【導讀】梅花鹿養(yǎng)殖基地建設項目可行性研究報告。新建標準化梅花鹿養(yǎng)殖園區(qū)1座，養(yǎng)殖梅花鹿100只，新建鹿舍2020. 平方米；購買種母鹿40只，公鹿60只；年出欄仔鹿34只。底流動資金萬元。請上級部門支持100萬元，占總投資的%。項目稅后內(nèi)部收益率是%，稅后投資回收期為；項目直接帶動。農(nóng)戶40戶，戶均增收5250元，經(jīng)過三年可以幫助200戶農(nóng)戶徹底實現(xiàn)脫貧。序號項目名稱單位數(shù)據(jù)備注。5正常年營業(yè)收入萬元。正常年銷售稅金及附。7正常年總成本萬元。10正常年稅后利潤萬元

　　

【正文】 生產(chǎn)準備費 職工培訓費 5 600 種養(yǎng)購置費 種公鹿 60 6000 種母鹿 40 5000 辦公及生活家具購置費 5 800 小計 四 預備費 1 基本預備費 8% 五 建設投資（不含利息） 七 建設投資 八 流動資金 鋪底流動資金 九 總投資 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 52 二、資金籌措 融資方案 該項目所需資金擬通過 項目 單位自籌 及 申請上級部門支持 等渠道籌措。該項目共需資金 ，其中企業(yè) 籌措項目資本金 ， 申請上級部門支持 100 萬元，全部用于建設投資。 方案分析 （ 1） 項目 單位自籌資金 占 總投資 的比 例為： %； （ 2） 申請政府撥款 占 總投資 的比例為： %； 項目資金使用計劃與資金籌措詳見附表 2。 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 53 第十 章 財務評價 一、概述 本項目的經(jīng)濟分析是在完成市場預測、生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案、原料、燃料和動力供應、建廠條件、公用工程和輔助設施、節(jié)能、環(huán)境保護、工業(yè)衛(wèi)生和勞動安全、消防、企業(yè)組織和勞動定員、項目實施計劃、投資估算及資金籌措等方面研究論證的基礎上進行。 評價依據(jù) ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 54 （ 1）《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）； （ 2）國家現(xiàn)行的經(jīng)濟評價有關規(guī)定及參數(shù)； （ 3） 國家現(xiàn)行的有關財務及稅收政策； （ 4）中國國際工程咨詢公司《投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南》； （ 5）建設單位及工程項目各有關專業(yè)提供的相關資料。 評價范圍及評價方法 評價范圍和項目投資及建設規(guī)模一致。財務評價采用新建項目的評價方法，評價中的各種數(shù)據(jù)均為含稅價。 基礎數(shù)據(jù) （一）財務價格 采用預測價格對項目的效益有費用進行分析，且不考慮運行期內(nèi)價格相對變動和通貨膨脹。 （二）計算期 項目建設期 1 年，經(jīng)營期 10 年，整個計算期為 11年。 二、年營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加估算 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 55 項目建成后， 養(yǎng)殖梅花鹿 100 只 ， 實現(xiàn) 銷售收入 。增值稅、年營業(yè)稅金及附加按國家規(guī)定計取。銷售收入、銷售稅金及附加估算見附表3。 三、成本估算 經(jīng)估算，產(chǎn)品總成本費用正常年 （第 7 年） 為 ，總成本費用估算詳見附表 4。 成本費用估算說明： （ 1） 外購原、輔材料及動力燃料費 估算 詳見附表 5。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊和無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算：固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算，房屋及設備的折舊年限分為 15年和 10 年，凈殘值率均按 5%；遞延資產(chǎn)按 5年攤銷。詳見固定資產(chǎn)折舊估算（附表 6） 及無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（附表 7）。 （ 3）工資及福利費 估算：項目勞動定員 12 人， 按 人均 月工資 800元 計算 。 （ 4）修理費用按 每年 2 萬元 計取。 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 56 （ 5）其他費用包括管理費用及銷售費用，其中管理費用按工資及福利費 的 50%計?。讳N售費用按銷售收入的 2%計取。 （ 6）在生產(chǎn)經(jīng)營期，借款利息計入總成本費用。 四、財務評價指標 損益和利潤分配表 正常年 實現(xiàn)稅前利潤 萬元，所得稅 萬元，稅后利潤 萬元 。盈余公積金按稅后利潤的 10%計取，公益金和任意盈余公積金分別按稅后利潤的 5%計取 ， 詳見附表 8。 