【正文】 區(qū) 同類型已完工的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和計(jì)算基準(zhǔn)期設(shè)備及材料的價(jià)格。 工程建設(shè)其他費(fèi)用的主要計(jì)取依據(jù)： （ 1）建設(shè)單位管理費(fèi)按財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建 [2021]394號(hào)）計(jì)算。 （ 2）工程監(jiān)理費(fèi)按國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（ 發(fā)改價(jià)格〔 2021〕 670 號(hào) ）計(jì)算。 （ 3）招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)按國(guó)家計(jì)委《招投標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》（ [2021]1980）計(jì)算。 （ 4）可行性研究費(fèi)按國(guó)家計(jì)委《建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》（計(jì)價(jià)格 [1999]1283 號(hào)）計(jì)算。 （ 5）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按國(guó) 家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（計(jì)價(jià)格 [2021]10號(hào)）計(jì)算。 （ 6）環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)按國(guó)家計(jì)委、國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（計(jì)價(jià)格 [2021]125 號(hào)）計(jì)算。 （ 7）《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》（ CECA/GC 12021）。 39 預(yù)備費(fèi)為基本預(yù)備費(fèi)，按工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的8%計(jì)算。 投資估算 （ 1）建設(shè)投資估算 經(jīng)估算，項(xiàng)目建設(shè)投資 ，其中：工程費(fèi)用 萬(wàn)元，占 %；工程建設(shè)其他費(fèi)用 萬(wàn)元，占 %；預(yù)備費(fèi) 萬(wàn)元，占總投資的 %。 投資估算詳見(jiàn)表 11 112。 （ 2）流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金估算按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為 元。 流動(dòng)資金估算詳見(jiàn)表 113。 （ 3）總投資估算 項(xiàng)目總投資為 萬(wàn)元。其中，建設(shè)投資 、流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 投資估算詳見(jiàn)表 11 112。 分年投資計(jì)劃 工程建設(shè)期為 4年，第一年計(jì)劃建設(shè)投資 ，第二年計(jì)劃建設(shè)投資 ，第三年計(jì)劃建設(shè)投資 萬(wàn)元，第四年計(jì)劃建 設(shè)投資 萬(wàn)元。 40 第十 二 章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目投資估算結(jié)果進(jìn)行分析，計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，以考慮項(xiàng)目的盈利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)此判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，為項(xiàng)目的投資決策提供最直接的依據(jù)。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選擇 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）為依據(jù)，主要參數(shù)如下： （ 1）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率：財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率取為 8%。 （ 2）財(cái)務(wù)價(jià)格：以實(shí)際調(diào)查價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。 （ 3）項(xiàng)目評(píng)價(jià)期：包括項(xiàng) 目建設(shè)期和建成后的運(yùn)營(yíng)期。本項(xiàng)目建設(shè)期為 4 年。評(píng)價(jià)基年為 2021年。 營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè) （ 1）游客規(guī)模 該項(xiàng)目實(shí)施后，旅游環(huán)境將明顯改觀，游客數(shù)量和人均消費(fèi)均將逐年上升。預(yù)測(cè) 2021 年游客規(guī)模為 萬(wàn)人次，最終游客規(guī)?？蛇_(dá)到 萬(wàn)人次。 （ 2）游客消費(fèi)結(jié)構(gòu) 在營(yíng)業(yè)收入測(cè)算和經(jīng)濟(jì)效益分析中，門票收入中包含景區(qū)內(nèi)的交通收入，建成期后按每位游客 280元（含交通費(fèi)用）進(jìn)行測(cè)算。購(gòu)物及餐飲按游客的 70%、每人次 580元進(jìn)行測(cè)算。 （ 3）營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè) 經(jīng)測(cè)算，正常年份營(yíng)業(yè)收入為 772 萬(wàn)元。 41 具體預(yù)測(cè)結(jié)果詳見(jiàn)表 121。 營(yíng)業(yè)稅金預(yù)測(cè) 項(xiàng)目銷售稅及附加為營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、城市建設(shè)維護(hù)稅。