【導(dǎo)讀】撫松縣位于吉林省東南邊陲，松花江上游，長白山西北麓，力，有著“中國人參之鄉(xiāng)、中國藍(lán)莓之鄉(xiāng)”的美譽(yù)。率67%，被評(píng)為國家級(jí)文明縣城和園林城市。來越多的人們所認(rèn)識(shí)，長白山旅游商機(jī)無限。也正因此，在吉林。游機(jī)場(chǎng)2020年建成通航；營撫高速公路也將在2020年全線通車；橫貫縣域東西方向的靖撫鐵路將在2020年正式通車。交通網(wǎng)絡(luò)與生態(tài)廊道連接形成組團(tuán)式生態(tài)旅游城市。量為45萬人、建設(shè)期為2020-2020年。區(qū)20公里，占地面積約30平方公里。農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化”的號(hào)召，這成為“撫松新城”的靈魂與發(fā)展方向。新城”市民中的一員。在撫松新城的構(gòu)想下，撫松縣委、縣政府堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，為撫松新城的外圍三個(gè)衛(wèi)星城鎮(zhèn)，承擔(dān)著重要的職能分工。今年，白山市、撫松縣分別成立領(lǐng)導(dǎo)小組，出臺(tái)。假區(qū)，初步建成，實(shí)施生態(tài)移民，建設(shè)景觀廊道，整治流域河道，經(jīng)濟(jì)的軌道；成為吉林省發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的區(qū)域性典范。格爾系數(shù)低于30%。目前撫松新城還沒有大型供熱設(shè)施。

　　

【正文】 工程建設(shè)及其他費(fèi)用 3） 建設(shè)單位管理費(fèi)按財(cái)建【 2020】 394 號(hào)文規(guī)定收?。? 4） 工程勘察費(fèi)按建標(biāo)【 2020】 164 號(hào)文規(guī)定收??； 5） 設(shè)計(jì)費(fèi)按價(jià)格【 2020】 10 號(hào)文件規(guī)定計(jì)??； 6） 招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)按計(jì)價(jià)格【 2020】 1980 號(hào)文規(guī)定計(jì)??； 7） 建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢費(fèi)按計(jì)價(jià)格【 1999】 1283 號(hào)文件計(jì)算； 8） 建設(shè)工程監(jiān)理費(fèi)按國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格【 2020】670 號(hào)文件規(guī)定計(jì)?。? 9） 工程保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)中國人民保險(xiǎn)公司規(guī)定為第一部分費(fèi)用%； 50 10） 基本費(fèi)按 8%收取； 11） 其他費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定計(jì)算。 流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金為生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料、支付公司及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的運(yùn)轉(zhuǎn)資金。本工程流動(dòng)資金估算按擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算，經(jīng)計(jì)算本工程流動(dòng)資金估算總額為 230 萬元。 項(xiàng)目總投資及分年投入計(jì)劃 2） 建設(shè)項(xiàng)目總 投資為 萬元，其中建設(shè)投資 萬元（其中基本預(yù)備費(fèi)用 萬元）；流動(dòng)資金 230 萬元。見下表 項(xiàng)目總投資估算匯總表 序號(hào) 費(fèi)用名稱 投資額 1 建設(shè)投資 建筑工程費(fèi)用 設(shè)備及工器具購置費(fèi)用 安裝工程費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi)用 2 動(dòng)態(tài)費(fèi)用 建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金 51 3 項(xiàng)目建設(shè) 總投資 3） 投資分年使用計(jì)劃見《分年投資計(jì)劃及資金籌措表》。根據(jù)工程進(jìn)度安排，及將建設(shè)投資在二年建設(shè)期內(nèi)投入使用。 融資方案 項(xiàng)目的資金籌措是項(xiàng)目實(shí)施的一項(xiàng)重要工作，尤其在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)高度發(fā)展的同時(shí)，項(xiàng)目的融資方式和技術(shù)也不斷的發(fā)展和成熟，因此融資方案的重要性不言而喻。下面就融資方案做以簡(jiǎn)要的論述和分析。 項(xiàng)目的融資組織形式和資金來源地初步確定 （ 1） 本項(xiàng)目的融資組織形式為項(xiàng)目融資； （ 2） 本項(xiàng)目所需的資金量為 萬元，根據(jù)資金的可得性、供應(yīng)的充足性及項(xiàng)目較低的融資成本，初步確 定資金的來源渠道為公司的自有資金。 資本金的籌措： 本項(xiàng)目的建設(shè)資金全部為企業(yè)自籌。 52 該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在投資估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。依據(jù)國家發(fā)展改革委、建設(shè)部二零零六年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）發(fā)改投資【 2020】 1325 號(hào)文、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部二零零八年頒布的《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》建標(biāo)【 2020】 162 號(hào)文的方法及規(guī)定，按照國家現(xiàn)行的財(cái)稅制度和有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)本方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，已確定項(xiàng)目實(shí)施的可行性和必要性。 