分 ) == 萬元 三、盈利能力分析 根據(jù)以上結(jié)果，編制現(xiàn)金流量表，并分別計(jì)算每年項(xiàng)目的 FNPV、FIRR、年利潤及投資利潤率： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 所得稅前 FNDV= 萬元； 所得稅后 FNDV= 萬元； ３９ 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅前 FIRR=%； 所得稅后 FIRR=%； 年投資利潤 本項(xiàng)目平均年利潤為 萬元。詳見《損益表和利潤分配表》。 平均投資利潤率 =% 四、項(xiàng)目償債能力分析 投資回收期 根據(jù)現(xiàn)《現(xiàn)金流量表》計(jì)算出本項(xiàng)目投資回收期： 投資回收期 = 年 根據(jù)《銀行貸款償還期計(jì)算表》，計(jì)算出： 貸款償還期 = 年（含 1 年建設(shè)期）。 綜上所 述，我們可得如下結(jié)論： 本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較好： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 所得稅前 FNDV= 萬元＞ 0； 所得稅后 FNDV= 萬元＞ 0； 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 所得稅前 FIRR=%＞ IC=8%； 所得稅后 FIRR=%＞ IC=8%； 項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 ４０ 投資回收期 項(xiàng)目投資回收期為 年（從建設(shè)年算起），滿足中國銀行業(yè)對長期貸款期限的要求。 五、社會效益分析 該項(xiàng)目建設(shè)符合我國西部大開發(fā)戰(zhàn)略；符合國家當(dāng)前及今后長期的產(chǎn)業(yè)振興政策和地域特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對繁榮區(qū)域經(jīng)濟(jì)培植后續(xù)財(cái)源具有強(qiáng)有力的推動作用，對促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)，構(gòu)建和諧社會，促進(jìn)渝鄂邊區(qū)農(nóng)業(yè)機(jī)械化跨越式發(fā)展，具有強(qiáng)大的推動作用，項(xiàng)目具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義、社會意義和經(jīng)濟(jì)意義。 六、銀行經(jīng)濟(jì)效益 利息收入按基準(zhǔn)利率算，年收入達(dá) 1500 萬元。 企業(yè)銷售收入大，可組織大量低成本資金 提高中間業(yè)務(wù)收入，如代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、設(shè)備以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。 貸款風(fēng)險(xiǎn)比較小，還款期（含建設(shè)期 1 年） 年。 第十章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 一、敏感性分析 由于現(xiàn)實(shí)中存在許多影響項(xiàng)目財(cái)務(wù)的不確定因素，故需要對項(xiàng)目進(jìn)行敏感性分析，以測算這些不確定因素對項(xiàng)目的可行性的影響程度。就本項(xiàng)目而言，我們認(rèn)為影響本項(xiàng)目的不可可確定因素主要有：投資變動和總收入變動。故我們對本項(xiàng)目分別作出二因素變動的敏感性分析，具體結(jié)果見《敏感性分析表》。 從《敏感性分析表》中我們可以看出，本項(xiàng)目對投資上升、銷售收入下降均不太敏感因?yàn)樵摦?dāng)二因素各變動范圍在 10%以內(nèi) 時(shí)，基本不影響項(xiàng)目的 ４１ 可行性。 因此，我們可以說，就財(cái)務(wù)上而言，本項(xiàng)目具有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 二、盈虧平衡分析 盈虧平衡點(diǎn) （取平均數(shù)據(jù)） BEP(銷售量 )=年平均固定成本247。（年平均銷售收入 年平均可變成本 年平均銷售稅金及附加） 100% 即： BEP=1104+5616+120+4875=11715 元247。（ 117500 萬元 萬元4845 萬元） 100%=% 即當(dāng)產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，項(xiàng)目即可保本。顯然，此保本點(diǎn)屬于中等偏高， 說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上有 %的盈利空間，具有較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 三、風(fēng)險(xiǎn)因素分析 公司經(jīng)營的產(chǎn)品主要是綜合性農(nóng)用汽車，該產(chǎn)品在渝鄂邊區(qū)處于推廣擴(kuò)大階段。加強(qiáng)產(chǎn)品宣傳、搞好售前售后服務(wù)是企業(yè)做大做強(qiáng)的關(guān)鍵。公司要培養(yǎng)一批專業(yè)知識較強(qiáng)的農(nóng)汽使用骨干隊(duì)伍，指導(dǎo)農(nóng)民科學(xué)使用農(nóng)汽。要與農(nóng)業(yè)部門合作實(shí)施對口服務(wù)，把服務(wù)工作做到農(nóng)戶、做到田間。企業(yè)要堅(jiān)持質(zhì)量第一，在生產(chǎn)的全過程中要建立 HACCP 質(zhì)量保證系統(tǒng)， SOP 作業(yè)程序IS09000 質(zhì)量認(rèn)證體系。采用國內(nèi)最先進(jìn)的加工工藝，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 第十一章 結(jié)論與建議 一、可行性研究結(jié)論 ４２ 本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)較好。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：所得稅前 FNDV= 萬元＞ 0； 所得稅后 FNDV= 萬元＞ 0； 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：所得稅前 FIRR=%IC=8%。所得稅后 FIRR=%＞ IC=8%； 項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。 本項(xiàng)目在市場、管理、資源、政策、環(huán)境、投資等諸多主面具有完全的可行性；項(xiàng)目的實(shí)施可極大地帶動農(nóng)民脫貧致富，具有很好的社會經(jīng)濟(jì)政治意義。項(xiàng)目具備快熟實(shí)施的必要條件。 該項(xiàng)目具有 地理優(yōu)勢，生產(chǎn)流程易于控制，技術(shù)操作難易適中，屬勞動密集型和資金密集型企業(yè)，并且有穩(wěn)定的客戶、交貨渠道，發(fā)展前景廣闊，是貫徹企業(yè)增收、農(nóng)民受益、地方增加財(cái)力的重要項(xiàng)目。項(xiàng)目可行。 二、存在的問題與建議 一是項(xiàng)目業(yè)主在規(guī)劃生產(chǎn)線建設(shè)的前期，對技術(shù)裝備要求較高標(biāo)準(zhǔn)，高起點(diǎn)，按國內(nèi)一流標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃設(shè)計(jì)。 二是管理要規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學(xué)化、現(xiàn)代化 ,控制程序要先進(jìn)一流。三是業(yè)主要爭取國家政策資金的扶持和傾斜，加快引進(jìn)新技術(shù)、新裝備，強(qiáng)化去國家政策資金的扶持和傾斜，加快引進(jìn)新技術(shù)、新裝備、強(qiáng)化 科技培訓(xùn)力度，強(qiáng)化地方特色。確保項(xiàng)目做大做強(qiáng)，緩解項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營的資金短缺問題，確保項(xiàng)目成為可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)秀產(chǎn)業(yè)。 ４３ 附表 11 主要數(shù)據(jù)及評價(jià)指標(biāo)匯總 61 工程投資概算表 91 單車成本預(yù)算表 92 主要零部件配套費(fèi)用表 附表 資金籌措表 附表 項(xiàng)目總成本費(fèi)用概算表 附表 銷售收入及其稅金附加概算表 附表 銷售收入及其稅金附加概算表 附表 現(xiàn)金流量表 附表 銀行貸款還款計(jì)劃表 附表 敏感性分析表