營(yíng)業(yè)稅稅率 5%、城市建設(shè)維護(hù)稅率 7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率 3%計(jì)算。 具體預(yù)測(cè)結(jié)果詳見(jiàn)表 121。 成本費(fèi)用預(yù)測(cè) 根據(jù)需要做了總成本費(fèi)用估算，總成本費(fèi)用估算正常年份為 476萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)成本正常年份為 421 萬(wàn)元?？偝杀竟浪阍斠?jiàn)表 122。 成本估算說(shuō)明如下： （ 1）為了與銷售收入相對(duì)應(yīng)，原材料、輔助材料價(jià)格均以市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并參考國(guó)內(nèi)同類公園和服務(wù)行業(yè)的有關(guān)資料，經(jīng)加權(quán)計(jì)算。外購(gòu)其他原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi) 分別按銷售收入的 20%、 20%計(jì)算。 外購(gòu)原材料費(fèi)估見(jiàn)算表 123。 （ 2）投資形成固定資產(chǎn)原值 1870萬(wàn)元，當(dāng)年投資形成的固定資產(chǎn)，在下一年計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)凈殘值率按 3%計(jì)。按平均年限法分別房屋、建筑物及設(shè)備設(shè)施計(jì)算折舊，正常年份折舊額為 55萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算詳見(jiàn)表 124。 （ 3）攤銷費(fèi)。項(xiàng)目投資形成遞延資產(chǎn) 330 萬(wàn)元，在 5 年內(nèi)攤銷完，每年攤銷費(fèi)為 66 萬(wàn)元。 攤銷費(fèi)計(jì)算詳見(jiàn)表 125。 （ 4）修理費(fèi)按年折舊額的 25%計(jì)取，正常年份修理費(fèi)為 14萬(wàn)元。 （ 5）工資及福利費(fèi)估算。工資按工人每人每年 萬(wàn)元、技術(shù)管理人員每人每年 萬(wàn)元計(jì)算，福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)取。正 42 常年份工資及福利費(fèi)為 81萬(wàn)元。 工資及福利費(fèi)計(jì)算詳見(jiàn)表 126。 （ 6）其他費(fèi)用計(jì)算。是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。正常年份其他費(fèi)用為 6 萬(wàn)元。 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配估算見(jiàn)表 127。利潤(rùn)總額正常年份為 253萬(wàn)元，所得稅按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)取，盈余公積金按 15%計(jì)?。òǚǘüe金和法定公益金）。 盈利能力分析 （ 1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表詳見(jiàn)表 128。 根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng) 價(jià)指標(biāo)： 所得稅前投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=8%)為 490 萬(wàn)元；所得稅后投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=8%）為 156 萬(wàn)元。投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 所得稅前的項(xiàng)目投資回收期為 年（含建設(shè)期），所得稅后的項(xiàng)目投資回收期為 年（含建設(shè)期），能滿足投資者的要求。 （ 2）根據(jù)利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表和投資估算表計(jì)算以下指標(biāo)： 投資利潤(rùn)率＝ (年利潤(rùn)總額 /總投資 ) 100% ＝ 253/2214 100%＝ % 投資利稅率＝ (年利稅總額 /總投資 ) 100% ＝ 296/2214 100%＝ % 該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率。 43 清償能力分析 項(xiàng)目具有償還能力。資產(chǎn)負(fù)債表詳見(jiàn)表 129。 財(cái)務(wù)生存能力分析 項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期間，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠得到足夠的凈現(xiàn)金流量。根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（詳見(jiàn)表 1210），綜合考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資 金，項(xiàng)目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，各年累計(jì)盈余資金沒(méi)有負(fù)值。 不確定性分析 （ 1）敏感性分析 項(xiàng)目基本方案所得稅投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，項(xiàng)目投資回收期從建設(shè)期算為 年，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不定因素的變化，分別對(duì)建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入作了提高 10%和降低 10%的單因素變化，對(duì)項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率、項(xiàng)目投資回收期影響的敏感性分析。 