財務盈利能力分析 （ 1）財務現(xiàn)金流量表（全部投資） 見附表 9，根據(jù)該表計算的評價指標為： 財務評價指標 表 10— 1 計算指標 稅前 稅后 項目財務內(nèi)部收益率（ %） % % ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 57 項目財務凈現(xiàn)值（ ic=9%） 項目投資回收期（年） 從以上計算指標可以看出，財務內(nèi)部收益率高于基準收益率，財務凈現(xiàn)值大于零，說明項目的盈利能力能滿足要求，經(jīng)濟效益良好，財務上是可行的。 （ 2）根據(jù)損益表和固定資產(chǎn)投資估算表計算以下指標： 投資利稅率 =正常年利稅總額 /總資金 100%=% 投資利潤率 =正 常年利潤總額 /總資金 100%=% 稅后投資利潤率 =正常年稅后利潤總額 /總資金 100%=% 自有資金利潤率 =正常年稅后利潤 /自有資金 100%=% 這幾項指標均大于行業(yè)的平均水平。 償債能力分析 清償能力分析是通過對“資金來源與運用表”“資產(chǎn)負債表”的計算?？疾祉椖坑嬎闫趦?nèi)各年的財務狀況及償債能力，并計算借款償還期。詳見附****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 58 表 10，附表 11，附表 12。 五、不確定性分析 敏感性分析 在項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資。各單因素變化177。 10%時 對財務內(nèi)部收益率影響的程度見下表及敏感性分析圖。 財務敏感性分析表 表 10— 2 序號 項目 基本 銷售收入 經(jīng)營成本 建設投資 方案 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1 內(nèi)部收益率 2 較基本方案增減 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 59 基準收益率基本方案銷售收入建設投資經(jīng)營成本15% 10% 5% 0% 5% 10% 15%變動比例稅后內(nèi)部收益率 圖 10— 1 財務敏感性分析圖 計算結(jié)果及圖示表明，固定資產(chǎn)投資變化對財務內(nèi)部收益率的影響不敏感， 銷售 收入、經(jīng)營成本對財務內(nèi) 部收益率較敏感 。根據(jù)內(nèi)插法計算得出：營業(yè)收入單項下降，經(jīng)營成本單項上升，內(nèi)部收益率將低于基準收益率。 從分析結(jié)果上來看，項目抗風險能力較強。 盈虧平衡分析 本項目生產(chǎn)能力的盈虧平衡計算如下 （按正常年份第 7 年計 ）： B E P = 10 0% ?年 固 定 成 本年 銷 售 收 入 年 銷 售 稅 金 及 附 加 年 可 變 成 本 =% ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 60 計算結(jié)果表明達到總設計能力的 %時，項目即可保本。盈虧平衡圖如下圖所示。 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100百分比單位：萬元收入扣除銷售稅金及附加 固定成本 總成本 圖 10— 2 盈虧平衡圖 虧損區(qū) 盈利區(qū) 盈虧平衡點 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 61 第十 一 章 項目組織 管理 一、成立 組織機構(gòu) 公司要按照建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求，實行董事會領導下的經(jīng)理負責制，由經(jīng)理負責本項目的日常經(jīng)營管理工作，根據(jù)行業(yè)特點，設立飼養(yǎng)管理機構(gòu)。綜合考慮項目建成后的規(guī)模和機構(gòu)設置情況，確定本項目勞動定員。 二、建立三大管理體系 為了保證項目如期實施，公司計劃建立三大管理體系： 建立科技服務體系。 梅花 鹿 基地的產(chǎn)品面對的是國際、國內(nèi)市場，所有的生產(chǎn)及經(jīng)營活動都要以科技為先導，運用現(xiàn)代科學技術和先進的管理手段，進行 梅花 鹿 基地建設。一是成立科研機構(gòu)，配備專業(yè)技術人才和相關儀器設備；二是引進、實驗、推廣新技術和新 項目；三是實行微機網(wǎng)絡管理，充分利用現(xiàn)代化的管理手段，在建立信息網(wǎng)絡管理網(wǎng)絡的同時，對農(nóng)戶要進行專業(yè)技術培訓，提高農(nóng)民的技能和素質(zhì)。 建立防疫滅病體系。首先要建立防疫制度，在公司養(yǎng)殖 基地建立畜牧獸醫(yī)室，配備畜牧獸醫(yī)人員，對 鹿 進行定期防疫，并搞好疾病的治療。與****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 62 此同時，要加強動物檢疫工作，在引進種 鹿 、出售 鹿 產(chǎn)品時都要進行嚴格檢疫。 建立市場營銷體系。首先要實施策劃品牌戰(zhàn)略，培養(yǎng)自己的品牌。公司計劃建立一支強有力的營銷隊伍，在國內(nèi) 鹿 梅花 主銷區(qū)、北京、天津、上海、福建、廣東建立銷售點。在營銷策略上要應用新聞 媒體和網(wǎng)上交流宣傳推銷 鹿 產(chǎn)品，通過營銷網(wǎng)絡，把公司的 鹿 產(chǎn)品推向國內(nèi)、國際市場。 