【正文】 除。（ ）[答案]: √28. 納稅人銷售的應稅消費品，因質(zhì)量問題由購買者退回后，如仍可降價出售，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務機關(guān)應準予將部分已征消費稅稅款按應稅消費品的降價比例退還納稅人。不答既不得分，也不扣分。A. 移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的B. 巡回展銷的樣品C. 提供給上級主管部門使用的D. 用于本廠研究所作碰撞試驗的[答案]: AD19. 下列各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（ ）A. 納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B. 納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C. 納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D. 納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量[答案]: CD20. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)有（ ）A. 在國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)B. 兼并其他企業(yè)后繼續(xù)經(jīng)營的企業(yè)C. 遇有風災、水災等嚴重自然災害的企業(yè)D. 獨立核算從事旅游業(yè)的企業(yè)[答案]: AC21. 根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（ ）A. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息收入B. 外單位欠款付給的利息C. 收取的逾期未收回包裝物的押金D. 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入[答案]: BCD22. 下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）A. 利息、股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 勞務報酬所得D. 偶然所得[答案]: AD23. 下列各項中屬于印花稅免稅項目的有（ ）A. 無息貸款合同B. 專利證C. 技術(shù)合同D. 工商營業(yè)執(zhí)照副本[答案]: AD24. 下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）A. 出讓國有土地使用權(quán)B. 城市房地產(chǎn)的出租C. 轉(zhuǎn)讓國有土地作用權(quán)D. 城市，城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換[答案]: CD25. 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細則的規(guī)定，稅務機關(guān)在發(fā)票檢查中享有的職權(quán)有（ ）A. 調(diào)出發(fā)票查驗B. 調(diào)出發(fā)票轉(zhuǎn)讓C. 查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D. 借出發(fā)票自用[答案]: AC三、判斷題（本題型共15題。本題型共10分。A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日[答案]: C二、多項選擇題（本題型共10題。匯繳的期限由稅務機關(guān)根據(jù)應納稅額的大小予以核定，但最長不超過（ ）A. 半個月B. 一個月C. 一個季度D. 半年[答案]: B10. 某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請問該建筑安裝工程公司應納的印花稅稅額為（ ）A. B. C. D. [答案]: D11. 土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照（ ）計算征收。A. 房地產(chǎn)開發(fā)公司預收購房定金B(yǎng). 運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物C. 企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用D. 人民銀行委托金融機構(gòu)向企業(yè)貸款[答案]: B4. 某油田當年銷售原油70萬噸，油田自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。（1消費稅稅率）B. （成本+利潤）247。本題型共15分。1997年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》試題及答案一、單項選擇題（本題型共15題。）1. 某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。（1消費稅稅率）C. （材料成本+加工費）247。已知該油田適用的稅額為每噸15元，則該油田當年應納資源稅稅額為（）。A. 最高一檔稅率B. 扣除項目金額不得扣除的原則C. 成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D. 房地產(chǎn)評估價格[答案]: D12. 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應（ ）主管稅務機關(guān)申報納稅。每題正確答案為兩個或兩個以上，從每題的備選答案中選出正確的多個答案，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。）16. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ ）的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。對每題內(nèi)容的正誤進行判斷，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示，并填入題后的括號內(nèi)。本題型共15分。（ ）[答案]: 29. 凡在我國境內(nèi)開采原油、天然氣的單位，都要依照資源稅暫行條例繳納資源稅。（ ）[答案]: √33. 1993年底以前設(shè)立的外商投資企業(yè)從1994年起因改為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅，其比以前繳納工商統(tǒng)一稅而多繳納的稅款，按稅法規(guī)定應予退還。作家分兩次向該翻譯支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付一萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10%支付給譯者。立合同人指合同的當事人，包括保人、證人、鑒定人等對憑證有直接權(quán)利義務關(guān)系的單位和個人。（ ）[答案]: 39. 根據(jù)進出口關(guān)稅條例的規(guī)定，外國政府、國際組織、國際友人和港、澳、臺同胞無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。每題5分，本題型共35分。該商店分別核算貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額。（2）采購生產(chǎn)用燃料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明價款為75萬元。（6）銷售產(chǎn)品塑料制品，開出的專用發(fā)票上注明價款230萬元。（本題5分）[答案]: （1）建筑公司計稅營業(yè)額=800020001500=4500（萬元）（2）建筑公司應納營業(yè)稅稅款=45003%=135（萬元）（3）應扣繳裝飾公司營業(yè)稅稅款=20003%=60（萬元）（4）應扣繳設(shè)備安裝公司營業(yè)稅稅款=15003%=45（萬元）44. 1997年初，某國有企業(yè)向稅務機關(guān)報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。（2）企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共114萬元，已列支。（本題5分）[答案]: （1）超過計稅工資標準的部分=650000（5507012）=650000462000=188000（元）……（2）超過按計稅工資總額提取三項經(jīng)費的部分=114000462000%=33150（元）（3）超過業(yè)務招待費列支標準的部分=8000070000005‰=45000（元）（4）捐贈款20萬元先調(diào)增應納稅所得額（5）經(jīng)上述四項調(diào)整后應納稅所得額=188000+33150+45000+200000150000=316150（元）（6）準予列支的公益捐贈額=3161503%=94845（元）（7）經(jīng)上述五項調(diào)整后應納稅所得額==（元）（8）該企業(yè)1996年度應納企業(yè)所得稅額=33%=（元）45. 