主要參數(shù)；基準(zhǔn)收益率；投資 回收期 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)判據(jù)，也是計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的折現(xiàn)率，是行業(yè)內(nèi)投資資金的邊際收益率。根據(jù)目前供熱行業(yè)的特點(diǎn)，又基于基準(zhǔn)收益率法的確定方法并結(jié)合撫松新城集中供熱發(fā)展的現(xiàn)狀等綜合因素，確定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率為 8%，基準(zhǔn)投資回收期為 15 年。 工程實(shí)施進(jìn)度及投資分年使用計(jì)劃 本項(xiàng)目擬 2 年建成，生產(chǎn)期為 11 年，計(jì)算期為 13 年。 固定資產(chǎn)投資分年使用，按建設(shè)進(jìn)度設(shè)想進(jìn)行分配，投資分年使用計(jì)劃詳見《項(xiàng)目總投資計(jì)劃與資金籌措表》。 53 成本測(cè)算 按要素成本估算法進(jìn)行成本估算 。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 修理費(fèi)： % 所得稅： 25% 增值稅： 13% 城市維護(hù)建設(shè)稅： 7% 教育費(fèi)附加： 3% 項(xiàng)目計(jì)算期： 13 年（包括 2 年建設(shè)期） 定員 :85 人 總成本費(fèi)用計(jì)算 5） 原材料費(fèi) 水費(fèi)： 3 元每噸 6） 燃料及動(dòng)力費(fèi) 煤： 800 元每噸 電費(fèi)： 元每千瓦時(shí) 7） 工資福利費(fèi) 定員： 85 人 管理人員 18000 元每人 技術(shù)人員 18000 元每人 工作人員 18000 元每人 8） 無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi) 54 無形資產(chǎn)按 20 年攤銷，遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷。 成本費(fèi)用計(jì)算 供熱成本計(jì)算 序號(hào) 費(fèi)用名稱 單位 金 額 1 燃料動(dòng)力費(fèi) 萬元 /年 2 工資福利費(fèi) 萬元 /年 3 折舊費(fèi) 萬元 /年 4 修理費(fèi) 萬元 /年 5 其他費(fèi)用 萬元 /年 6 年供熱面積 萬㎡ /年 流動(dòng)資金 流動(dòng)資金是按擴(kuò)大指標(biāo)法估算，為 230 萬元。 利潤與利潤分配 《利潤與利潤分配表》反映了項(xiàng)目再計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額，所有稅前和稅后利潤分配情況，以及項(xiàng)目的投資利潤率和資本進(jìn)利潤率等指標(biāo)。 供熱價(jià)格的確定 撫松新城供熱價(jià)格，住在： 28 元 /㎡ ，公建及企業(yè)： 40 元 /㎡，以以此價(jià)格進(jìn)行項(xiàng)目盈利分析和清償能力分析。 稅金 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及國家財(cái)稅稅字【 1997】 117 號(hào)和【 1997】 75 號(hào)文，征收 13%增值稅，征收 7% 55 城市建設(shè)維護(hù)稅及 3%教育附加費(fèi)。所得稅按利潤總額的 25%計(jì)取。 項(xiàng)目的盈利能力分析 （ 1） 《項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表》是視全部投資為自由資金，用以計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 （ 2） 《項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表》，適用貸款項(xiàng)目，該表以自有資金為計(jì)算基礎(chǔ)，計(jì)算借款利息和本金償還以及自有資金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)成果表 序 號(hào) 指標(biāo) 名稱 單 位 全部投資 所得稅前 所得稅后 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 2 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 3 投資回收期 年 4 總投資收益率 % 5 總投資利稅率 % 6 資本金利潤率 % 以上結(jié)果表明所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率 8%的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)盈利能力超過行業(yè)規(guī)定水平，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，說明該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可以接受的。投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)回收期 15 年的標(biāo)準(zhǔn)，說明該項(xiàng)目能按期收回投資。另外， 56 投資利潤率和投資利稅率的計(jì)算結(jié)果可以預(yù)測(cè)出該項(xiàng)目的投資盈利能力和對(duì)國家積累的貢獻(xiàn)能力已達(dá)到同行業(yè)的平均水平。 項(xiàng)目的清償能力分析 項(xiàng)目清償能力分析是依據(jù)《財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表》和《資產(chǎn)負(fù)債表》，計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。從不同方面反應(yīng)出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和貸款償還能力。 （ 1） 從《財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表》可以看出項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)各年資金收支平衡，生產(chǎn)期內(nèi)各年均有盈余資金。 （ 2） 從《資產(chǎn)負(fù)債表》中可以看出，項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率在建設(shè)期第一年最高，在生產(chǎn)期內(nèi)逐年 下降，在生產(chǎn)期末最低，這表明該企業(yè)具有較強(qiáng)的償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 項(xiàng)目的不確定分析 項(xiàng)目的敏感性分析是通過預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素單方面發(fā)生變化時(shí)，對(duì)所得稅前全部投資的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)影響程度，從中確定最主要的影響因素，制定相應(yīng)合理的措施。以最小的投入，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。 57 敏感性分析表 序號(hào) 變化因素 變化率 內(nèi)部收益率 敏感系數(shù) 臨界點(diǎn) 臨界值 1 基準(zhǔn)收益率 0 0 0 0 2 基本方案 0 0 0 0 3 銷售收入 3 4 經(jīng)營成本 3 5 建設(shè)投資 3 由財(cái)務(wù)敏感性分析表可見，各因素變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，其中銷售收入的變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響最大，而固定資產(chǎn)投資和經(jīng)營成本的變化影響相對(duì)小些。因此，科學(xué)合理地確定供熱收費(fèi)價(jià)格是項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵，它直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)也要控制投資，降低企業(yè)成本。 由成本費(fèi)用估算表計(jì)算出項(xiàng)目投產(chǎn)后年平均固定成本和年平均可變成本，以生產(chǎn)能力利用率 表明盈虧平衡點(diǎn)。 按下式計(jì)算生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）： 年固定成本 BEP（生產(chǎn)能力利用率） = 供熱收費(fèi) — 年可變成本 — 年稅金附加 =% 根據(jù)以上幾個(gè)方面分析得出，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和自身效益較好，有較強(qiáng)的償債能力，因此從財(cái)務(wù)角度分析該項(xiàng)目是可行的。 風(fēng)險(xiǎn)分析 為改善決策分析工作并請(qǐng)項(xiàng)目各方面提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，降低投資項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營中的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以減少各種風(fēng)險(xiǎn)損失，現(xiàn) 58 對(duì) 該項(xiàng)目進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)分析。 項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別 根據(jù)對(duì)撫松新城現(xiàn)狀的調(diào)查和掌握的資料并對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析，認(rèn)為本項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素有以下幾種： （ 1） 市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn) （ 2） 資金風(fēng)險(xiǎn) （ 3） 工程風(fēng)險(xiǎn) （ 4） 資源風(fēng)險(xiǎn) （ 5） 外部及協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn) （ 6） 技術(shù)和其他風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)程度分析 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分可以看出，市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生實(shí)際情況與預(yù)測(cè)值發(fā)生偏差，但如果實(shí)際調(diào)查準(zhǔn)確，發(fā)生的可能性也不大；另外價(jià)格和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力雖然都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，但通過歷史經(jīng)驗(yàn)和本項(xiàng)目的扶持程度，本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為一般風(fēng)險(xiǎn)。其他幾樣風(fēng)險(xiǎn)按同樣方法分析得出均為一般風(fēng)險(xiǎn)。 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)措施 為了降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別和等級(jí)劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真研究對(duì)策。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)只有在詳細(xì)的調(diào)查研究和掌握第一手資料的前提下，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效控制；工程風(fēng)險(xiǎn)、外部及協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)、資源風(fēng)險(xiǎn)等需要對(duì)工程的所在地的各種約束和相關(guān)條件進(jìn)行認(rèn)真的踏勘和測(cè)量，詳盡的掌握地質(zhì)條件、水文條件、 59 資源的儲(chǔ)量、供水、供電的配套條件，使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低；資金風(fēng)險(xiǎn)只有認(rèn)真的籌措和有效的計(jì)劃安排資金，加大籌資的力度，資金的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)得到有效地控制。 