【導讀】于“世界稻作發(fā)源地”萬年縣大源鎮(zhèn)原上海知青隊駐地紅來村。100畝;企業(yè)擁有職工82人，其中專業(yè)技術人員20名。式的科技示范旅游勝地。目前，企業(yè)注冊資金200萬元，總資產2,100萬元，總負債320萬元，生態(tài)農業(yè)產值3000余萬元，稅利610萬元。噸及無公害肉豬萬頭，營造生態(tài)林600畝。邊名勝古跡甚多，項目發(fā)展前景非常廣闊。因此，大力開發(fā)無公害農產品、綠色食品、有機食。意義，是一項造福于民的綠色工程。2021年第二、三季度為項目建設前期工作準備階段。全面驗收交付使用。安全和質量，具有很強的市場競爭優(yōu)勢；同時，項目產品數量不多。項目建成后，理順現有管理體制，建立總經理負責制的旅游、及化肥使用量，產品達無公害農產品標準。經產種母豬年產仔窩，每窩平均產仔10頭，仔豬成活率97%，種母豬100%實現人工授精。主要經濟指標：項目進入正常營運期后，年游覽達10萬人次，正常年份預計服務及銷售收入2,萬元，新增稅收萬元，目平均投資利潤率%,平均投資利稅率%。

　　

【正文】 收入和銷售稅金及附加估算表 ”）。 項目的生 豬養(yǎng)殖、水產養(yǎng)殖及其他種植為農業(yè)生產，按現行政策免征流轉稅；旅游服務營業(yè)稅及附加從第二年的 萬元上升到第四年的 萬元，項目經濟效益計算分析期內營業(yè)稅及附加計 萬元。 項目服務及生產所得稅由第二年的 萬元逐年上升到第五年的 175萬元，經濟效益計算分析期內計 萬元。 總成本及經營成本估算 商品肉豬單位生產成本估算。肉豬以頭為計量單位，每頭為 100 千克。每頭生產成本計 元（折舊及財務費用等未計），其中原材料及制造費 1041 元，水 、電及污水處理等計 28 元，工資及福利計 元（詳見附表）。 水產養(yǎng)殖以畝為單位計算 ,原材料及魚種每畝計 元 ,工資福利為150 元 (含捕撈費 ),其他計 188元 ,單位面積生產成本為 萬元。同樣，折舊及管理費等未計入其內。 油茶以為畝為單位計算 ,單位生產成本為 元，其中肥料及植保，水電及水土保持等計 元，工資及福利 182 元。 楊梅以畝為單位計算 ,肥料及植保等原材料計 ,工資福利 192元 ,其他為 元 ,單位面積生產成本 元。 植物園也以畝為單位計 算 ,單位生產成本 元 ,其中肥料及種苗 ,工資及福利 400 元 ,其他 元。 旅游成本計算較為復雜，將在總成本費用中增加旅游休閑易耗品 12 萬元、水電 萬元、燃料等 42 萬元、維修費 萬元、員工工資福利 26萬元。 項目由于有的種植業(yè)期初沒有產出，但投入還應維持，項目服務及生產總成本費用自第二年開始起，分別為 萬元、 萬元、 萬元 ,此后穩(wěn)定在第五年的 萬元。在正常年份中，固定成本 萬元 ,可變成本 萬元。 項目生產由于期初，總成本減去折舊及財務等費用后，年經營成本一直穩(wěn)定在 萬元不變。 財務效益分析 項目經濟效益計算分析期內 ,稅后利潤共計 萬元，年平均 萬元，項目投入平均利潤率為 %。 項目經濟效益計算分析期內稅利，營業(yè)稅及附加 萬元 ,所得稅 萬元 ,稅后利潤 萬元戶 ,年均為 萬元，項目投資平均利稅率 %。 按 10%的貼現率和 12 年經濟效益分析期計算，項目財務凈現值稅后為 萬元，稅前達 萬元 。項目財務內部收益率稅后為%，所得稅前 %。項目靜態(tài)投資回收期（含流動資金）稅后為，所得稅前 年。 