設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)是產(chǎn)品出口企業(yè),1988年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期20年。2=（萬元）（6）1993年應納所得稅額=29010%=29（萬元）（7）1994年應納所得稅額=36015%=54（萬元）（8）1995年應納所得稅額=40010%=40（萬元）（9）1996年應納所得稅額=42015%=63（萬元）46. 中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員,1996年他的收入情況如下:（1）雇傭單位每月支付工資、薪金12000元。請正確計算李某全年應納個人所得稅稅額。投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬無。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額①取得土地使用權(quán)所支付的金額為3000萬元②房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元③房地產(chǎn)開發(fā)費用為:（3000+4000）10%=700（萬元）④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為150005%+150005%（7%+3%）=825（萬元）⑤從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計扣除為:（3000+4000）20%=1400（萬元）⑥轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為:（3000+4000+700+825+1400=9925（萬元）（3）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額150009925=5070（萬元）（4）計算增值額與扣除項目金額的比率5075247。第49題8分。某月該廠購銷情況如下:（1）向當?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。（5）購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元。（本題9分）[答案]: 企業(yè)計算的當月應納增值稅是錯誤的（1）銷售800輛自行車給予8%的折扣，不應減少銷售額（2）允許計算進項稅額的發(fā)貨運費中不能計入裝卸費（3）銷售本廠自用過的轎車，應換算為不含稅銷售額再并入銷售額中，適用征收率為6%（4）逾期未收回包裝物押金應換算為不含稅銷售額再并入銷售額中（5）從小規(guī)模納稅人處購進零件不得抵扣進項稅額（6）本廠收購廢舊自行車不得計算進項稅款抵扣（7）正確計算企業(yè)當月應納增值稅稅款銷項稅額=（800280+500280）17%+ 100000/（1+6%）6%+ 60000/（1+17%）17%=61880++=（元）進項稅額=700010%+23800=700+23800=24500（元）當月應納增值稅 ==（元）49. 1994年12月，某中外合資保齡球娛樂場開業(yè)經(jīng)營。營業(yè)成本700萬元，其中包括保齡球設(shè)備折舊500萬元。娛樂場向稅務機關(guān)申報當年虧損130萬元。財務費108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息82萬元，年初向其他企業(yè)拆借資金100萬元，支付年利息20萬元（商業(yè)銀行年貸款利率10%）。（設(shè)保齡球設(shè)備在計算折舊前可減除殘值10%,折舊年限為5年。（2）1—10月份由經(jīng)紀人安排每月演出一次，每次收入30000元。在上述各項所得中，該歌星除11—12月份參加所在文工團組織活動取得的收入已由文工團扣稅款納稅之外，其余均未向稅務當局申報納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。A. 將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B. 將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17%改為購買價的13%扣減C. 不扣減當期發(fā)生的進項稅額D. 從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減2. 下列各項中，應在收回委托加工品后征收消費稅的有（ ）。A. 15萬元B. C. D. 30萬元6. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當月應納的資源稅為（ ）。A. 個人所有的居住房屋及院落用地B. 宗教寺廟自用的土地C. 民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地D. 個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地10. 華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。A. 1500元B. 6500元C. 7000元D. 7500元12. 根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管 稅務 機關(guān)辦理納稅申報（ ）。A. 2萬元以上10萬元以下B. 2萬元以上20萬元以C. 5萬元以上50萬元以下D. 10萬元以上50萬元以下二、多項選擇題（本題型共15題。A. 全額累進稅率B. 超率累進稅率C. 超額累進稅率D. 超倍累進稅率2. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A. 在國務院批準設(shè)立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)B. 在國務院批準的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)C. 在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D. 在國務院確立的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)7. 根據(jù)個人所得稅法其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（ ）。A. 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B. 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人D. 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人11. 根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，下列船舶中，需要繳納車船使用稅的包括（ ）。A. 法定減免B. 特定減免C. 困難減免D. 臨時減免14. 稅務檢查權(quán)是稅務機關(guān)在檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務機關(guān)有權(quán)（ ）A. 證明材料和有關(guān)資料C. 到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D. 對納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查15. 稅務行政復議機關(guān)對復議申請經(jīng)過審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為（ ）,應決定撤銷、變理，并可以責令被申請人重新作出具體行政行為。2. 計算增值稅應納稅額時準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運費和政府收取的 建設(shè) 基金。5. A保險公司承保一項保險業(yè)務，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險,。七月，他在一大學就環(huán)保問題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費3000元和5000元。10. 某礦開采鐵礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。13. 納稅人實際占用的 土地 面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。16. 張某在陽光小區(qū)花費60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經(jīng)評估，此房價值30萬元。關(guān)稅算術(shù)平均稅率從23%降至17%。20. 稅務行政處罰的實施主體是縣以下的稅務機關(guān)。要求列出計算不驟，每步運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。2. 中國公民