三、項目實施期間的項目資金管理措施 為了加強項目管理，提高投資效益，由項目法人對項目的建設、管理、經(jīng)營實行全過程負責。對項目管理安全面推行項目監(jiān)理制、工程招標制、財務 報賬 制。 項目管理措施 首先要設立施工管理機構(gòu)，對項目建設進行全方位管理和監(jiān)督，工程建設要面向社會公開招標，各項建設要嚴格按照項目實施方案執(zhí)行。項目開工前，先要作有工程預算、施工方案；施工期間要有專業(yè)技術人員對工程質(zhì)量和設備及物質(zhì)材料的進貨渠道等方面嚴格把關；工 程竣工后，進行嚴格的驗****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 63 收。 調(diào)入種 鹿 時，要在種 鹿 品質(zhì)、價格等全部掌握的前提下，嚴格檢疫，堅決杜絕帶有疫情的病 鹿 進入養(yǎng)殖園區(qū)，確保畜牧生產(chǎn)安全。 資金管理措施 在資金管理上，項目單位要設立 專賬 ，做到專款專用專人管理。資金撥付要嚴格按照國家有關財務制度辦事。撥款前，施工單位或購貨人先要填寫撥款申請，經(jīng)施工負責人或分管領導審查后，報公司總經(jīng)理簽字，對土建工程資金的撥付，要留 30％的工程質(zhì)量保證金，經(jīng)過 1 年的使用后，在確保質(zhì)量達到設計標準后，分期付款。 第十二 章 社會效益分析 一、 發(fā)揮示范效應，促進養(yǎng)殖產(chǎn) 業(yè)化發(fā)展 由于有著資源、地域、市場和投入優(yōu)勢， ****縣的 梅花 鹿 養(yǎng)殖發(fā)展 較快，該項目實施后，通過現(xiàn)代技術示范將有效的解決這些問題，使得 梅花 鹿 養(yǎng)殖****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 64 產(chǎn)業(yè)在實現(xiàn) 技術升級的同時 ，也實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)擴張，既使該縣的 梅花 鹿 養(yǎng)殖 做到有數(shù)量、上規(guī)模，又實現(xiàn)質(zhì)量高、品牌亮和效益好。 發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)不僅有突出的經(jīng)濟效益，而且也有顯著的生態(tài)效益和社會效益，能夠促進農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。養(yǎng) 鹿 業(yè)是 當?shù)?傳統(tǒng) 的 養(yǎng)殖項目，隨著市場需求量的不斷增長和科技含量的提高，其已經(jīng)成為農(nóng)業(yè)中的重要產(chǎn)業(yè)，而且產(chǎn)業(yè)化水平在不斷提高，使其綜合效益更加突出。本項目 的建設將增強社會 梅花 鹿 的供應能力 ,通過輻射帶動將較大地提高 養(yǎng) 梅花 生產(chǎn) 能力 ,顯著地增加農(nóng)民收入，從而吸引更多的農(nóng)民發(fā)展養(yǎng) 鹿 業(yè)，這必然會促進區(qū)域農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 二、 促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，社會效益顯著 本項目的建設與實施有利于當?shù)匦竽琉B(yǎng)殖業(yè)的規(guī)?；?、標準化、產(chǎn)業(yè)化的逐步實現(xiàn)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)增值，農(nóng)民增收，有利于安排農(nóng)村剩余勞動力，解決當?shù)氐木蜆I(yè)問題， 將 促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)、提高農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的綜合經(jīng)濟效益、保護生態(tài)環(huán)境、拉動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。 ****縣 ***養(yǎng)殖園百頭梅花鹿養(yǎng)殖 基地建設項目 可行性研究報告 65 第十 三 章 結(jié) 論 該項目以 梅花 鹿 養(yǎng)殖 為切入點，以訂單農(nóng)業(yè)為 紐帶，把農(nóng)戶組織起來共同實現(xiàn)致富目標，完全符合國家的政策導向，符合現(xiàn)階段農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展水平， 有利于 推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展，對于幫助廣大農(nóng)民脫貧致富奔小康具有重要意義。 該項目選址理想，原料及燃料動力供應有保障，交通方便；項目產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)，市場前景良好；建設規(guī)模適當，市場銷售有保障； 項目的經(jīng)濟效益、社會效益明顯， 建議盡快實施。