據附表 “借款還本付息計算表 ”，項目投產流動資金借用銀行貸款 720 萬元。銀行貸款于項目投產的第二年、即建設第 3 年基本償還完畢 ,第五年自有資金達 萬元。 不確定性分析 正常年服務及產品銷售收入為 萬元，變動成本為 萬元，固定成本為 萬元，若服務及產品按 設計比例取得收入，邊際利潤是 萬元，邊際利潤率為 %，盈虧平衡產值為 萬元 ,為設計產量的 %,盈虧平衡點很低。盈虧分析圖見下： 敏感性分析圖 項目從產品銷售收入、固定資產投資和經營成本三個因素進行動態(tài)分析，其波動幅度為 177。10%。當服務及產品銷售收入下降 10%時：財務凈現值 萬元 ,內部報酬率 %,靜態(tài)投資回收期 年。當經營成本上升 10%時： 財務凈現值 萬元 ,內部收益率 %,靜態(tài)投資回收期 年。固定投資增加 10%時：財務凈現值 萬元，財務報酬率 %，靜態(tài)投資回收期 年。項目生產稅后敏感性分析表如下。 項目生產稅后敏感性分析表 變化因素 財務指標名稱 變化因素變幅 +10% 00 10% 銷售收入 財務凈現值 (萬元 ) 財務內部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 固定投資 財務凈現值 (萬元 ) 財務內部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 經營成本 財務凈現值 (萬元 ) 財務內部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 動態(tài)分析表明，項目生 產對服務、銷售收入和經營成本具有較高的敏感性，其中服務及銷售收入影響較大；固定資產投資影響很小。當不確定因素變幅達 10%時，財務凈現值、內部收益率和靜態(tài)投資回收期等三項變化最低指標均符合要求，項目抗風險能力較強。 財務評價結論 項目投資平均利潤率為 %，投資平均利稅率達 %。項目財務凈現值所得稅前后分別是 萬元和 萬元，財務內部收益率所得稅前后分別是 %和 %，項目靜態(tài)投資回收期（含流動資金）所得稅前后分別為 年和 年。項目盈虧平衡點 較低，項目敏感性分析主要指標均在最低標準以上。因此，本項目盈利能力強，財務內部收益率高于同行業(yè)平均水平，項目清償能力和抗風險能力也較強。 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 項目建設對周邊環(huán)境基本無不良影響。項目建設施工過程土方開挖、平整、果苗栽培及營林，有可能造成局部植被破壞，但項目建設不采用全墾全伐方法，其影響可降低到最小限度。 生豬養(yǎng)殖是為種植業(yè)提供肥源的啟動環(huán)節(jié)。但污水不經處理， TSS、 BOD、COD 等濃度較高，還含有大量的氮、磷、鉀等元素。 環(huán)境保護與治理措施 項目建設的水土流失影響擬 采取如下措施。一是項目基本建設施工前進行挖填方周密計算，力爭挖方與填方基本平衡，盡可能減小開挖面積。二是果園建設不使用全墾全伐方法，土地平整基本保持原有坡度，僅進行局部地面平整。三是果苗栽種后，適時在行株區(qū)種植草類或其他經濟作物，既可保持水土，又可增加果園肥源。四是生態(tài)林營造原有植被基本全部保留，不進行全墾全伐。五是科學規(guī)劃種、養(yǎng)布局，將生豬養(yǎng)殖置于生態(tài)林偏遠處，對旅游及環(huán)境無任何不良影響。