【導(dǎo)讀】（本題型共15題。每題正確答案只有一個(gè)，從每題的備選答案中選出正確的答案，將其英文大寫字母編號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小予以核定，但最長不超過（）

　　

【正文】 尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。A. 46000元B. 48000元C. 50000元D. 52000元6. 某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值5000萬元。1998年將其中的四分之一對(duì)外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%,該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）。A. 12萬元B. 36萬元C. 48萬元D. 60萬元7. 王某是一機(jī)動(dòng)船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（1998年1月1日至12月31日）的租賃合同，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對(duì)1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應(yīng)為（ ）。A. 王某B. 李某C. 王某代李某繳納D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某和李某中的一人8. A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價(jià)值300000元的鋼材,B公司向A公司提供價(jià)值400000元的水泥，貨物價(jià)差由A公司付款補(bǔ)足。已知購銷合同的印花稅稅率為3‰,（ ）。A. 90元B. 120元C. 420元D. 480元9. 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（ ）。A. 由甲方繳納B. 由乙方繳納C. 由甲、乙雙方各繳一半D. 甲、乙雙方都不繳納10. 依據(jù)刑法第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（ ）。A. 1倍以上10倍以下B. 2倍以上10倍以下C. 1倍以上5倍以下D. 2倍以上5倍以下11. 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅250800元，另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）。A. 214359元B. 240000元C. 250800元D. 280800元12. 某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元（該費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長20%）、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。A. 33萬元B. C. D. 13. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。A. 180萬元B. 240萬元C. 300萬元D. 360萬元14. 某進(jìn)出口公司進(jìn)口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟(jì)困難申請(qǐng)緩納關(guān)稅，海關(guān)準(zhǔn)予緩稅2個(gè)月。緩稅到期時(shí)，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅100萬元，該公司還需支付利息（ ）。A. 1萬元B. 2萬元C. 6萬元D. 12萬元15. 。，其留在國內(nèi)使用的時(shí)間分別為4個(gè)月和8個(gè)月，適用的關(guān)稅稅率均為10%.該公司應(yīng)納的關(guān)稅為（ ）。A. 4萬元B. 8萬元C. 16萬元D. 32萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題。從每題的備選答案中選出正確的多個(gè)答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案正確的，每題得1分。本題型共20分。）1. 下列稅種中，由全國人民代表大會(huì)立法確立的有（ ）。A. 增值稅B. 企業(yè)所得稅C. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D. 個(gè)人所得稅2. 根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）。A. 某卷煙廠在國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B. 無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料C. 1992年4月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝D. 某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件3. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（ ）。A. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 動(dòng)力設(shè)備的安裝C. 銷售代銷的貨物D. 郵政局出售集郵商品4. 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。A. 批發(fā)環(huán)節(jié)B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)C. 零售環(huán)節(jié)D. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)5. 下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（ ）。A. 3%B. 5%C. 5%—20%D. 8%6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（ ）。A. 銷售不動(dòng)產(chǎn)B. 跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C. 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)D. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7. 下列各項(xiàng)中，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A. 納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值B. 企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼收入C. 納稅人購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息收入D. 納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)8. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）。A. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B. 總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得9. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)按20%的稅率征收預(yù)提所得稅的有（ ）。A. 提供能源開發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費(fèi)B. 向國內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息C. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益D. 租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費(fèi)10. 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。A. 在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C. 在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D. 在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人11. 下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（ ）。A. 外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼B. 殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入C. 個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金D. 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利12. 資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B. 收訖銷售款的當(dāng)天C. 發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D. 取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天13. 下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。A. 納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng). 納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅C. 納稅人偷逃增值稅被處的罰款D. 納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款14. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A. 用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B. 名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C. 公園中管理單位的辦公用地D. 學(xué)校食堂對(duì)外營業(yè)的餐館用地15. 對(duì)將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括（ ）。A. 重用印花稅票金額1倍至3倍B. 重用印花稅票金額1倍至5倍C. 重用印花稅票金額5倍D. 2000元以上10000元以下16. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（ ）。A. 轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的B. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C. 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的17. 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。A. 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B. 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C. 繳納不超過10000元的保證金D. 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件18. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。A. 曾因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予過二次行政處罰再犯的B. 依照征管法可以不設(shè)置賬簿的C. 外商投資企業(yè)的賬簿、憑證和報(bào)表不使用中文的D. 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的19. 稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（ ）。A. 對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件B. 對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件C. 對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件D. 對(duì)法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件20. 稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。A. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)D. 扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款三、判斷題（本題型共20題。在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分。答案錯(cuò)誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共20分。）1. 在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體。（ ）2. 按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（ ）3. 消費(fèi)稅出口退稅額的計(jì)算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（ ）4. 對(duì)于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個(gè)人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。（ ）5. 單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅。（ ）6. 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)將吸收的單位和個(gè)人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù)。在計(jì)征營業(yè)稅時(shí)，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)營業(yè)額。（ ）7. 企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后，被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠。（ ）8. 經(jīng)常受托代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)，并簽訂購貨合同、代為采購商品的人，也是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（ ）9. 張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程2個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付給張某15000元，第二個(gè)月支付20000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400元。（ ）10. 外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（ ）11. 房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營出售的商品房，可由購房單位按適用稅率直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)也可委托開發(fā)公司代扣代繳。（ ）12. 依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）13. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（ ）14. 農(nóng)民王某、1998年將他在本村價(jià)值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。（ ）15. 現(xiàn)行稅法規(guī)定，新購置的車輛如果暫不使用，可不申報(bào)繳納車船使用稅。（ ）16. 印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為5‰。營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。（ ）17. 1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目,1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的，免征土地增值稅。1999年1月1日以后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依法繳納土地增值稅。（ ）18. 進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。（ ）19. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅3個(gè)月。延期納稅3個(gè)月以上者，需經(jīng)地（市）級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。（ ）20. 當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的行政行為的，必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向法院起訴。未經(jīng)復(fù)議的，法院不予受理。（ ）四、計(jì)算題（本題型共4題。本題型共22分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1. 某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）1998年6月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬元。兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元。兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。要求:請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%）。2. 上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以離岸價(jià)格成交，成交價(jià)折合人民幣為1410萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬元、向賣方支付的傭金15萬元）,另支付貨物運(yùn)抵我國上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%.要求:請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。3. 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期12年。1992年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元。1993年獲利10萬元。1994年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)。1995年虧損8萬元。1996年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元與銀行貸款100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)（經(jīng)營期10年）。1997年獲利50萬元。要求:請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)1992—1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免征）。4. 某大學(xué)周教授今年7月收入情況如下:（1）工