【正文】 萬元。此后，年服務(wù)及產(chǎn)品銷售收入基本穩(wěn)定在 萬元。（詳見“產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表”）。 銷售稅金及附加 項目的生豬養(yǎng)殖、水產(chǎn)養(yǎng)殖及其他種植為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，按現(xiàn)行政策免征流轉(zhuǎn)稅；旅游服務(wù)營業(yè)稅及附加從第二年的 萬元上升到第四年的 萬元，項目經(jīng)濟效益計 算分析期內(nèi)營業(yè)稅及附加計 萬元。 項目服務(wù)及生產(chǎn)所得稅由第二年的 175萬元，經(jīng)濟效益計算分析期內(nèi)計 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位生產(chǎn)成本估算 商品肉豬單位生產(chǎn)成本估算。肉豬以頭為計量單位，每頭為 100 千克。每頭生產(chǎn)成本計 元（折舊及財務(wù)費用等未計），其中原材料及制造費 1041 元，水、電及污水處理等計 28 元，工資及福利計 元（詳見附表）。 水產(chǎn)養(yǎng)殖以畝為單位計算 ,原材料及魚種每畝計 元 ,工資福利為150 元 (含捕 撈費 ),其他計 188 元 ,單位面積生產(chǎn)成本為 萬元。同樣，折舊及管理費等未計入其內(nèi)。 油茶以為畝為單位計算 ,單位生產(chǎn)成本為 元，其中肥料及植保 元，水電及水土保持等計 元，工資及福利 182 元。 楊梅以畝為單位計算 ,肥料及植保等原材料計 元 ,工資福利 192元 ,其他為 元 ,單位面積生產(chǎn)成本 元。 植物園也以畝為單位計算 ,單位生產(chǎn)成本 元 ,其中肥料及種苗 元 ,工資及福利 400 元 ,其他 元。 旅游成本計算較為復雜，將在總成本費用中增加旅游休閑 易耗品 12 萬元、水電 萬元、燃料等 42 萬元、維修費 萬元、員工工資福利 26萬元。 項目總成本估算 項目由于有的種植業(yè)期初沒有產(chǎn)出，但投入還應維持，項目服務(wù)及生產(chǎn)總成本費用自第二年開始起，分別為 萬元、 萬元、 萬元 ,此后穩(wěn)定在第五年的 。在正常年份中，固定成本 萬元 ,可變成本 萬元。 經(jīng)營成本估算 項目生產(chǎn)由于期初，總成本減去折舊及財務(wù)等費用后，年經(jīng)營成本一直穩(wěn)定在 萬元不變。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析 項目經(jīng)濟效益計算分析期內(nèi) ,稅后利潤共計 ，年平均 萬元，項目投入平均利潤率為 %。 項目經(jīng)濟效益計算分析期內(nèi)稅利，營業(yè)稅及附加 萬元 ,所得稅 萬元 ,稅后利潤 萬元戶 ,年均為 萬元，項目投資平均利稅率 %。 按 10%的貼現(xiàn)率和 12 年經(jīng)濟效益分析期計算，項目財務(wù)凈現(xiàn)值稅后為 萬元，稅前達 萬元 。項目財務(wù)內(nèi)部收益率稅后為%，所得稅前 %。項目靜態(tài)投資回收期（含流動資金）稅后為，所得稅前 年。 清償能力分析 據(jù)附表“借款還本付息計算表”，項目投產(chǎn)流動資金借用銀行貸款 720萬元。銀行貸款于項目投產(chǎn)的第二年、即建設(shè)第 3 年基本償還完畢 ,第五年自有資金達 萬元。 不確定性分析 盈虧平衡分析 正常年服務(wù)及產(chǎn)品銷售收入為 萬元，變動成本為 萬元，固定成本為 萬元，若服務(wù)及產(chǎn)品按設(shè)計比例取得收入，邊際利潤是 萬元，邊際利潤率為 %，盈虧平衡產(chǎn)值為 萬元 ,為設(shè)計產(chǎn)量的 %,盈虧平衡點很低。盈 虧分析圖見下： 敏感性分析 敏感性分析圖 項目從產(chǎn)品銷售收入、固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本三個因素進行動態(tài)分析，其波動幅度為177。 10%。當服務(wù)及產(chǎn)品銷售收入下降 10%時：財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 ,內(nèi)部報酬率 %,靜態(tài)投資回收期 年。當經(jīng)營成本上升 10%時：財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 ,內(nèi)部收益率 %,靜態(tài)投資回收期 年。