六是項目將投入 萬余元，采用厭氧發(fā)酵及生物凈化等工藝處理污水，完全可達排放標準 ,并用于其他種養(yǎng)生產。 環(huán)保 部門意見 項目生產的廢棄物處理方案經萬年縣環(huán)保局評估，認為廢物處理過程理論先進，設施齊全，處理徹底，并用于高效經濟作物種植。項目生產對周邊環(huán)境無任何不良影響，同意立項建設。 第十章 項目組織管理 項目建設期成立以當地鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導為組長的項目建設領導小組，統(tǒng)籌項目規(guī)劃、設計、施工及驗收等工作，下設辦公、財務、工程、后勤等機構。項目建設資金設立專戶。項目建成交付使用后整合現有公司機構，建立如下管理運轉體制。 職能劃分： 總 經 理：在董事會領導下，負責公司全面經營管理 。 副總經理：具體負責財務、人力、旅游及后勤等工作。 副總經理：具體負責種養(yǎng)生產、產品營銷、技術及產業(yè)信息等工作。 財 務 部：負責公司的財務收支、經營核算及財務報告等工作。 人力資源部：負責公司勞務用工、考核、員工培訓等工作。 旅 游 部：負責旅游、娛樂、食宿等工作。 后勤保障部：負責公司后勤保障、保安等工作。 種養(yǎng)生產部：負責種植業(yè)及養(yǎng)殖業(yè)等生產工作。 技術服務部：負責公司內及周邊帶動農戶的種植業(yè)及養(yǎng)殖業(yè)等技術服務等工作。 產品營銷部：負責公司內種植及養(yǎng)殖產品營銷等工作，以及為帶動農戶生產資料及 產品的代購代銷等工作。 產業(yè)信息部：負責有關本公司旅游、種養(yǎng)等產業(yè)信息收集整理、分析上報及發(fā)展趨勢研究等工作。 項目初步定員 82 人 , 其中專業(yè)技術人員 20 人。旅游娛樂服務 28 人，園林種植 12 人，生豬養(yǎng)殖 18，水產養(yǎng)殖 6 人，其他人員 18 人。 項目建設期管理主要依靠領導小組下設各專業(yè)機構，實行領導負責制；妥善安排好工程預算管理、工程進度管理、工程質量管理、財務籌集運用管理及工程竣工驗收；項目工程委托相應資質的單位進行質量監(jiān)理。 公司經營管理實行總經理負責制。各部門實行目標責任制和崗位責任制 ，并單獨核算。堅持以 “市場為導向，以科技為依托，不斷增加科技含量，提高服務及產品市場競爭力 ”的經營方針。 做好分段經營管理和各階段的成本核算；做好員工及周邊農戶的培訓工作；搞好生產、營銷及科技網絡建設，廣集信息做好調查研究，促進企業(yè)服務及生產不斷發(fā)展。 項目交付使用后擬建立如下管理措施。 旅游方面，加大宣傳力度，整體包裝，立體宣傳與推銷隊伍相結合，吸引周邊城市游客，按年齡結構層次設置娛樂設施，搞好旅游產業(yè)組合，實施差異化競爭和靈活定價策略，吸引回頭客。 生態(tài)農業(yè)方面，建立科學的、標準化 的飼養(yǎng)與種植管理制度，強化疫病防治和植保工作，減少消耗，提高效率，保證質量。生豬養(yǎng)殖，實行工廠化生產方案和相應的現代生產管理模式，實施常年有節(jié)律進行同步生產、全進全出的封閉式管理。在產品營銷方面，采用開放式的廣泛合作，及時掌握市場動態(tài)，研究需求變化趨勢，制定產品方案，妥善策劃銷售，力爭最大效益。 組建旅游、生產、營銷及科技網絡。 企業(yè)對所有員工均進行相應理論技術和操作實踐的培訓，新招收人員進行跟班學習，經理論和實踐培訓后逐個考核，合格者掛牌上崗；不合格者視情況再培訓或淘汰。