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中確定的供熱價(jià)是可行的，從而得 出所得稅財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率的 8%，其投資回收期低于基準(zhǔn)回收期 15 年的標(biāo)準(zhǔn)。凈現(xiàn)值大于零，其余也滿足行業(yè)要求。由此得出項(xiàng)目贏利能力分析是好的，在財(cái)務(wù)上是可行的。 通過敏感性分析，可以得出銷售收入對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響至關(guān)重要。因此，建議合理制定供熱價(jià)格，以此來促進(jìn)該項(xiàng)目的實(shí)施，保證項(xiàng)目建成后正常運(yùn)行。 60 項(xiàng)目對(duì)社會(huì)影響的分析 集中供熱是環(huán)保型的城市基礎(chǔ)設(shè)施，是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要組成部分，在建設(shè)綠色城市進(jìn)程中起著至關(guān)重要的作用。集中供熱對(duì)社會(huì)環(huán)境、城市環(huán)境的清潔以及集中 供熱提供給人們舒適、高質(zhì)量的生活水平也被越來越多的人所認(rèn)識(shí)。集中供熱通過專業(yè)人員對(duì)供熱設(shè)備精心調(diào)節(jié)，可以大面積、安全穩(wěn)定地把熱送到用戶。作為城市文明標(biāo)志之一的集中供熱事業(yè)，伴隨著日新月異的城市建設(shè)在快速發(fā)展。撫松新城區(qū)域供熱熱源廠建設(shè)項(xiàng)目，將促進(jìn)城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，具有戰(zhàn)略意義。 項(xiàng)目與所在地互適性分析 《中華人民共和國節(jié)約能源法》第 39 條明確提出：國家鼓勵(lì)發(fā)展推廣集中供熱，提高熱能綜合利用率。吉林省的“十一五”規(guī)劃中已經(jīng)肯定城市集中供熱在創(chuàng)建資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)中的重要地位，建設(shè)部高度 重視國家產(chǎn)業(yè)和環(huán)保政策，積極調(diào)整燃料結(jié)構(gòu)，大力支持和發(fā)展城市集中供熱事業(yè)，對(duì)城市集中供熱做出了詳細(xì)、周密的部署和安排。本項(xiàng)目熱源廠即為撫松新城供熱的主要熱源之一。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析 61 本項(xiàng)目與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)具有極好的互適性，項(xiàng)目建成后有利于節(jié)約能源，提高城市能源利用率，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)；有利于保護(hù)城市大氣環(huán)境質(zhì)量，降低污染物排放，構(gòu)建環(huán)境友好型社會(huì)；有利于提高城市基礎(chǔ)設(shè)施水平，保證城市經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的正常有序開展；有利于提高供熱質(zhì)量，提高供熱舒適程度，突出以人為本的理念，順應(yīng)社情民意。所以說本項(xiàng)目的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)性極小 。 社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論 撫松新城是近幾年撫松縣發(fā)展的重點(diǎn)，本鍋爐房的建設(shè)，將為撫松新城的建設(shè)起到推動(dòng)作用，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展點(diǎn)的轉(zhuǎn)變，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 通過以上分析可知，本項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)環(huán)境具有極好的互適性，具有顯著的社會(huì)效益和環(huán)境效益，社會(huì)可行性非常好。 62 結(jié)論 綜合上述各章所研究的問題，實(shí)施撫松新城區(qū)域供熱熱源廠建設(shè)項(xiàng)目，為今后城市發(fā)展創(chuàng)造有利條件，是十分必要和切實(shí)可行的。 本項(xiàng)目建設(shè)是為長白山國際旅游度假區(qū)南區(qū)及撫松新城果松組團(tuán)提供供熱集中條件。本項(xiàng)目實(shí)施后，將促進(jìn) 新城逐步完善以居住休閑旅游接待為主要功能的建設(shè)體系，更快地實(shí)現(xiàn)規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)。具有良好的環(huán)境效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 從工程投資估算和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果看，本工程的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)基本符合國家規(guī)定，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和一定的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。 建議 通過科研分析，本項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模合理，建設(shè)方案可行，具有良好的社會(huì)效益。針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，提出建議如下： 本項(xiàng)目投資額較大，應(yīng)盡快落實(shí)建設(shè)資金，保證資金足額到位。 根據(jù)工程建設(shè)需要，爭(zhēng)取按計(jì)劃施工，節(jié)省投資。 項(xiàng)實(shí)施階段，要加強(qiáng)工程的監(jiān)督管理工作，確保項(xiàng)目質(zhì)量和工程進(jìn)度， 使工程如期完工投入使用，及早發(fā)揮效益。