財(cái)務(wù)敏感性分析表 序 號(hào) 項(xiàng) 目 基本 方案 投 資 經(jīng)營(yíng)成本 營(yíng)業(yè)收入 +10% 10% +10% 10% +10% 10% 1 內(nèi)部收益率 (%) 較基本方案增減 (%) 2 投資回收期 (年 ) 從表中可以看出，各因素的變化都會(huì)不同程度的影響內(nèi)部收益率及投資回收期，其中營(yíng)業(yè)收入的提高或降低最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之?？梢?jiàn)，要想使項(xiàng)目能達(dá)到預(yù)期的效果，加強(qiáng)項(xiàng)目的組織運(yùn)作和管理， 44 通過(guò)宣傳，努力增營(yíng)業(yè) 收入，降低經(jīng)營(yíng)成本是十分重要。 （ 2）盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn) (BEP)，其計(jì)算公式為： 年固定總成本 BEP＝ ──────────────────────── 100% 年產(chǎn)品銷售收入－年可變總成本－年銷售稅金及附加 156 ＝ ──────── 100%＝ % 77232043 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，企業(yè)就可以保本。 從上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項(xiàng)目具有償債能力。有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)，各年累計(jì)盈余資金沒(méi)有負(fù)值。從敏感性分析看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 45 第 十 三 章 結(jié)論與建議 結(jié)論 XX 是我國(guó)最北部一個(gè)狩獵少數(shù)民族 — 鄂溫克獵民的家鄉(xiāng)。呼倫貝爾市 XX 市敖魯古雅鄂溫克使鹿文化生態(tài)保護(hù)區(qū)為自治區(qū)第一批區(qū)級(jí)文化生態(tài)保護(hù)區(qū)。鄂溫克族至今仍保留著傳統(tǒng)的使鹿生產(chǎn)、生活習(xí)俗及豐富多采的民族節(jié)慶活動(dòng)，與周邊眾多旅游 景觀相融合，可構(gòu)成“唯我獨(dú)有”的旅游內(nèi)涵。 鄂溫克族狩獵時(shí)使用馴鹿，常被稱為 “使用馴鹿的鄂溫克人 ”。馴鹿善于穿越森林和沼澤地，是狩獵鄂溫克獵人的主要生產(chǎn)和交通運(yùn)輸工具，馴鹿成為鄂溫克人日常生活中不可缺少的珍貴經(jīng)濟(jì)動(dòng)物， 也 是鄂溫克人唯一的交通工具，被譽(yù)為 “林海之舟 ”的美稱 。 馴鹿具有民族特色，很有代表性， 鄂溫克人將馴鹿確定為鄂溫克族的吉祥物。 在文化部日前公布的 20212021年度“中國(guó)民間文化藝術(shù)之鄉(xiāng)”中，內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市 XX 市敖魯古雅鄉(xiāng)以獨(dú)特的馴鹿文化名列其中。是內(nèi)蒙古自治區(qū) 20212021 年度 10 個(gè)“中國(guó)民間文化藝術(shù)之鄉(xiāng)”之中呼倫貝爾市唯一入選的單位。保持馴鹿種群的數(shù)量和穩(wěn)定狀態(tài)是延續(xù)敖魯古雅鄂溫克族使鹿部文化的需要。 為 深入挖掘和傳承鄂溫克民族使鹿部落文化，豐富森林旅游文化內(nèi)涵，共同保護(hù)好敖魯古雅鄂溫克民族非物質(zhì)文化遺產(chǎn)， 加快落實(shí)《大小興安嶺生態(tài)保護(hù)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型規(guī)劃》和天保二期工程的實(shí)施，內(nèi)蒙古XX 林區(qū) 將從林業(yè)經(jīng)濟(jì)向林區(qū)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變，從林業(yè)經(jīng)濟(jì)向林區(qū)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變，發(fā)展接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)，依托敖魯古雅馴鹿文化和養(yǎng)殖技術(shù)，立足自身優(yōu)勢(shì)，發(fā)展接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)， XXXX 提出該項(xiàng)目建設(shè)。 項(xiàng)目建 46 設(shè)通過(guò)人工馴化和圍欄放養(yǎng) 馴鹿，將特色養(yǎng)殖與旅游產(chǎn)品開(kāi)發(fā)結(jié)合起來(lái)， 一定能推動(dòng) XX旅游事業(yè)的發(fā)展，使 XX的知名度越來(lái)越高，旅游人數(shù)越來(lái)越多，給該地區(qū)旅游業(yè)的帶來(lái)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。 該項(xiàng)目 建設(shè)方案合理、經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策地方實(shí)際情況， 符合當(dāng)前 特色養(yǎng)殖 業(yè)可持續(xù)發(fā)展要求， 項(xiàng)目不僅具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益，而且具有明顯的社會(huì)效益，項(xiàng)目不僅可行 ,而且十分必要。 建議 該項(xiàng)目野生動(dòng)物觀賞區(qū)的建設(shè)， XXXX 在項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)階段應(yīng)做好以下工作： （ 1）市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略是旅游戰(zhàn)略體系的重要組成部分，營(yíng)銷職能實(shí)施是景區(qū)經(jīng)營(yíng)管理成功與失敗的關(guān)鍵因素 ，管理部門應(yīng)制定科學(xué)的市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略并付諸實(shí)施。 （ 2）與當(dāng)?shù)卣块T緊密合作，配合宣傳和樹(shù)立民族民俗文化的整體形象。 （ 3） 建議相關(guān)部門加大投資力度， 確保該項(xiàng)目正常運(yùn)行 。 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59