企業(yè)建立員工再培 訓制度，培訓經費列入企業(yè)年度預算。同時，企業(yè)將實行開放式免費培訓制度，將培訓對象擴大到鄰近的有關旅游及生態(tài)生產場、戶。 旅游及娛樂若安排不慎，容易出現事故，要特別加強設施維護和安全管理，員工培訓尤為重要。加強消防及水上救生設施建設，注重用火、用電安全。 養(yǎng)殖及果林行業(yè)屬低危險行業(yè)，污水處理危害性也較小，但企業(yè)將進行有關安全衛(wèi)生培訓，特別關注電力輸送、機械操作等方面；各行業(yè)制訂相關安全生產制度；不超時加班加點。企業(yè)按有關規(guī)定分工種定期發(fā)放勞保用品和衛(wèi)生津貼，確保員工應有權益和身心健 康。 第十一章 可行性研究結論與建議 本項目為生態(tài)農業(yè)與旅游相結合的系統(tǒng)工程建設項目，將種植業(yè)與養(yǎng)殖業(yè)有機地結合在一起，生態(tài)農業(yè)與現代旅游有機地結合在一起，提高了投入物利用層次，避免了環(huán)境污染，充分發(fā)掘各種資源優(yōu)勢，發(fā)展農村新型經濟。項目建設符合國家產業(yè)政策，與省、市、縣產業(yè)發(fā)展規(guī)劃方向一致。項目充分利用當地資源，建設規(guī)劃布局合理，設施齊全，強化了養(yǎng)殖場廢棄物處理，對環(huán)境無任何影響。項目旅游業(yè)采用農村生態(tài)旅游與現代旅游相結合的標準；項目生產采用無公害農產品生產標準，產品質量可靠。項 目服務及生產管理完善，營銷策略思路清析正確，產品銷售渠道暢通。項目建設地具有明顯區(qū)域、人文、景觀、交通及通訊優(yōu)勢，有利進一步提高服務和產品市場競爭能力。項目建設單位具有一定的物質基礎、技術基礎和營運管理基礎，企業(yè)文化較為濃厚，有利項目建設與投產，且有效地降低了投資風險。 項目正常生產年，服務及銷售收入為 萬元，銷售稅及附加 萬元 ,所得稅 175 萬元，企業(yè)盈利 萬元。項目平均投資利潤率為%，平均投資利稅率達 %。稅后財務凈現值 萬元，稅后財務內部收益率 %，稅后凈態(tài)投資回收期 年，項目經濟效益好。 項目生產盈虧點產值為 萬元，約為設計產值的 1/3，盈虧平衡點低。項目風險性分析說明，當產品銷售價格下降 10%時，財務凈現值 萬元 ,內部報酬率約下降 7 個百分點達 %；當經營成本上升 10%時，凈現值 萬元 ,內部收益率為 %。固定資產投資增加 10%時影響很小，內部收益率僅下降不到 2 個百分點。上述指標均高于項目評價最低限度，項目抗風險能力強。 項目將直接或間接帶動周邊農村發(fā)展生態(tài)農業(yè)和鄉(xiāng)村農家樂旅游建設，預計 年創(chuàng)產值在 1000 萬元上下。項目建設及投產，將對我縣發(fā)展生態(tài)農業(yè)、建設現代鄉(xiāng)村旅游業(yè)、合理調整農村經濟結構、實現農民增收財政增長和建設社會主義新農村均產生巨大的推動作用。 楊梅大面積人工種植在我省尚屬首次，盡管氣候及土壤等條件適宜，但生產經驗缺泛；養(yǎng)殖污水處理工程建設要求也較高 ,旅游業(yè)開拓經驗有待進一步提高。為解決上述問題 ,擬聘用相應旅游、園藝、畜牧及工程等專業(yè)科技人員，依托旅游和生產技術協(xié)作單位，確保項目建設和營運全面成功。 本項目涉及面廣，設施齊全，技術要求高，行業(yè)跨度大，固定資產建 設投入較多，請項目主管部門在技術上加強指導，并給予適當無償資金扶持。