固定投資增加 10%時：財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元，財務(wù)報酬率 %，靜態(tài)投資回收期 年。項目生產(chǎn)稅后敏感性分析表如下。 項目生產(chǎn)稅后敏感性分析表 變化因素 財務(wù)指標名稱 變化因素變幅 +10% 00 10% 銷售收入 財務(wù)凈現(xiàn)值 (萬元 ) 財務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 固定投資 財務(wù)凈現(xiàn)值 (萬元 ) 財 務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 經(jīng)營成本 財務(wù)凈現(xiàn)值 (萬元 ) 財務(wù)內(nèi)部收益率 (%) 靜態(tài)投資回收期限 (年 ) 動態(tài)分析表明，項目生產(chǎn)對服務(wù)、銷售收入和經(jīng)營成本具有較高的敏感性，其中服務(wù)及銷售收入影響較大；固定資產(chǎn)投資影響很小。當不確定因素變幅達 10%時，財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率 和靜態(tài)投資回收期等三項變化最低指標均符合要求，項目抗風險能力較強。 財務(wù)評價結(jié)論 項目投資平均利潤率為 %，投資平均利稅率達 %。項目財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前后分別是 萬元和 萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前后分別是 %和 %，項目靜態(tài)投資回收期（含流動資金）所得稅前后分別為 年和 年。項目盈虧平衡點較低，項目敏感性分析主要指標均在最低標準以上。因此，本項目盈利能力強，財務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)平均水平，項目清償能力和抗風險能力也較強。 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 項目建設(shè)對周邊環(huán)境基本無不良影響。項目建設(shè)施工過程土方開挖、平整、果苗栽培及營林，有可能造成局部植被破壞，但項目建設(shè)不采用全墾全伐方法，其影響可降低到最小限度。 生豬養(yǎng)殖是為種植業(yè)提供肥源的啟動環(huán)節(jié)。但污水不經(jīng)處理， TSS、 BOD、COD 等濃度較高，還含有大量的氮、磷、鉀等元素。 環(huán)境保護與治理措施 項目建設(shè)的水土流失影響擬采取如下措施。一是項目基本建設(shè)施工前進行挖填方周密計算，力爭挖方與填方基本平衡，盡可能減小開挖面積。二是果園建設(shè)不使用全墾全伐方法，土地平整基本保 持原有坡度，僅進行局部地面平整。三是果苗栽種后，適時在行株區(qū)種植草類或其他經(jīng)濟作物，既可保持水土，又可增加果園肥源。四是生態(tài)林營造原有植被基本全部保留，不進行全墾全伐。五是科學規(guī)劃種、養(yǎng)布局，將生豬養(yǎng)殖置于生態(tài)林偏遠處，對旅游及環(huán)境無任何不良影響。六是項目將投入 萬余元，采用厭氧發(fā)酵及生物凈化等工藝處理污水，完全可達排放標準 ,并用于其他種養(yǎng)生產(chǎn)。 環(huán)保部門意見 項目生產(chǎn)的廢棄物處理方案經(jīng) ****縣環(huán)保局評估，認為廢物處理過程理論先進，設(shè)施齊全，處理徹底，并用于高效經(jīng)濟作物種植。項目生產(chǎn)對周邊環(huán)境 無任何不良影響，同意立項建設(shè)。 第十章 項目組織管理 組織機構(gòu)與職能劃分 項目建設(shè)期成立以當?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導為組長的項目建設(shè)領(lǐng)導小組，統(tǒng)籌項目規(guī)劃、設(shè)計、施工及驗收等工作，下設(shè)辦公、財務(wù)、工程、后勤等機構(gòu)。項目建設(shè)資金設(shè)立專戶。項目建成交付使用后整合現(xiàn)有公司機構(gòu)，建立如下管理運轉(zhuǎn)體制。 職能劃分： 總 經(jīng) 理：在董事會領(lǐng)導下，負責公司全面經(jīng)營管理。 副總經(jīng)理：具體負責財務(wù)、人力、旅游及后勤等工作。 副總經(jīng)理：具體負責種養(yǎng)生產(chǎn)、產(chǎn)品營銷、技術(shù)及產(chǎn)業(yè)信息等工作。 財 務(wù) 部：負責公司的 財務(wù)收支、經(jīng)營核算及財務(wù)報告等工作。 人力資源部：負責公司勞務(wù)用工、考核、員工培訓等工作。 旅 游 部：負責旅游、娛樂、食宿等工作。 后勤保障部：負責公司后勤保障、保安等工作。 種養(yǎng)生產(chǎn)部：負責種植業(yè)及養(yǎng)殖業(yè)等生產(chǎn)工作。 技術(shù)服務(wù)部：負責公司內(nèi)及周邊帶動農(nóng)戶的種植業(yè)及養(yǎng)殖業(yè)等技術(shù)服務(wù)等工作。 產(chǎn)品營銷部：負責公司內(nèi)種植及養(yǎng)殖產(chǎn)品營銷等工作，以及為帶動農(nóng)戶生產(chǎn)資料及產(chǎn)品的代購代銷等工作。 產(chǎn)業(yè)信息部：負責有關(guān)本公司旅游、種養(yǎng)等產(chǎn)業(yè)信息收集整理、分析上報及發(fā)展趨勢研究等工作。 項目初步定員 82 人 , 其中專業(yè) 技術(shù)人員 20 人。旅游娛樂服務(wù) 28人，園林種植 12 人，生豬養(yǎng)殖 18，水產(chǎn)養(yǎng)殖 6 人，其他人員 18 人。 經(jīng)營管理模式 項目建設(shè)期管理主要依靠領(lǐng)導小組下設(shè)各專業(yè)機構(gòu)，實行領(lǐng)導負責制；妥善安排好工程預算管理、工程進度管理、工程質(zhì)量管理、財務(wù)籌集運用管理及工程竣工驗收；項目工程委托相應資質(zhì)的單位進行質(zhì)量監(jiān)理。 公司經(jīng)營管理實行總經(jīng)理負責制。各部門實行目標責任制和崗位責任制，并單獨核算。堅持以“市場為導向，以科技為依托，不斷增加科技含量，提高服務(wù)及產(chǎn)品市場競爭力”的經(jīng)營方針。 做好分段經(jīng)營管理和各階段的成本核算； 做好員工及周邊農(nóng)戶的培訓工作；搞好生產(chǎn)、營銷及科技網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，廣集信息做好調(diào)查研究，促進企業(yè)服務(wù)及生產(chǎn)不斷發(fā)展。 經(jīng)營管理措施 項目交付使用后擬建立如下管理措施。 旅游方面，加大宣傳力度，整體包裝，立體宣傳與推銷隊伍相結(jié)合，吸引周邊城市游客，按年齡結(jié)構(gòu)層次設(shè)置娛樂設(shè)施，搞好旅游產(chǎn)業(yè)組合，實施差異化競爭和靈活定價策略，吸引回頭客。 生態(tài)農(nóng)業(yè)方面，建立科學的、標準化的飼養(yǎng)與種植管理制度，強化疫病防治和植保工作，減少消耗，提高效率，保證質(zhì)量。生豬養(yǎng)殖，實行工廠化生產(chǎn)方案和相應的現(xiàn)代生產(chǎn)管理模式，實施常年有節(jié) 律進行同步生產(chǎn)、全進全出的封閉式管理。在產(chǎn)品營銷方面，采用開放式的廣泛合作，及時掌握市場動態(tài)，研究需求變化趨勢，制定產(chǎn)品方案，妥善策劃銷售，力爭最大效益。 組建旅游、生產(chǎn)、營銷及科技網(wǎng)絡(luò)。 技術(shù)培訓 企業(yè)對所有員工均進行相應理論技術(shù)和操作實踐的培訓，新招收人員進行跟班學習，經(jīng)理論和實踐培訓后逐個考核，合格者掛牌上崗；不合格者視情況再培訓或淘汰。企業(yè)建立員工再培訓制度，培訓經(jīng)費列入企業(yè)年度預算。同時，企業(yè)將實行開放式免費培訓制度，將培訓對象擴大到鄰近的有關(guān)旅游及生態(tài)生產(chǎn)場、戶。 勞動保護與安全 衛(wèi)生 旅游及娛樂若安排不慎，容易出現(xiàn)事故，要特別加強設(shè)施維護和安全管理，員工培訓尤為重要。加強消防及水上救生設(shè)施建設(shè)，注重用火、用電安全。 養(yǎng)殖及果林行業(yè)屬低危險行業(yè)，污水處理危害性也較小，但企業(yè)將進行有關(guān)安全衛(wèi)生培訓，特別關(guān)注電力輸送、機械操作等方面；各行業(yè)制訂相關(guān)安全生產(chǎn)制度；不超時加班加點。企業(yè)按有關(guān)規(guī)定分工種定期發(fā)放勞保用品和衛(wèi)生津貼，確保員工應有權(quán)益和身心健康。 第十一章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論 本項目為生態(tài)農(nóng)業(yè)與旅游相結(jié)合的系統(tǒng)工程建設(shè)項目，將種植業(yè)與養(yǎng)殖業(yè)有機地結(jié)合在一 起，生態(tài)農(nóng)業(yè)與現(xiàn)代旅游有機地結(jié)合在一起，提高了投入物利用層次，避免了環(huán)境污染，充分發(fā)掘各種資源優(yōu)勢，發(fā)展農(nóng)村新型經(jīng)濟。項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，與省、市、縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃方向一致。項目充分利用當?shù)刭Y源，建設(shè)規(guī)劃布局合理，設(shè)施齊全，強化了養(yǎng)殖場廢棄物處理，對環(huán)境無任何影響。項目旅游業(yè)采用農(nóng)村生態(tài)旅游與現(xiàn)代旅游相結(jié)合的標準；項目生產(chǎn)采用無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)標準，產(chǎn)品質(zhì)量可靠。項目服務(wù)及生產(chǎn)管理完善，營銷策略思路清析正確，產(chǎn)品銷售渠道暢通。項目建設(shè)地具有明顯區(qū)域、人文、景觀、交通及通訊優(yōu)勢，有利進一步提高服務(wù)和產(chǎn)品市場 競爭能力。項目建設(shè)單位具有一定的物質(zhì)基礎(chǔ)、技術(shù)基礎(chǔ)和營運管理基礎(chǔ)，企業(yè)文化較為濃厚，有利項目建設(shè)與投產(chǎn)，且有效地降低了投資風險。 項目正常生產(chǎn)年，服務(wù)及銷售收入為 萬元，銷售稅及附加 萬元 ,所得稅 175 萬元，企業(yè)盈利 萬元。項目平均投資利潤率為%，平均投資利稅率達 %。稅后財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元，稅后財務(wù)內(nèi)部收益率 %，稅后凈態(tài)投資回收期 年，項目經(jīng)濟效益好。 項目生產(chǎn)盈虧點產(chǎn)值為 萬元，約為設(shè)計產(chǎn)值的 1/3，盈虧平衡點低。項目風險性 分析說明，當產(chǎn)品銷售價格下降 10%時，財務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 ,內(nèi)部報酬率約下降 7 個百分點達 %；當經(jīng)營成本上升 10%時，凈現(xiàn)值 萬元 ,內(nèi)部收益率為 %。固定資產(chǎn)投資增加 10%時影響很小，內(nèi)部收益率僅下降不到 2個百分點。上述指標均高于項目評價最低限度，項目抗風險能力強。 項目將直接或間接帶動周邊農(nóng)村發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)村農(nóng)家樂旅游建設(shè)，預計年創(chuàng)產(chǎn)值在 1000 萬元上下。項目建設(shè)及投產(chǎn)，將對我縣發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、建設(shè)現(xiàn)代鄉(xiāng)村旅游業(yè)、合理調(diào)整農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)農(nóng)民增收財政增長和建設(shè)社會主義 新農(nóng)村均產(chǎn)生巨大的推動作用。 問題與建議 楊梅大面積人工種植在我省尚屬首次，盡管氣候及土壤等條件適宜，但生產(chǎn)經(jīng)驗缺泛；養(yǎng)殖污水處理工程建設(shè)要求也較高 ,旅游業(yè)開拓經(jīng)驗有待進一步提高。為解決上述問題 ,擬聘用相應旅游、園藝、畜牧及工程等專業(yè)科技人員，依托旅游和生產(chǎn)技術(shù)協(xié)作單位，確保項目建設(shè)和營運全面成功。 本項目涉及面廣，設(shè)施齊全，技術(shù)要求高，行業(yè)跨度大，固定資產(chǎn)建設(shè)投入較多，請項目主管部門在技術(shù)上加強指導，并給予適當無償資金扶持。